Daň z příjmů - strana 2

Po ukončení dědického řízení fyzické osoby podnikající na základě živnostenského oprávnění, chce dědic založit s. r. o. s tím, že něm použije prostředky (majetek) zděděný, který vznikl na základě podnikatelské činnosti otce. De facto chce v podnikání fyzické osoby pokračovat jako s. r. o. – činnost bude stejná. Lze to považovat za pokračování v podnikatelské činnosti zesnulého? Pokud ne, jak bude třeba vypořádat DPH, majetek, odpisy, zaměstnance, co lze využít z hlediska daní? Pokud ano, jaký bude mechanismus a podmínky převodu?

Fyzická osoba vlastní byt, který pronajímá dlouhodobě firmě (s. r. o.), která jej používá pro své účely. Musí z tohoto pronájmu odvádět 15% daň a musí mít na pronájem ŽL, nebo stačí jednou za rok podat daňové přiznání a odvést pouze daň? Když příjem z pronájmu je 20.000 Kč a za byt je placena hypotéka ve výši 15.000 Kč, bude se danit pouze rozdíl, tj. 5.000 měsíčně nebo celých 20.000? Ještě jen pro pořádek, fyzická osoba, která byt pronajímá je zároveň jednatelem a společníkem zmíněné s. r. o., které je byt pronajímán.

Společnost s r. o. nakupila v dubnu 2024 automobil na za  3000 000 Kč + DPH 630 000 Kč. Na tento automobil byla zaplacená v prosinci 2023 záloha ve výši 300 000 Kč + DPH 63 000 Kč. Může dle přechodných ustanovení uplatnit firma z automobilu celou hodnotu DPH nebo pro ni bude platit limit 420 000 Kč? Z jaké částky bude odpisovat pro daň z příjmu právnických osob?

V praxi se z různých důvodů může stát, že nájemce zjistí potřebu úprav na najaté věci prostorách, které pronajímatel z různých důvodů v jeho prospěch nezrealizuje sám. Obvykle se jedná...

Podnikatel vede účetnictví a zároveń má příjem z pronájmu svého soukromého bytu, který není v obchodním majetku, má tento příjem zmínit v účetní závěrce, kterou posílá s dańovým přiznáním, i když nepatří do obchodního majetku, potažmo promítnout i do předpisu daně, který se pak objeví ve výkazech..?

Otec, jehož syn je společníkem a zároveň jednatelem, půjčí do společnosti syna peníze. Společnost mu hradí úroky. Je otec spojenou osobou pro účely testu nízké kapitalizace? Máme totiž záporný VK, takže řešíme, zda úroky budou daňové či nedaňové. 

Fyzická osoba, která není OSVČ, má příjmy z pronájmu v § 10 ve výši 3 000 000 Kč. Dále má příjmy ze zaměstnání. Když tato fyzická osoba bude mít navíc příjem za pronájem ochranné známky společnosti, kde je 100% společník (co jsem pochopil, tak tento příjem bude v paragrafu 7), stane se plátce DPH?

OSVČ, plátce DPH, má uzavřenou smlouvu o nájmu vozidla od 8. 1. 2024 do 31. 12. 2024. Může si OSVČ jako nájemce vozidla uplatnit v roce 2024 uplatnit paušální výdaj na dopravu 5 000 Kč měsíčně? Vozidlo je využíváno pouze pro ekonomickou činnost, PHM nebudou uplatňovány jako výdaj.

Za jakých podmínek může mateřská společnost (100% vlastník dceřiné společnosti) obdržet půjčku od své dceřiné společnosti? Lze poskytnout tuto půjčku i bezúročně?

Česká společnost „A“, neplátce DPH, vlastní mobilní domy, které jsou umístěné v Itálii. Pronajímá si od italské firmy místo, kde jsou umístěné. Mobilní domy jsou napojené na technické sítě a na místě jsou celoročně. Firma „B“, která je cestovní agenturou, plátce DPH, je částečně kapitálově spojená s firmou „A“, mobilheimy technicky zhodnotila a provozuje na nich cestovní služby. Firma „A“ zatím nefakturovala žádný pronájem firmě „B“ Lze vyřešit pronájem mobilheimů tím, že se započte s technickým zhodnocením, které firma „B“ provedla? TZ bylo provedeno v letech 2021-2023? Od sezóny 2023 se již provozovaly. Od roku 2024 by pak mobilní domy normálně pronajímala firmě „B“ Má povinnost firma „A“ se registrovat k dani z příjmu (případně i DPH) v Itálii, když vlastní mobilheimy, které tam jsou celoročně umístěné a pronajímá je jen české firmě, nebo podléhá zdanění jen v ČR? Byl by rozdíl – co se týká místa zdanění, kdyby tam firma „A“ měla stany, které by takto pronajímala?

