Ing. Antonín Jeřábek - strana 7

Jak postupovat při účtování nevyčerpané dovolené v roce 2012 z důvodů předpokládaných zákonem č. 202/2006 Sb. , zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen "ZP")? 1) Do nákladů proti dohadné položce pasivní účtovat pouze v případech, kdy k datu uzavření účetnictví je zřejmé, že v následujícím období dojde k náhradě mzdy za nevyčerpanou dovolenou, např. z důvodu skončení pracovního poměru. O ostatních nákladech na nevyčerpanou dovolenou neúčtovat vůbec. 2) Do nákladů proti dohadné položce pasivní účtovat pouze v případech, kdy k datu uzavření účetnictví je zřejmé, že v následujícím období dojde k náhradě mzdy za nevyčerpanou dovolenou, např. z důvodu skončení pracovního poměru daného zaměstnance. Na ostatní náklady tvořit daňově neúčinnou rezervu. 3) Do nákladů proti dohadné položce pasivní (daňově účinné) účtovat veškeré náklady související s náhradou mzdy za dovolenou nevyčerpanou v daném účetním období.

Jsme s. r. o., vedeme účetnictví. Zásoby účtujeme způsobem B. Při inventuře zásob byl zjištěn následující výsledek. Suma k inventuře činila Kč 48 051 373,70. Inventurou byl zjištěn přebytek Kč 19 376,98 a ztráta Kč 61 272,32 (z toho 28 071 Kč uhradí firma, která nám vede sklady). Stav skladu po inventuře k 31. 12. 2012 je 48 009 478,36 Kč - toto je nastaveno (zaúčtováno) i v účetnictví. Stav skladu v účetnictví k 1. 1. 2012 byl 41 980 256,28 Kč Jak zaúčtovat přebytek, celkovou ztrátu a předpis (úhradu) 28 071 Kč. Faktura na škodu vystavena až v r. 2013 – bude se časově rozlišovat? Z částky Kč 33 201,32 (61 272,32 – 28 071) jsme v prosincovém přiznání odvedli DPH.

V roce 2011 nám vyšla ztráta 100 000 Kč. Ztrátou jsme vynulovali zákonný rezervní fond a zbytek jsme zaúčtovali na 429 MD. Nerozdělený zisk máme 400 000 Kč. Je možné po dohodě na valné hromadě (dodatečně) ponížit nerozdělený zisk (volnou hromadu tvořím pouze já s manželem) o 100 000 Kč nebo ztrátu musíme evidovat stále na účtu č. 429 do té doby, než jí pokryje zisk? Nerozdělený zisk mi v hlavní knize vychází mínusovou položkou. Je to tak správně? Jiná účetní mi sdělila, že zůstatek nerozděleného zisku má v hlavní knize plusem.

Dnem 1. 9. 2012 se mění § 30 zákona o účetnictví ‒ umožňuje účetním jednotkám provádět v rámci periodické inventarizace jednotlivé inventury po delší dobu, a to čtyři měsíce před rozvahovým dnem a dva měsíce po rozvahovém dni. Naše společnost účtuje v hospodářském roce a to v období od 1. 7. do 30. 6. Od kdy prvně se nás dotýká toto nové ustanovení? Předpokládám, že ty 2 měsíce po rozvahovém dni se týkají i dokladové inventarizace. Doposud jsme měli termíny pro dokladovou inventarizaci do termínu podání DAP právnických osob tj. do 31. 12. (jsme auditovaná a. s.). Nyní váhám, zda za rok 2011/2012 (1. 7. 2011 do 30. 6. 2012) máme v pořádku termíny dokladové inventury např. účet 383.....datum zahájení 10. 10. 2012 a datum ukončení 16. 10. 2012. Je to za rok 2011/2012 v pořádku?

Společnost s ručením omezeným uzavřela mandátní smlouvu se společností, že pro ni bude získávat klienty pro nákup diamantů, za tímto účelem od této společnosti nakoupila vzorky diamantů za cca 50 000 Kč bez DPH. Jak tyto vzorky diamantů zaúčtovat?

