Ing. Pavla Hadrabová - strana 5

OSVČ pořádá tábory pro děti zaměřené na různé zájmy dětí (taneční, sportovní, hudební, paintball), stejně tak i kroužky pro děti po škole. OSVČ se musí registrovat k plátcovství DPH. Do jaké sazby bude účtovat tyto tábory? Děti tam mají stravu a ubytování, vše je zaplaceno v jedné částce na účet nejdříve jako záloha, potom doplatek. Je potřeba nějak rozdělovat do sazeb? Kroužky budou v 21 % sazbvě? 

Jak je to s DPH při přefakturaci mzdových nákladů, nákladů za telefonní služby a nákladů na pořízení notebooku z dceřiné společnosti na mateřskou do Německa?

Společnost s. r. o., plátce DPH, má hlavní podnikatelskou činnost v oblasti velkoobchodu, kde generuje hlavní obrat řádově 50 mil. Kč. Kromě toho má ve vlastnictví bytový dům, tak je i zapsaný v katastru, byty nejsou rozděleny, zapsány v katastru jako samostatné jednotky. V přízemí bytového domu jsou zkolaudované nebytové prostory. Byty jsou pronajímány v režimu osvobození od DPH(nájem 600 000 Kč/rok) a nebytové prostory jsou pronajímány plátcům DPH v režimu s DPH na výstupu(nájem bez DPH 300 000 Kč/rok) Nyní bude probíhat v celém objektu kompletní rekonstrukce a to nejen např. společných prostor, ale i v jednotlivých bytech. Náš dotaz zní, zda bude mít společnost nárok na odpočet v krácené výši a jakém poměru (koeficientu). Domníváme se, že ze všech prací na objektu bude mít společnost nárok na odpočet sice v režimu krácení koeficientem, protože budova slouží ke zdanitelným i osvobozeným plněním, ovšem pro účely výpočtu koeficientu budeme vycházet z poměru osvobozené nájmy vůči celkovému obratu společnosti, nikoliv pouze z poměru osvobozené nájmy vůči celkové nájmy na daném objektu. 

Česká společnost A pořádá on-line školení pro své české obchodní zástupce. Tohoto on-line školení se ale zúčastní také obchodní zástupci polské společnosti B, která nabízí v Polsku podobné služby (školení bude v ČJ s polskými titulky). Společnost A část nákladů spojených s pořádáním on-line školení vyfakturuje polské společnosti B. Jak to bude s DPH?

Dostali jsme fakturu od firmy Microsoft Ireland Operations Limited s adresou v Irsku, ale s českou DIČ, a to CZ680473475. Faktura je za Microsoft 365 a je vyčíslena v korunách s českým DPH 21%. Mám ji v tomto případě zadat normálně do přijatých plnění jako jiné faktury od českých dodavatelů? 

Společnost s r. o. nakupuje zboží z Itálie. Na základě objednávky zboží, nám byla vystavena faktura za zboží s datem 22. 12. 2020. Zboží však bude dovezeno a zaplaceno až v lednu 2021. Kdy vzniká povinnost přiznat a uplatnit DPH? V prosinci dle data vystavení daňového dokladu nebo až v lednu, kdy bude zboží dodáno a zaplaceno?

Firma zaplatila v 10/2020 zálohu ve výši 50 000 Kč na nový automobil. V 10/2020 ještě nebyla plátce DPH, tudíž nedošlo k odpočtu DPH ze zaplacené zálohy. Firma se v 11/2020 stala plátcem DPH, DPH ze zálohy jsem při podání prvního přiznání za listopad při změně režimu neuplatnila - nejedná se o zásobu ani o majetek. Chtěla jsem uplatnit DPH až z celkové faktury při dodání automobilu v 1/2021. V 1/2021 však došlo z naší strany k odstoupení od smlouvy z důvodů dodání automobilu, který nebyl dle naší objednávky (nedodržení rozměrů). Bude nám tedy zřejmě dodavatelem vystaven dobropis na tuto zálohu - musíme odvést DPH z vrácené zálohy, která nám bude připsána na účet v 1/2021, když jsme si neuplatnili DPH ze zaplacené zálohy? 