OSVČ, plátce DPH, by si chtěl koupit zdravotní regenerační přístroj na regeneraci kloubů. Jako OSVČ pracuje na stavbách, je mu 58 let a má zdravotní problémy s klouby, bolest ho omezuje v práci, někdy dokonce ani práci nemůže vykonávat. Na doporučení lékaře by si chtěl pořídit zdravotní přístroj, který by mu mohl snížit bolest kloubů, a tím pádem by došlo i ke zlepšení pohybu a kvality vykonávané práce. OSVČ vede daňovou evidenci. Předpokládaná cena přístroje bude cca 100 000 Kč. Je možné, aby si OSVČ při nákupu uplatnila DPH a částečně přístroj uplatnila jako daňový výdaj? Jak DPH tak i výdaj za nákup přístroje by bylo kráceno z důvodu osobní spotřeby OSVČ např. 40 % osobní spotřeba, 60 % daňový výdaj?

S. r. o. prodalo v roce 2022 osobní automobil manželce společníka (manželka je zaměstnaná v s.r.o. na dohodu o provedení práce). Automobil byl zahrnut v obchodním majetku s.r.o. Manželka chce automobil v roce 2024 prodat. Manželka neměla osobní automobil zahrnutý ve svém obchodním majetku, koupila ho jako občan od s. r. o. Bude tento příjem z prodeje automobilu v roce 2024 osvobozen?

Občan (není OSVČ, zaměstnanec ani nemá s. r. o.) pronajímá byty, nemovitosti v § 9 ZDP - roční příjmy z pronájmu činí cca 3 mil Kč. Proč se na něho nevztahuje obrat pro DPH 2 mil. Kč? Určitě to má správně, protože podává DP a FÚ by jistě reagoval. 

Mezinárodní smlouvy, které jsou součástí právního řádu, se vykládají podle pravidel stanovených ve Vídeňské úmluvě o smluvním právu. Doplňkovými prostředky výkladu mohou být také modelová smlouva o zamezení dvojího zdanění a komentář k ní. Vychází-li smlouva o zamezení dvojího zdanění z modelové smlouvy, přednost má ta verze komentáře, která byla aktuální v době uzavření mezinárodní smlouvy.

OSVČ má živnostenský list - oprava motorových vozidel. Během roku však občas zákazníkovi poskytne službu: příprava na STK a provedení STK. Nevede účetnictví, ale pouze uplatňuje výdaje paušálem, což v jeho případě činí 80 % z příjmů. Jaké procento se však vztahuje na příjmy ve věci té přípravy a provedení STK u vozidel? Existuje na toto nějaký speciální živnostenský list, nebo se tyto příjmy zahrnují k příjmům za opravy vozidel? 

S. r. o. pořídila e-shop ve výši 120 000 Kč bez DPH, jedná se z pohledu zařazení do majetku o ocenitelná práva, a jak dlouho budeme pořízený e-shop odpisovat?

V dnešní době se stává příjem z platforem, jako je YouTube, Instagram, Facebook, Twitch a jiné internetové platformy, stále častějším. Poplatníka, který má příjem z výše uvedených platforem, nazývejme influencerem – nejedná se však o člověka, který musí mít příjmy výhradně a pouze od výše uvedených společností, častokrát se kloubí příjmy právě například z YouTube, Instagramu a placených spoluprací.

Jak jistě víme, byl schválen tzv. konsolidační balíček – zákon č. 349/2023 Sb. , měnící některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů. (dále také jen „Balíček“). Jde o obsáhlý balík měnící 65 zákonů, z něhož nás budou zajímat jen změny zákona č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP “). I těch bylo požehnaně – celkem 107 změnových bodů, což je více, než má ZDP paragrafů… Proto se omezíme na změny v uznávání daňových výdajů. Prakticky řečeno si projdeme především úpravy dvou stěžejních paragrafů: § 24, kde jsou výdaje „bezpečně“ daňově účinné, a § 25 uvádějící ty neuznatelné.

Akciová společnost má 50% podíl v s. r. o. V roce 2023 došlo k výplatě zisku s. r. o. U matky se výnosy převedly na účet 665. Tento účet bude vyjmut v DPPO 23 jako nedaňový výnos. Bylo mi řečeno, že se musí dodanit náklady související s držbou podílu a že to lze řešit formou nepřímých nákladů ve výši 5 % vyjmutého zisku. Je to tak? V DPPO bude mít a. s. vyjmut nedaňový účet 665 a k tomu 5% náklady? Na jaký řádek v DP se tyto náklady uvádějí? Předpokládám, že se o nich neúčtuje, je to jen v rámci DPPO. Účet 665 vstupuje do hospodářského výsledku firmy a po odvodu 15% srážkové daně FO může být vyplacen akcionářům (FO). Platí to tak?

Jaké jsou možnosti uplatnění základní slevy na poplatníka u těchto zaměstnanců? 1. Cizinec s trvalým pobytem MIMO ČR (EU), místo výkonu práce MIMO ČR (tedy daňový nerezident). 2. Cizinec s trvalým pobytem MIMO ČR (mimo EU), místo výkonu práce MIMO ČR (tedy daňový nerezident). 3. Cizinec s trvalým pobytem MIMO ČR (Rusko), místo výkonu práce ČR, azyl (daňový rezident).