Ing. Jan Kašpar - strana 5

Fyzická osoba koupila bytovou jednotku od jiné fyzické osoby. Cena bytu byla stanovena na 3 mil. Kč. Dále bylo zřízeno věcné břemeno ve prospěch prodávajícího, spočívající v právu prodávajícího užívat bytovou jednotku do konce života. Cena tohoto věcného břemene byla ve smlouvě stanovena na částku 500 000 Kč. Kupující tedy uhradil rozdíl ve výši 2 500 000 Kč. Podléhá u kupujícího příjem za zřízení věcného břemene dani z příjmů? Lze případně k tomuto příjmu uplatnit nějaké výdaje? 

Společnost s r. o. koupila v roce 2021 pozemek a uplatnila odpočet DPH při pořízení v plné výši 21 %. Nyní podává daňové přiznání k dani z nemovitosti. Z výpisu z katastru je zřejmé, že se jedná o ostatní plochu (nezpevněná plocha ) se sazbou 0,20 Kč. Nemá uplatnění DPH při pořízení vliv na sazbu daně z nemovitostí? Pozemek k 1. 1. 2022 zatím neslouží k podnikání, ačkoli byl za tímto účelem pořízen.

Fyzická osoba nepodnikající má v majetku pozemky a na nich stojící budovu penzionu - nebytový objekt. Tyto nemovitosti získal darem: polovinu od matky v roce 2010 a polovinu od bratra v roce 2016. Jednu polovinu chce prodat jiné FO. Tento prodej bude od daně osvobozen. S tímto novým spoluvlastníkem se dohodl, že společně vlastněný nebytový objekt přestaví, rozšíří o novou část a stávající budovu přestaví na bytové malometrážní jednotky. V přistavěné budově budou bytové jednotky, v přestavěné stávající budově budou bytové jednotky a malé nebytové prostory - obchod. Po dokončení akce bude budova rozdělena na jednotlivé bytové jednotky, tak zapsána do katastru, nebytová jednotka bude v podílovém spoluvlastnictví, bytové jednotky budou rozděleny mezi oba vlastníky. FO, která vlastnila původní stavbu, bude chtít některé bytové jednotky po dokončení akce z důvodů finančních prodat. Jak bude zdaněn příjem z prodejů bytových jednotek? Bude jiný postup v případě prodeje jednotky v nové budově a prodejem jednotky v přestavěné budově? Pokud bude příjem předmětem daně - § 10 ZDP - jaké výdaje lze v tomto případě uplatnit proti příjmu?

Rodinný dům je upraven na tři samostatné byty, (nikoli samostatné bytové jednotky), přičemž každý byt užívá jiný člen rodiny. Tento dům je ve spoluvlastnictví dvou osob (každý má 1/2 polovinu). Jeden byt je nyní pronajímán. Jak je to se zdaňováním příjmu z pronájmu? Musí každý spoluvlastník zdanit polovinu příjmu z pronájmu, nebo může zdanit celý příjem z pronájmu ten spoluvlastník, který svůj byt pronajímá?

Společnost s ručením omezeným vlastní pozemek, který do ní kdysi vložil jeden ze dvou společníků (druhý ze společníků je cizinec), kterým společnost patří. Společnost je v současné době ekonomicky neaktivní. Společník, který pozemek do s. r. o. vložil by pozemek rád daroval nebo prodal svému synovi. Jakým způsobem postupovat z daňového hlediska v případě daru či prodeje a jakým způsobem případně stanovit cenu obvyklou? Pokud by společnost pozemek prodala cizí osobě, může jej prodat za pořizovací cenu nebo za cenu nižší než pořizovací?

Společnost měla v nájmu od společníka prostory k podnikání. Společnost v pronajatých prostorech provedla technické zhodnocení se souhlasem společníka, které následně odpisovala. Společník po 8 letech nemovitost prodal. Část zůstatkové ceny technického zhodnocení společnost prodala kupujícímu, za cenu nižší jako je daňová zůstatková cena technického zhodnocení. Může tento rozdíl společnost daňově odepsat? Případně je společník povinen v roce prodeje navíc zdanit příjem - ekonomický prospěch rozdílu zbytku daňové zůstatkové ceny technického zhodnocení nemovitosti? Jak posuzovat časový test když technické zhodnocení probíhalo ve dvou letech?