Jak postupovat při účtování nevyčerpané dovolené v roce 2012 z důvodů předpokládaných ZP? 1) Do nákladů proti dohadné položce pasivní účtovat pouze v případech, kdy k datu uzavření účetnictví je zřejmé, že v následujícím období dojde k náhradě mzdy za nevyčerpanou dovolenou, např. z důvodu skončení pracovního poměru. O ostatních nákladech na nevyčerp. dovolenou neúčtovat vůbec. 2) Do nákladů proti dohadné položce pasivní účtovat pouze v případech, kdy k datu uzavření účetnictví je zřejmé, že v následujícím období dojde k náhradě mzdy za nevyčerpanou dovolenou, např. z důvodu skončení pracovního poměru daného zaměstnance. Na ostatní náklady tvořit daňově neúčinnou rezervu. 3) Do nákladů proti dohadné položce pasivní (daňově účinné) účtovat veškeré náklady související s náhradou mzdy za dovolenou nevyčerpanou v daném účetním období.

Jde o právnickou osobu, s. r. o. § 30 zákona o účetnictví. Jak si vysvětlit tento § - zahájení inventury 4 měsíce před rozvahovým dnem, ukončení nejpozději 2 měsíce po rozvahovém dni. Znamená to, že není možné zahájit inventury zásob, majetku atd. v lednu 2013 s tím, že se zjištěný stav inventurou opravil o přírůstky a úbytky za období po rozvahovém dni? V jakém termínu se mají provádět dokladové inventarizace rozvahových účtů?

Ve firmě (a. s.) máme neupotřebitelné zásoby materiálu - náhradní díly apod. Jakým způsobem je lze účetně zlikvidovat? - daňově-nedaňově, účtování, protokoly o likvidaci atd.

Společnost s ručením omezeným účtuje o zásobách zboží. Používá metodu ocenění předem stanovenou cenu pořízení (pevnou cenu) a odchylku od skutečné ceny pořízení. Při vyskladnění zásob se odpovídající podíl cenových odchylek a nákladů souvisejících s pořízením zásob rozpouští do nákladů účetní jednotky způsobem stanoveným ve vnitřní účetní směrnici. Společnost se rozhodla od 1. 6. roku přejít na jiný účetní systém, který takovou metodu neumožňuje. Při oceňování úbytků zásob nový systém pracuje s metodou váženého aritmetického průměru. 1) Lze realizovat v průběhu účetního období přechod na nový účetní systém s ohledem na výše uvedené skutečnosti? 2) Jak se vypořádat se zůstatkem cenových odchylek evidovaných na samostatné analytické evidenci k 31. 5. tj. před přechodem na nový systém?

Účtuji ve spol. s. r. o. faktury, které jsou odesílány na Slovensko od českého plátce slovenskému neplátci za internetový prodej zboží (maloodběratelům). DPH odvádí (zatím není překročen limit) český plátce svému FÚ. Faktury vystavuje společnost sama a já je pak účtuji. Když vystaví fa v eurech na prodej zboží např. 15.11. ráno - kurs je ze dne 14.11. např. 25 Kč pro výpočet DPH. Když účtuji fakturu následně, tak mi samozřejmě v programu naskočí kurs už dne 15.11. např. 25,20 Kč. Opravím tuto částku na tu co je na faktuře při vystavení faktury a počítám tedy s 25 Kč. Je tento postup správný, ale předpokládám, že to ani jinak nejde?

Jsme s. r. o., plátci DPH, vedeme účetnictví. Nakupujeme písek a následně ho prodáváme. Účtujeme o zásobách typu B. Vnitřní směrnicí máme stanoveno % ztratného. Na konci roku po inventarizaci účtujeme: 1. vyskladnění PS MD 504/D 132, 2. naskladnění dle stavu na kartách MD 132/D 504, 3. ztratné - přirozené úbytky MD 504/D 132, 4. manko nad normu MD 549/D 132 a 5. případné přebytky MD 132/D 648. KS účtu 132 je skutečný stav dle fyz. inventury. Je to tak správně? A nyní jsem se dočetla, že bych měla v případě manka (jen u 549 nebo i u přirozených úbytků?) ještě účtovat o DPH MD 549/D 343 a DPH odvést na finanční úřad.

Spol. s r. o., plátce DPH v květnu 2012 koupila osobní automobil, který používá pro svou ekonomickou činnost. V červnu 2012 nechala firemní automobil celý polepit logem firmy za 25 000 Kč bez DPH. V důsledku celoplošného polepu se musela změnit barva v tech. průkazu. Jak správně zaúčtovat tento polep a poplatek za změnu v technickém průkazu?

