Ing. Antonín Jeřábek - strana 4

Jsme a. s. plátce DPH, máme ve firmě odborovou organizaci, té jsme přispěli 10 000 Kč jak to zaúčtovat?

Naše firma nasadila v loňském roce rychle rostoucí topoly, žádné vedlejší náklady nemáme. Do ročního vyúčtování potřebujeme dát nedokončenou výrobu, ale netušíme, jak se ohodnocují rok staré stromečky na palivové dříví. Porostou asi pět let. Prosíme o radu, zda existuje nějaký koeficient růstu nebo nějaký podobný výpočet.

Obdrželi jsme zálohovou fakturu na příspěvek na likvidaci solárních panelů. Tato částka bude zaplacena prostřednictvím rovnoměrných dílčích plateb s roční periodicitou - poslední dílčí platba k 1. 1. 2019. Po zaplacení každé části příspěvku nám bude dodavatelem vystaven daňový doklad na přijetí platby. Jak máme zaúčtovat zálohovou fakturu (tato je na celkovou výši příspěvku) a pak jednotlivé dílčí platby této zálohové faktury?

Jsme a. s., která účtuje v hospodářském roce od 1. 7. do 30. 6. Od 1. 1. 2014 nastala změna ve Vyhlášce ohledně technického zhodnocení. Tato změna má za důsledek změnu vnitřních účetních směrnic. Ke kterému datu máme tuto novou směrnici vyhotovit, jelikož máme hospodářský rok? Předpokládám, že by měla platit od 1. 7. 2014. Hosp. rok od 1. 7. 2013 do 30. 6. 2014 se bude řídit „starou“ definicí TZ.

Pronajímatel - pronajímá nemovitost jinému s. r. o., který ji plně používá pro ekonomickou činnost. Ve smlouvě o pronájmu je nájem vyčíslen s tím, že platby nájmu nebudou probíhat - nájem bude hrazen tím, že nájemce provede na nemovitosti technické zhodnocení a toto zhodnocení si bude moci odepisovat. Faktury nebudou vystavovány, vše bude probíhat na základě uzavřené smlouvy. Pronájem byl ukončen po 1 roce, k 31. 12. Za tuto dobu pronajímatel eviduje ve svém účetnictví pohledávky na nájmech ve výši 12 x 50 000 = 600 000 Kč, ze kterých odvedl DPPO. Pohledávky zaúčtoval na MD 315/D 602. Nájemce ve svém účetnictví eviduje závazky z pronájmů ve výši 600 000 Kč, které účtoval na daňově uznatelné náklady MD 518/D 321. Zároveň nájemce provedl TZH nemovitosti ve výši 1 mil. Kč a do nákladů mu vstoupily rovnoměrné odpisy ve výši 14 000 Kč. Na jaké účty a v jakých částkách bude při ukončení nájmu účtovat nájemce i pronajímatel?

Naše firma nasadila rychle rostoucí topoly v roce loňském, žádné vedlejší náklady nemáme. Do ročního vyúčtování potřebujeme dát nedokončenou výrobu, ale netušíme, jak se ohodnocují rok staré stromečky na palivové dříví. Porostou asi pět let. Prosíme o radu, zda existuje nějaký koeficient růstu nebo nějaký podobný výpočet.

1. Jak optimálně stanovit cenu produkce stelivové slámy a hnoje v zemědělství? Slámu neprodáváme, spotřebuje se v živočišné výrobě jako stelivo. Hnůj se spotřebuje jako hnojivo na poli. 2. Jak ovlivní cenu výrobku zemědělská dotace? Má se účtovat přímo na plodinu, nebo mohu mít dotace na samostatném účtu (bez vlivu na náklady dané plodiny)?

Firma s. r. o. zaplatila svému zaměstnanci a zároveň jednateli společnosti bezhotovostní finanční částku na uhrazení školného a rigorózního řízení na účet soukromé vysoké školy. Jak má účetní tuto bezhotovostní platbu na zvyšování kvalifikace ve prospěch společnosti správně zaúčtovat?

Firma s. r. o. má v rámci pracovních jednání s obchodními partnery občasné náklady na jejich pohoštění. Jak správně tyto výdaje zaúčtovat?

Firma s. r. o. má zaměstnance, který má problémy s páteří v důsledku sedavého zaměstnání spojeného s výkonem svého povolání. Rozhodla se tedy poskytnout svému zaměstnanci benefit ve formě proplácení rehabilitace páteře u soukromého fyzioterapeuta. Jedná se o nepeněžní benefit. Jak správně nepeněžní benefit zaměstnance zaúčtovat?

V roce 2011 jsme zakoupili ovocný sad v hodnotě 200 000 Kč. Zařadili jsme jej do 3. odpisové skupiny. V r. 2012 a r. 2013 byly nakoupeny nové stromky do tohoto sadu – 042. V r. 2013 proběhla likvidace stromků 3/4 původního sadu. Jak správně zúčtovat nákup nových stromků? Je možné je odepsat vzhledem k obnovení sadu jednorázově, popř. kdy může být proveden odpis těchto stromků? Jak se zúčtuje částečná likvidace původního sadu a v jaké hodnotě?

Jsme spol. s r. o., plátci DPH. Chceme se zabývat distribucí stravenek. Jakým způsobem však o nich účtovat? Účetní operace budou následující : 1)      Nákup stravenky od výrobce – tiskárny, která nám vytiskne stravenku např. za 0,50 hal./kus. Stravenky budou v nominálních hodnotách od 70 do 100 Kč. Na jaký účet je při nákupu od tiskárny zaúčtovat a v jaké hodnotě? 2)      Distribuce firmám pro jejich zaměstnance, tedy vystavíme fakturu a ta už bude v hodnotách podle počtu jednotlivých kupónů, předpokládám, že stravenky se fakturují bez DPH. Tedy 311/604? 3)      Následný odkup od prodejen, kde byly stravenky uplatněny. Tedy 504/321 ? Jak vlastně vést správně celou jejich evidenci?