Fyzická osoba vlastnila členská práva k bytu s právem nájmu (družstevní byt) po dobu 15 let. V roce 2019 byl tento byt převeden družstvem bezúplatně do vlastnictví této fyzické osoby. V roce 2022 ho začala FO pronajímat. Je možno uplatnit jako daňový výdaj k příjmům z pronájmu odpisy stanovené z reprodukční pořizovací ceny?

Jak posoudit, zda úroky lze zaúčtovat přímo do nákladů podle § 47 vyhlášky č. 500/2002 Sb. v případě, že pozemek, který se v budoucnu plánuje zastavět RD, byl ještě před nákupem předchozím vlastníkem oplocen a jediné, co lze označit jako „užívání“ je pravidelné sekání travního porostu a jeho likvidace odvozem na veřejnou skládku?

Společnost s r. o., plátce DPH, nakoupila pozemky od občana, takže nákup nepodléhal DPH. Nyní chce pozemky prodat. Jedná se o tyto typy pozemků zapsaných v katastru: ostatní plocha, zastavěná plocha + nádvoří, kde součástí je stavba, občanská vybavenost. Bude prodej podléhat DPH? 

Jsme společnost podnikající v zemědělské prvovýrobě. Máme pronajaté pozemky (ornou půdu) od ČR -Státního pozemkového úřadu na kterých hospodaříme (podnikáme). Vztahuje se na tyto pozemky osvobození od daně z nemovitosti? Pokud ano, uvádíme tyto pozemky do daňového přiznání s tím, že uvedeme právní důvody osvobození (§ 4 ZDP)?

Poplatnice daně z nemovitostí, fyzická osoba, vlastní 1/4 nemovitosti jako spoluvlastnice a druhou 1/4 společně s manželem (SJM). Další 1/4 vlastní právnická osoba a poslední 1/4 vlastní bratr poplatnice. Poplatník chce podat daňové přiznání na své podíly. Je možné podat přiznání: na 1/2 tj. svůj podíl včetně podílu ve SJM na jednom listě přiznání, nebo na 1/4 svého podílu a přidat další list na 1/4 ve SJM, nebo na 1/4 svého podílu musí podat poplatnice a na 1/4 ve SJM musí podat manžel?

Právnická osoba na základě pachtovním smlouvy jako pachtýř proplácí propachtovatelů pacht navýšený o daň z nemovitých věcí, kterou hradí propachtovatel. Je tato daň pro právnickou osobu daňovým nákladem?

Syn daruje rodičům na základě dvou darovacích smluv uzavřených ve stejný den dva pozemky, jeden s hodnotou 2 mil. Kč, druhý s hodnotou 3,5 mil. Kč. Podléhá tento osvobozený příjem u rodičů oznamovací povinnosti FÚ (v součtu více než 5 mil. Kč), nebo se posuzuje darování každého pozemku samostatně, a tedy oznámení není třeba? 

Pokud se firma s. r. o. s jediným společníkem rozhodne, že ukončí v blízké budoucnosti svoji činnost, může podat žádost o výmaz z obchodního rejstříku i v případě, že nebude mít nulové strany v rozvaze? Jde o stavební firmu, která má po dobu 5 let pozastávky z fakturace. Tyto pohledávky jsou již zdaněné. Všechny ostatní účty budou nulové.

Společnost s r. o. koupila stavbu, kterou chce odstranit a na tomto pozemku postavit nový objekt. Nyní došla faktura za vypracování projektu demolice a na geologický průzkum parcely. Jak tuto fakturu zaúčtovat? Na účet 042 jako pořízení nové stavby? Daňová zůstatková cena stavby k demolici bude součástí vstupní ceny nové stavby?