Fyzická osoba vlastní rodinný dům, jehož jednotlivá patra pronajímá jako kanceláře firmám - plátcům DPH. V katastru nemovitostí je nemovitost zapsána jako RD (není rozdělena na jednotky). Nicméně kolaudačním souhlasem byla v roce 2011 provedena změna užívání části nemovitosti, a to suterénu a 1. NP na kanceláře. Je prosím možno suterén a 1. NP (část zkolaudovanou jako kanceláře) pronajímat s DPH?

Faktury vystavené po 1. 1. 2021 na služby (zpracování dat a IT poradenství) budou do Velké Británie vystavovány českým plátcem DPH v systému reverse charge jako dosud (příjemce je společnost registrovaná k DPH v GB) nebo půjde o službu poskytnutou do třetí země (ř. 26 DPH)? 

Zaměstnanci firmy, plátce CZ DPH, při pracovní cestě v jiném státě EU zakoupí za hotové např. náhradní díly apod. a občas se stane, že toto zboží nakoupí včetně DPH státu nákupu, nenahlásí nákup na firmu a CZ DIČ. Když se toto zboží dopraví do ČR, je povinnost přiznat českou DPH v rámci reverse charge? Předpokládám, že základem daně může být jak celková cena vč. DPH státu prodeje, tak i cena bez této DPH. Vyměřeno bude v řádku 5 přiznání DPH. Je však také nárok na odpočet takto vyměřené české DPH v řádku 43? A náklad na zboží v ceně vč. DPH státu prodeje je celý daňově účinným výdajem (není problém, že je tam jejich DPH)?

Fyzická osoba nepodnikající, pouze pronajímá prostory dle § 9, je plátcem DPH, nyní koeficient, ale od 1. 1. 2021 bude fakturovat veškeré nájmy bez DPH, tzn. koeficient bude za rok 2021 nula. Tato osoba si koupí nyní v 12/2020 vozidlo, u kterého si chce nárokovat DPH. O 5 měsíců později, v 04/2021 se zaregistruje k podnikání na živnostenském úřadě a stane se osobou podnikající, bude fakturovat s DPH. Vozidlo zakoupené v 12/2020 bude sloužit výhradně pro toto podnikání, ne pro nájmy. Může si tato osoba uplatnit plně DPH v přiznání za 04/2021 z nakoupeného vozidla v prosinci 2020?

Chtěla bych Vás požádat o názor na smlouvu označenou jako "dohodu o přenechání nájmu nebytových prostor" za úplatu. Převodce je podnikatel, plátce DPH. V textu této dohody je mj. uvedeno, že nájem nemovitosti bude přenechám s veškerým vybavením a příslušenstvím. Domnívám se, že faktickým předmětem smlouvy v tomto případě je prodej vybavení a příslušenství v prostorách pronajímaných třetí osobou, který podléhá DPH. O prodej obchodního závodu se nejedná. I kdyby se jednalo pouze o cesi nájemní smlouvy, potom by i toto bylo předmětem DPH. Nebo se mýlím? 

Firma koupila elektrickou koloběžku za 35 000 Kč + DPH, bude ji využívat zaměstnanec a jeho odhad je 80 % využití pro firemní účely a 20 % pro soukromé účely. DPH tedy odečteme poměrově dle odhadu. Jelikož se nejedná o majetek nad 40 000 Kč, tak se nebude 5 let sledovat % využití jako u automobilu pro účely DPH a odpočtu. Je uvažování ve věci DPH správné? Koloběžka má dle výrobce motor 1200W (48V) - musí se řešit těch 20% využití soukromé, pokud je to bezúplatné poskytnutí zaměstnanci stejně jako u auta? A je za potřebí vést knihu jízd? U obou otázek, firma předpokládá, že tyto věci nejsou potřeba, avšak s el. koloběžkou se ještě nesetkali, proto se radši ptám.

Firma v říjnu 2020 zjistila chybu ve fakturaci služeb do jiného členského státu uváděných na řádku 21 přiznání k DPH. Firma podala podle § 102 ZDPH následné souhrnné hlášení za měsíce březen a červen 2020, kterými chyby v SH odstranila. Dodatečné přiznání k DPH ale nepodala, protože nedošlo ke změně daňové povinnosti. Vycházela přitom z ustanovení § 141 daňového řádu. Správce daně firmu kontaktoval, aby dodatečné přiznání k DPH podala, jinak firmě bude doručena oficiální výzva. Z jakých ustanovení ZDPH vychází správce daně při stanovení povinnosti uvést v soulad souhrnné hlášení s řádkem 21 přiznání k DPH?

