Dokumenty - strana 43

Dne 8. 2. 2024 jsme obdrželi od společnosti O2 smluvní pokutu za 10-12/2023. Tuto jsme zaúčtovali do 12/2023 následovně 544/325. Úhradu jsme však provedli až v roce 2024. Budou tyto náklady daňově účinné v roce 2023? 

OSVČ, neplátce DPH, provádí stavební úpravy na nemovitosti v Holandsku. Tyto práce fakturuje slovenské firme plátce DPH. Plyne pro OSVČ nějaká povinnost registrace z pohledu DPH? 

Může si manžel ve svém daňovém přiznání k dani za rok 2023 uplatnit daňové zvýhodnění na 3 děti od manželky, když spolu žijí ve společné domácnosti a jsou manželé ačkoliv děti nejsou jeho? Manželka má nízké příjmy, a tudíž děti uplatnit nemůže. 

Poplatník získal 2 překlenovací úvěry: 1. překlenovací úvěr od Buřinky - stavební spořitelna Česká spořitelna. Úvěr dle smlouvy je na financování koupě pozemku. Poplatník tedy koupil pozemek, na kterém je hospodářská budova, v katastru zapsána jako jiná stavba. Zde by chtěl do 4 let řešit přestavbu na rodinný dům. Za rok 2023 dostal poplatník potvrzení o zaplacených úrocích z tohoto úvěru ve výši 54 375. 2. překlenovací úvěr od Monety ke smlouvě o stavebním spoření. Úvěr dle smlouvy je na financování bytových potřeb - modernizace, rekonstrukce a údržby stavby, která je ve vlastnictví osoby blízké (1/2 vlastní maminka a 1/2 vlastní strýc). Dlužník-poplatník má v této nemovitosti trvalé bydliště a bydlí v ní. Poplatník dostal i z tohoto úvěru potvrzení o zaplacených úrocích za rok 2023. Úroky z poskytnutého úvěru jsou však za období od 1. 6. 2023 do 31. 12. 2023 a to ve výši 76.111 Kč. Má poplatník nárok na odpočet úroků ze základu daně z obou úvěrů? Pakliže ano, má nárok na odpočet v plné výši tzn. 130.486 Kč, nebo pouze část dle § 15 písm. c) "Při placení úroků jen po část roku nesmí uplatňovaná částka překročit jednu dvanáctinu této maximální částky za každý měsíc placení úroků". To by znamenalo odpočet úroků ve výši cca 110.156 Kč (výpočet: 1-5/23 úroky zaplacené z částky 5/12 z 54.375 a pak zbylé měsíce maximálně 12 500 Kč).

Jaká se použije sazba DPH při fakturaci - poplatek za ubytování psa - v penzionu?

Do jaké sazby DPH bude patřit prodej jídelníčků? Jsme fitcentrum (prodej členství ve 12% sazbě), kde mají členky možnost si ke cvičení koupit jídelníček. 

Výše slevy na dani zůstává beze změny, tj. 24 840 Kč, pokud je manželovi přiznán nárok na průkaz ZTP/P, je výše slevy dvojnásobná. Zůstává i podmínka pro uplatnění slevy, že manžel poplatníka nemá vlastní příjmy přesahující za zdaňovací období 68 000 Kč. Zákon č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů (dále jen „zákon o daních z příjmů “ nebo „ZDP “), od 1. 1. 2024 upravuje nově podmínky pro uplatnění slevy na manžela v samostatném § 35bb.

V roce 1992 úspěšně ukončila studium na Vysoké škole ekonomické v Praze a nastoupila na Finanční ředitelství v Plzni jako metodik v oddělení daně z příjmů fyzických osob, od roku 1997 byla vedoucí tohoto oddělení, od roku 2012 byla vedoucí odboru metodiky a výkonu daní, v současné době je ředitelkou odboru metodiky a výkonu daní na Finančním úřadu pro Plzeňský kraj. Celý svůj profesní život tedy pracuje ve Finanční správě, kromě toho se věnuje přednáškové činnosti v oblasti daně z příjmů fyzických osob a daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (mj. i pro Komoru daňových poradců) a je zkušebním komisařem pro zkoušky daňových poradců.