Firma s. r. o., plátce DPH. Firma pro přepočet cizí měny používá pevný měsíční kurs. Přijme fakturu na zboží od české firmy, která je vystavená v eurech. Na této faktuře je vyčíslen základ a DPH jak v eurech tak českých korunách. Já si tuto fakturu zaúčtuji v jejich kursu, který ovšem neodpovídá mému kursu a nároku takové DPH jako oni odvádí. Je tento postup správný. Konzultovala jsem to se dvěma účetními, ale žádná mě nedokázala říci, kde pro to najdu oporu v zákoně.

Fyzická osoba, plátce DPH - kolik let zpětně lze uplatnit DPH na vstupu a uplatnit výdaj do nákladů? Fyzická osoba, nepláte DPH - jak dlouho musí archivovat doklady, přiznání, veškerou dokumentaci týkající se účetní jednotky? Jaký je rozdíl u archivace u plátce DPH?

Společnost s ručením omezených, která účtuje zásoby způsobem A přijímá na sklad železné tyče dle dodacích listů v měrné jednotce m (metr), a to dle rozhodnutí vedení společnosti. Přijaté faktury od dodavatele jsou účtovány v měrných jednotkách (kilogram). Mezi příjemkami a přijatými fakturami vzniká z důvodu přepočtu kilogramů na metry rozdíly na účtu č. 111. Jak správně účtovat tyto rozdíly účtu č. 111?

Účetní jednotka s. r. o. podniká ve stavební činnosti. Materiál objednává přímo na zakázky. Ve většině případů tento materiál „putuje“ ihned na stavbu a není tedy a přijat na sklad účetní jednotky. Musí účetní jednotka evidovat tento materiál i přes evidenci skladů nebo jej může zaúčtovat ihned do nákladů bez vazby na sklad. Nejedná se mi tak ani o účtování zásob způsobem B, u toho musí účetní jednotka také vést sklady. Jde nám o tom, zda je nutné tyto pohyby vůbec přes sklady evidovat. Nyní postupují účetní jednotka tak, že příjme materiál o několika desítek položek na sklad a obratem je hned vydá.

Společnost s r.o. vystaví fakturu na odeslání zboží na Slovensko (pro soukr. osobu nereg. k dani). Fakturovaná měna EURO. Prosím o uvedení správného zaúčtování, pro zjednodušení nebudu uvádět DPH 1)- vystavení faktury např. 100 EUR, denní kurs 25 Kč, 311xxx/604xxx 2 500 Kč - do banky přijde úhrada v Kč – 2 450 Kč (denní kurs ČNB je ale 25,10) zaúčtovat 2 450 Kč 221xxx/311xxx 50 Kč 563xxx/311xxx Je to tak správně? 2)-Kdyby přišla úhrada na valutový účet a zákazník by uhradil 100 EUR, ale banka by připsala 99 EUR, tak by se účtovalo o poplatku? Jak by se v takovém případě účtovalo? Děkuji za případné o uvedení příkladu.

Účtování mzdy zaměstnance Ing. Antonín Jeřábek Jsme malá firma s r.o. s jedním majitelem a jedním zaměstnancem. Majitel je zároveň jednatelem. Majitel je v této firmě v pracovněprávním vztahu,...

Jsme společnost s ručením omezeným, plátci DPH a vedeme účetnictví, chováme kozy. K 1. 1. 2011 jsme evidovali jednoho plemenného kozla a 10 ovcí. Odepisujeme je jako celek. V průběhu roku 2011 se postupně narodilo 16 kůzlat, z nichž 4 jsme k 31. 10. 2011 prodali a 12 koz je k 31. 12. 2011 březích, tj. považujeme je za dospělé. 1) Jakou sazbu DPH jsme měli použít při prodeji koz? 2) Kozy se dle účetních předpisů mají ocenit vlastními náklady – patří tam tedy krmivo, veterinář? Výdaje na opravu stájí také? Pokud vlastní náklady činily za rok 50 000 Kč (výdaje za krmivo, veterináře pro všechny, tedy i prodané kozy), jak vypočítám hodnotu 12 koz, které evidujeme k 31. 12. 2011? 3) Je možné výdaje za krmivo, veterináře ad. účtovat v průběhu roku do daňově uznatelných nákladů? A pak kozy k 31. 12. 2011 aktivovat (do výnosů)? Tj. do nákladů se nám výdaje na krmivo dostanou až formou odpisů stáda? Nebo se postupuje jinak?

Jak mám účtovat regulační poplatky u lékaře? Doktor vede daňovou evidenci, a když mi dá celkovou částku za poplatky u lékaře - regulační popl., mám je dát do jeho příjmů?