Společnost s r. o. vydražila přes aukční portál pásové rypadlo ze Švýcarska. Fakturu má včetně svýcarské DPH. Z celní správy má doklad pro příjemce, kde je výpočet poplatků 21 % z částky. Co s tím máme dělat? To je informace pro nás, jaký bude odvod DPH zde FÚ nebo kvůli poplatkům cla? A pokud ano, tak jak budu účtovat fakturu (DPH): částka zaplacená byla 289 970 Kč bankou, ale z celního úřadu je info 279 364 Kč a 21 % 58 666,44 Kč? Na které řádky to vstoupí a bude i nárok na odpočet? Nebo se bude muset žádat Švýcarsko pro vratku? Z EU jsme vždy řešili reverse charge, ale se Švýcarskem jako zemí, která není v EU, nemáme zkušenost.

Obědy pro naše zaměstnance si necháváme dovážet ve várnicích a v závodní jídelně je naše zaměstnankyně dává na talíře. Někteří zaměstnanci si oběd sní v jídelně a jiní oběd odnesou v kastrůlku domů. V jaké sazbě DPH budeme účtovat obědy zaměstnancům v obou případech od 1. 5. 2020?

Akciová společnost se zabývá truhlářskou výrobou nábytku. Jsme měsíční plátci DPH. Nyní vyrábíme nábytek do rodinného domu operního pěvce Mgr. pan ..., který má živnostenské oprávnění - předmět podnikání: výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona, zprostředkovatelská činnost, druh činnosti - ohlašovací volná. Místo bydliště a adresa sídla podnikání jsou shodné. Pan Mgr (operní pěvec) má registraci DIČ a je spolehlivý plátce DPH. Vyrobený nábytek (kuchyňská linka, dveře, vestavné skříně, barový pult, postel, knihovna...) požaduje účtovat v režimu přenosu DPH. Je tento postup správný?

Akciová společnost (měsíční plátce DPH) zaslala 18. 1. 2018 jiné firmě spol. s r. o. (plátce DPH) fakturu, ve které vyúčtovala výrobu a montáž truhlářských výrobků v režimu přenosu DPH. Fakturu jsme uvedli do přiznání k DPH a do kontrolního hlášení za leden 2018. Faktura je k dnešnímu dni nezaplacena, ačkoliv byla několikrát upomínána. Na začátku prosince 2019 jsme dlužníkovi zaslali upozornění k soudnímu vymáháni. Dlužník nám odpověděl, že tuto fakturu nemá v evidenci a žádá nás o radu co má v tomto případě dělat. Jak správně tuto chybu napravit? Doplňující otázka: Odběratel naší fakturu z roku 2018 převzal a uhradil v plné výši (námi vyrobené a dodané výrobky jsme doložili jejich objednávkou a naším dodacím listem). Nyní nás opět žádá o radu, jak tuto fakturu z roku 2018 zaúčtovat. Jedná se o kancelářský nábytek ve výši 47 600 Kč, kterou naše a. s. zaúčtovala MD 311/D 601. Podle mne by ji měl odběratel měl zaúčtovat MD 548/D 321 a dále musí vypracovat dodatečné daňové přiznání DPH a kontrolní hlášení za 1/2018. Je tento postup správný a jaký může být postih od FÚ? 

Pokud fyzická osoba vedoucí dobrovolně podvojné účetnictví dělá pronájmy dle § 9 zákona o daních z příjmů, tak na konci roku vyplňuje přiznání k dani z příjmu fyzických osob a základem daně je rozdíl mezi výnosy a náklady? Od roku 2021 budou pronájmy osvobozené od DPH. Bude se to týkat i přidruženého vyúčtování elektřiny, vody a plynu? 

Dodali jsme piva (nejsme výrobci, necháváme si je plnit v pivovaru a nakupujeme je s vlastními etiketami jako zboží) holandskému odběrateli, plátci DPH, ale zboží šlo do Německa. Je správný postup, že vystavíme fakturu bez DPH? Holandský plátce má pouze holandské DIČ. Máme nějak řešit v DPH hledisko vratných obalů na pivo, které možná vrátí a možná ne?