Daňové a nedaňové výdaje - strana 19

Prokurista společnosti má příjem podle § 6 zákona o daních z příjmů. Je možné mu poskytnout v souladu s interní směrnicí benefity jako ostatním zaměstnancům - příspěvek na penzijní připojištění, Flexi Pass, paušální příspvěk na stravování? Pokud ano, bude daňová uznatelnost nákladů ve stejném režimu jako u zaměstnanců?

Společnost s r. o. chce převést společníkovi nemovitost, zvažuje dvě varianty s následujícím daňovým řešením. Prodej za 10 000 Kč (tržní hodnota 4 mil. Kč): DPH s. r. o.: 22 let po kolaudaci, bude osvobozeno, Daň z příjmů na straně s. r. o: výnos v ceně obvyklé 4 mil., náklad zůstatková cena, Daň z příjmů na straně společníka: žádný dopad. Darování: DPH: odvod z daru v ceně obvyklé, Daň z příjmů na straně s. r. o.: žádný dopad (jen zůstatková cena jako nedaňový náklad), Daň z příjmů na straně společníka: zdanění daru 15 % v ceně obvyklé. Jsou uvedené daňové důsledky správné?

Poplatník koupil v roce 2015 byt za 3 800 000 Kč včetně souvisejícího pozemku. Nyní začal od 1. 1. 2022 tento byt pronajímat a zjistil, že by mohl k příjmům z nájmu dle § 9 zákona u o daních z příjmů uplatnit skutečné výdaje včetně odpisů. Poplatník si v zákoně přečetl, že je třeba stanovit vstupní cenu bytu dle znaleckého posudku, protože by koupit více jak před 5 lety. Nyní nastal problém, že znalec se poplatníka dotazoval – jakým způsobem má stanovit cenu – může jí prý stanovit zpětně k 1. 1. 2022, ale metod, které znalci využívají pro stavení ceny je několik. Je jedno jakou metodu znalec využije nebo se musí v daném případě využít ta jedna, která je pro tuto situaci zákonem daná – to poplatník nikde nevyhledal, které cena dle zákona o daních z příjmů to má být (např. metody a ceny: porovnávací metoda – obvyklá cena, výnosová metoda, nákladová metoda, definice jednotlivých cen atd.)?

Firma má v operativním nájmu osobní vozidlo. Operativní nájem má skončit někdy v průběhu roku 2023. V roce 2022 bylo na vozidlo (se souhlasem pronajímatele) namontováno tažné zařízení v hodnotě 19500 Kč bez DPH + DPH. Montáž tažného zařízení hradí nájemce. Pronajímatel nájemci dále přeúčtoval výdaje spojené se zápisem tažného zařízení do technického průkazu vozidla ve výši 600 Kč + DPH a 150 Kč za kolek. Jedná se o vozidlo s poměrným nárokem na odpočet DPH (umožněno i soukromé použití zaměstnancem), tudíž i u tažného zařízení byl uplatněn poměrný nárok na odpočet DPH ve výši 70 %. 1) Je možné celou částku 19 500 Kč + 600 Kč + 150 Kč + 30 % DPH zahrnout do daňových výdajů nájemce? 2) Jak pak postupovat při ukončení nájmu vozidla? Buď bude vozidlo odkoupeno včetně tažného zařízení, anebo bude vozidlo vráceno včetně tažného zařízení zpět nájemci?

Součástí tankování benzinu do firemního auta je položka káva nebo voda (neperlivá), kterou si zaměstnanec kupuje při služebních cestách, kávu a vodu účtuji na 513, ale nešlo by tyto nápoje zaúčtovat i jako daňovou položku s odpočtem DPH? Zaměstnanec při dlouhých cestách potřebuje pít a kofein v kávě pomáhá k udržení bdělosti.

Česká s. r. o. má následující možnosti, jak využívat stroj pořízený v Německu její německou mateřskou společností (GmbH & Co KG): a) výpůjčka, b) úplatný nájem. Jaké to má daňové konsekvence? Dále jsme zaplatili za dopravu a zprovoznění stroje 2 000 euro, toto je předpokládám daňový náklad. 