Otec daroval synovi chatičky, před tím je synovi pronajímal. Syn (plátce DPH) podniká sezónně, jen v létě. V době daru měl podnikání přerušené, podnikání obnoví až v květnu. Chatičky nebude mít v obchodním majetku, ale bude je využívat ke krátkodobým pronájmům dle § 7 ZDP. Bude nutné dar zdanit? Pokud ano, bylo by řešením chatičky vložit do s. r. o.? Je případně jiné daňově nejvýhodnější řešení? 

Stavební firma dokončila v prosinci 2023 zakázku, ale k faktickému předání díla došlo až v únoru 2024, kdy bude také fakturováno. Vzhledem k tomu, že v současnosti neznám přesnou částku fakturace (investor ještě některé položky rozporuje), je správný postup udělat na konci roku 2023 dohadnou položku na výnosy této zakázky přes účet 388? Nebo by se mělo spíše účtovat o nedokončené výrobě, i když v roce 2024 už zakázka nepokračuje?

V převzatém účetnictví s. r. o. byla chybně nasazena jistina úvěru na pořízení majetku, místo 500.00 Kč (účet 479) jen 400.000 Kč. Úroky z úvěru za aktuální rok byly vždy účtovány do nákladů. V roce 2023 byl celý úvěr doplacen (jistina 500.000 + úroky). Na účtě 479 nám ale zbyl „přeplatek“ 100.000 Kč, tzn. nezaúčtovaná část jistiny. Jak zlikvidovat zůstatek na účtě 479?

Ukrajinec pracuje v ČR, bydlí v ČR s manželkou a dětmi. Nemá status uprchlíka. V rámci ročního zúčtování daně by chtěl uplatnit odpočet na děti a manželku, je to možné? Je způsob prokázání stejný jako u českého poplatníka (rodné listy, čestné prohlášení), případně je potřeba jiný dokument? Nemá povinnost si podat daňové přiznání, ve kterém by si daňové zvýhodnění a slevu uplatnil?

Česká společnost s r. o. vlastnila 100% podíl ve dceřiné slovenské společnosti s. r. o. V roce 2024 celý podíl byl prodán. Zprostředkovatelem prodeje byla slovenská společnost, neplátce DPH, která vystavila fakturu za zprostředkování prodeje podílu české společnosti s. r. o. Má česká společnost s. r. o. přiznat a odvést DPH z přijaté faktury od slovenského zprostředkovatele i v případě, že prodej podílu je osvobozeným plněním bez nároku na odpočet DPH a služby, s tím spojené, taky?

Firma vlastní nemovitost, na které probíhá od roku 2020 rekonstrukce. K 1.1.2024 se firma stala plátcem DPH. Může použít § 79 odst. 2 a uplatnit si odpočet z faktur za rekonstrukci i když ta bude ukončena až v průběhu roku 2024? Příjmy z budoucího nájmu budou podléhat DPH, takže krácení odpočtu nebude.

Fyzická osoba zdaňuje příjmy z pronájmu v § 9. Vlastní osobní automobil, uplatňuje u něj odpisy a využívá paušální výdaje na dopravu. Aby nebyla ve ztrátě za rok 2023, tak se rozhodla přerušit odpisování automobilu a pokračovat s uplatněním odpisů v roce 2024 (poslední rok odpisování). Otázka: lze uplatnit paušální výdaj na dopravu v roce 2023 i v roce 2024?

Sledujeme za vás: Finanční správa zaznamenala zvýšený počet neúplných žádostí o závazné posouzení sazby DPH, shrnula proto základní náležitosti úspěšné žádosti. Zahraničního zaměstnance nahlásíte od července pouze elektronicky třemi možnými způsoby. Plánovaná změna limitů pro povinný audit bude mít velký vliv na auditorskou praxi. Začínají platit nová pravidla pro fungování tuzemských online zprostředkovatelských služeb.