Jsme plátci DPH v ČR. Dovážíme zboží ze třetích zemí. Zboží pojistíme po dobu přepravy, na smlouvě je uvedeno, že pojistná smlouva je na období do 31. 12. 2013. Zboží 27. 12. 2013 dorazí do ČR, ale celnice propustí zboží do volného oběhu až 3. 1. 2014. Účtujeme způsobem B. Je pojištění třeba zaúčtovat na účet zboží na cestě 139 (nebo 131?) a tím neovlivní základ daně v roce 2013? Stejně tak fakturu za dopravu na účet 139 (131)? O zboží je třeba účtovat k 31. 12. 2013 na účtu 139?

Společnost s. r. o. si nechává v USA registrovat dvě ochranné známky. Jedná se o název výrobku, který vyrábí a druhá je na jeho číselné označení. V souvislosti s registrací jí v roce vznikl pouze poplatek za žádost, kterou vyhotovila tamní právní firma. Jeden poplatek činí v přepočtu 20 000 Kč. Ještě v roce 2013 byla první ochranná známka vydána s platností od listopadu 2013. a)      Pokud jsou náklady související s pořízením známky do 60 000 Kč, můžeme účtovat první známku přímo do nákladů v r. 2013? b)      Pokud nám do podání daň. přiznání za r. 2013 nedojde rozhodnutí o registraci i druhé známky, musím vést náklady na výše uvedené služby na účtu č. 041 k 31. 12. 2013? c)      Pokud ještě do 31. 3. 2014 dojde rozhodnutí o registraci zpětně v r. 2013, pravděpodobně zaúčtuji stejně jako v bodě a)? d)     Pokud bude registrace provedena až s platností v roce 2014, bude nákladem až v tomto roce náklad související s registrací tj. 20 000 Kč druhé známky?

Firma s. r. o., plátce DPH, která vede podvojné účetnictví, vlastní zařízení (DCM), které slouží pro přenos televizních programů v digitální formě. Pro přenos jednoho televizního programu (např. CT1-HD) bylo nutno zakoupit software, který reguluje datový tok tak, aby byl přenos programu kvalitní. Jeden tento software představuje částku 5 416 Kč bez DPH. Přes toto jedno zařízení (DCM) budeme v současné době distribuovat celkem 18 programů ve vysoké kvalitě (tj. 5 416 Kč software x 18 programů = 97 488 Kč), ke každému programu bude nahrán jeden software. Zároveň jsme dokoupili ještě náhradní software, protože okruh programů ve vysoké kvalitě neustále roste a při zakoupení více kusů jsme obdrželi slevu. Tímto způsobem máme ještě navíc (12 ks softwaru x x 5 416 Kč = 64 992 Kč). 1) Je možné účtovat o softwaru jednotlivě, každý je samostatně na CD a má své sériové číslo. Tímto způsobem účtovat přímo na 518 a evidovat v OE? 2) Musím účtovat jako jeden celek (souhrn software) a evidovat na 013 s odpisem 36 měsíců? 3) Jak účtovat o softwaru, který máme navíc? Příjem na sklad a výdej při potřebné instalaci?

Společnost poskytuje zaměstnancům firemní platební karty. Těmito kartami platí převážně v zahraničí. Z CZK účtu pod kterým jsou karty vedeny se nám platby strhávají přepočtené kurzem dané komerční banky. Je možné účtovat o těchto platbách tímto kurzem, tedy že např. náklad na ubytování 200 EUR bude zaúčtován 5 400 CZK tak jak byl stržen z účtu? Tedy, že by nevznikali žádné kurzové rozdíly?

Je správné účtování: došlá zahr. faktura 1 000 EUR x kurs 27 Kč = 27 000 Kč, úhrada 1 000 EUR x kurs 27,5Kč = 27500Kč, kursový rozdíl 500 Kč zaúčtován na kurs. ztráty? Nebo se musí kursový rozdíl řešit k 31. 12. a postup je jiný? Prosím o správný účetní postup.

Ve společnosti s ručením omezeným (plátce DPH) došlo k pojistné události - vozidlo společnosti se střetlo s jiným vozem. Od pojišťovny přišlo oznámení o poskytnutí pojistného plnění z povinného ručení společnosti. Toto pojistné plnění bylo poskytnuto majiteli druhého vozidla. Zohledňuje společnost toto plnění nějakým způsobem ve svém účetnictví nebo si oznámení od pojišťovny pouze uschová pro informaci?

Jak mám prosím zaúčtovat mzdu podnikatele FO, který vede účetnictví. 1)      OSSZ - nedaňové? 2)      Zdravotní pojištění - nedaňové? 3)      Penzijní pojištění?

V bance jsme si zřídili kontokorentní účet. Teď máme 2 účty - BU a kontokorentní. Chodí nám do firmy 2 výpisy. Na výpise z BÚ máme např. došlá platba 50 000 Kč a v dalším řádku má banka splátka úvěru 50 000 Kč a pokud odesíláme peníze tak čerpání úvěru 30 000 Kč a v dalším řádku 30 000 Kč příkaz k úhradě Na KTP máme čerpání např. 14 000 Kč, splátka úvěru 30 000 Kč (tzn. vždy jen 1 částka), jak mám prosím správně účtovat? Předpokládám, že budu muset použít účet č. 261.