Firma (s. r. o.), plátce DPH, uspořádala školení pro své zaměstnance. Na faktuře je vyčísleno ubytování, poplatek za ubytování, strava a pronájem místnosti. Je možné ubytování, poplatek a pronájem místnosti zaúčtovat daňově a nárokovat si DPH (kromě poplatku) a stravu zaúčtovat nedaňově, bez nároku na odpočet DPH, s tím, že zaměstnanci si nebudou vypisovat cestovní příkazy? V případě, že by si cestovní příkazy vyplnili, je možné stravu dát do daňových nákladů a uplatnit si z toho odpočet DPH? Stravné by se pak ale krátilo 100%, takže mi vychází hodnota cestovního příkazu 0 Kč. Takže cestovní příkaz by se neúčtoval a byl jen evidován?

Lze považovat poplatek za vydání tabulky SPZ na přání (ve výši 10t 000 CZK) za daňově účinný náklad? 

Jaký výdaj na dopravu si může uplatnit OSVČ, která k podnikání využívá vozidlo pořizované formou úvěru? Vlastníkem vozidla byla po celý rok úvěrová společnost, provozovatelem (budoucím vlastníkem) je manžel, OSVČ. Manželé uplatňují společné jmění. Jedná se o náhradu výdajů na PHM a lze použít výpočet podle zákoníku práce? Je možné využít základní náhradu?

Společnost s r. o. si pronajala kanceláře v roce 2/2017, a v 4/2017 si pořídila kuchyňskou linku v ceně 81 294 Kč. Tuto kuchyňskou linku zařadila do 2 odpisové skupiny, k 31. 12. 2021 se uplatnily odpisy jedenkrát a zůstatková hodnota je 67 745,00 Kč. V roce 2022 bude ukončen pronájem prostor, a kuchyňská linka zůstane v nemovitosti. Není možné ji použít v jiné kanceláři. Majitel nemovitosti si ji neodkoupí. 1) Je v pořádku zařazení kuchyňské linky v 2. odpisové skupině? 2) Pokud se kuchyňská linka ponechá v nemovitosti, jaký to bude mít daňový dopad na daň z příjmu, a bude se muset odvést DPH, a pokud ano z jaké ceny? 3) Pokud by se odprodala za např. 10 000 Kč, bude to v pořádku z hlediska DPH? Zůstatková hodnota by byla daňově uznatelná jen do výše ceny prodejní?

Jednatel společnosti má smlouvu o výkonu funkce, ve které má sjednané proplácení cestovních náhrad související se služebními cestami. Jak vyúčtovat služební cestu: začátek 1. den - od 4 hodiny ranní - 23:59 konec 2. den - 00:00 - skončila 18:00. Zároveň v obou dnech byly poskytnuté firemní obědy jak pro jednatele, tak pro obchodní partnery? Na jakou hodnotu stravného má jednatel nárok? Pokud by jednatel ve smlouvě o výkonu funkce neměl sjednán nárok na proplácení cestovních náhrad, žádné by mu nepříslušely?

Společnost vlastní budovu (penzion včetně restaurace). Celý tento objekt pronajímá. V letošním roce majitel koupil trampolínu. Lze tuto trampolínu dát do daňových nákladů? Podle mě je to nedaňový náklad, protože není k zajištění a udržení příjmů. Aby tento náklad mohl být daňově uznatelný, musel by podle mě mít majitel nějaký dětský koutek, za který by vybíral peníze. Myslím si to správně? 

Fyzická osoba před 10 lety podnikala, vlastní živnostenský list a má přerušené provozování živnosti. Je již 10 let pouze zaměstnancem. Dne 31. 3. 2022 by chtěla ukončit pracovní poměr a od 1. 4. 2022 znovu obnovit živnost. Bude se jednat o obchod. Nyní už v lednu, v únoru a březnu bude vynakládat výdaje - vybavení obchodu (regály, stůl, pokladna), drobné úpravy prostoru (bude v nájmu - malování, osvětlení atd...) a nákup zásob. Předpokládáme, že dle § 5 odst. 7 ZDP se bude jednat o daňově uznatelné výdaje. Fyzická osoba povede daňovou evidenci. Může již být na fakturách přijatých v lednu, únoru a březnu IČO této fyzické osoby, i když skutečně obnoví živnost až v 4/2022? Potřebuje již nakoupit zásoby za nižšší cenu, a tudíž vystupovat jako OSVČ. Nebo musí nakupovat ještě jako nepodnikatel (bez IČa) než obnoví živnost? Co všechno se považuje za nezbytně vynaložené výdaje?