Společnost s r. o., plátce DPH. Nebytová nemovitost byla zakoupena v roce 2017 v režimu osvobozeného plnění. V roce 2020 na budově provedeno technické zhodnocení (režim DPH - přenesená daňová povinnost, 21 %, osvobození - poplatky při vývozu odpadu). Budova je rozdělena na 3 sklady. 2 sklady chceme pronajmout plátcům DPH (po dohodě se bude nájem zdaňovat) 1 sklad budeme pronajímat neplátci DPH. Procentuální poměr rozměru budovy je 75 % pro plátce a 25 % pro neplátce. Jak počítat krácení odpočtu dle § 76 zákona o DPH - bude se počítat 1/10 za každý rok v rámci 10leté lhůty jako úprava odpočtu § 78 zákona o DPH a bude se přepočítávat i přenesená DP a osvobozené plnění? Jak se počítá 10letá lhůta - budu výpočet 1/10 přepočítávat v poměru plátců x neplátcům DPH, tedy v poměru 2/3 a 1/3?

Naše firma staví typové domy pro klienty. Dokončené a předané a vyfakturované budou až v roce 2022, ale v roce 2021 fakturuje klientské změny dle přání jednotlivých klientů/budoucích vlastníků. Nejsme si jisti, jestli tyto naše vydané faktury budou výnosem roku 2021 nebo až roku 2022, kdy bude předání celého domu. Náklady máme zatím na nedokončené výrobě.

Jak má postupovat soukromá fyzická osoba, která vlastní pozemky více jak 10 let (z kategorie orné půdy do kategorie stavebních pozemků byly zařazeny v roce 2021) a chtěla by na nich postavit tři rodinné domy, které následně prodá i s pozemky? Výstavba domů bude prováděna pomocí různých subdodavatelů. Majitel pozemků bude v podstatě investor. Nesplňuje podmínky pro vázanou živnost. Nemá vzdělání a praxi v provádění stavebních prací. Sjedná si stavební dozor. Při prodeji nebude odvádět daň z příjmu z pozemků a u prodeje rodinného domu odvede daň z příjmu z rozdílu mezi prodejní cenou a vynaloženými náklady? Pokud by se chtěl dále věnovat výstavbě rodinných domů z pozice investora, jaká varianta by byla pro něho z hlediska daně z příjmu a daně z přidané hodnoty nejvýhodnější - zřídit si živnost nebo založit s. r. o.? Nemá povinnost již v momentě výstavby rodinných domů nahlásit živnostenské podnikání?  

Obrátil se na mne případný budoucí klient, zda bych mu nepřevzala účetní služby. Po seznámení se situací je stav v oblasti „čistých“ pronájmů celkem jasný – měsíční účtování v účetnictví –, ale nejsem si jistá s následujícím: Společnost s r. o. založená pro správu a pronájem nemovitostí má v obchodním majetku poměrně velký objekt, ve kterém jsou byty, ale i nebytové prostory sloužící k podnikání. Můj dotaz směřuje do oblasti poskytovaných služeb spotřebovávaných nájemci. Společnost neuplatňuje náklady (zálohy, vyúčtování) od dodavatelů služeb v účetnictví. Výše záloh na služby a jejich rozpis je u bytů součástí nájemní smlouvy, u nebytových prostor potom měsíčně vystavovaných faktur nájemcům a zálohy vedeny v účetnictví společnosti na účtu 324. Po skončení zúčtovacího období pronajímatel vystaví vyúčtování (fakturu) spotřebovaných služeb podle svých měřidel, případně jiným sjednaným způsobem. Mají být tato vyúčtování součástí daňových příjmů společnosti?

V roce 2021 směnil poplatník FO pozemek za jiný. Pozemek vlastnil 15 let. Při směně pozemků se nic nedoplácelo. Tento stejný pozemek ještě v roce 2021 směnil poplatník se společností s.r.o. Ani při této směně pozemků se nic nedoplácelo, ale vlastnil ho jen půl roku. Má poplatník nějaké daňové povinnosti?