Společnost ukončila nájem kancelářských prostor. V roce 2016, když si prostory začala pronajímat složila kauci na klíče. Nyní při vyúčtování bohužel 3 klíče chybí. Jakým způsobem zaúčtovat částku za chybějící klíče (500 Kč), jako daňový nebo nedaňový náklad a jaký účet použít?

Jak posoudit, zda úroky lze zaúčtovat přímo do nákladů podle § 47 vyhlášky č. 500/2002 Sb. v případě, že pozemek, který se v budoucnu plánuje zastavět RD, byl ještě před nákupem předchozím vlastníkem oplocen a jediné, co lze označit jako „užívání“ je pravidelné sekání travního porostu a jeho likvidace odvozem na veřejnou skládku?

1. Cíl příspěvku Cílem příspěvku je stanovení daňové vstupní ceny u majetku a jiných majetkových složek a dále nabývací ceny cenných papírů a obchodních podílů (dále jen „podílů“) a...

Občas slýchávám názor, že si firma má u 3 „problémových“ vozidel zavést paušál na dopravu (např. u jednatelů - skrz prokazování knihy jízd a firemních cest.) Pokud je firma právnická osoba (s. r. o.), tak toto ustanovení nepokládám za použitelné. Pominuly-li důvody DPH, kde je vždy potřeba vést knihu jízd skrz obhajitelnost odpočtu DPH z vozidla, pohonných hmot, oprav z důvodu, že je firma neplátce nebo si neuplatní DPH z těchto záležitostí, stejně tak spatřuji důvod, že se nesmí přenechat vozidlo zaměstnanci i pro soukromé účely. Může firma (právnická osoba), neplátce DPH, používat paušál na dopravu u vozidla, které používá jednatel, který si nevede knihu jízd? Domnívám se, že ve výši 4 000 Kč nikoliv, protože by to znamenalo, že ho používá jiná osoba pro soukromé účely, a to u právnické osoby nejde. A v případě použití paušálu 5 000 Kč by bylo potřeba jako důkazní prostředek kniha jízd i pro účely daně z příjmu, nebo nikoliv?

Jsme lázeňská společnost. V rámci naší provozní činnosti jsme povinni provádět nejrůznější revize např. zdravotnického zařízení a jiných přístrojů, výtahů, komínů, minerální vody atd. Některé musíme provádět měsíčně, ročně a některé jednou za dva nebo tři roky. Ceny revizí se pohybuji od 2 000 do 20 000 Kč. V současné době jsme zadali na všechny lázeňské hotely energetický audit budov, který má platnost 5 let a cena za jednu budovu činí 30 000 Kč. Pokud na nějakém zařízení něco změníme, revize se musí provést znovu, přestože ještě nenastal zákonný termín. Jedná se o jednorázovou službu, která by měla být zaúčtována do nákladů toho roku, kdy revize nebo audit byly provedeny, nebo je nutné náklady časové rozlišit?

Na základě dohody o poskytnutí obratového bonusu, nárok za rok vznikne odběrateli až včasnou úhradou veškerých dodávek což se bude dát posoudit až v březnu 2022, kdy končí splatnost poslední faktury. Po vzniku nároku vystaví dodavatel opravný daňový doklad ke dni vzniku nároku na bonus. Bude tento bonus za rok 2021 v účetnictví dodavatele nákladem roku 2021, když souvisí s dodávkami roku 2021, nebo až roku 2022, protože nárok odběratele vznikne až v roce 2022? Dodavatel si v roce 2021 vytvořil rezervu na maximální možný bonus pro odběratele.

Způsob zdanění provozu automobilu ve smyslu uplatnění výdajů jako daňově uznatelných je předmětem rozhodování téměř všech podnikatelů, ať už osob samostatně výdělečně činných, či obchodních společností. Je nutné brát v úvahu počet provozovaných automobilů, způsob jejich použití, ale i mnoho dalších aspektů. Hlavním cílem by však měla být daňová optimalizace a pokud možno co největší úspora administrativních nákladů, které v určitých případech mohou být rozhodujícím faktorem pro podnikatele, jenž se rozhoduje o způsobu uplatnění nákladů týkajících se provozu automobilu.