Majetek, odpisy, rezervy - strana 21

V roce 2019 jsem jako OSVČ začal odpisovat auto rovnoměrně. Pro rok 2019 to byl odpisy ze vstupní ceny 160 000 Kč ve výši 17 600 Kč, v roce 2020 odpis ve výši 35 600 Kč a pro letošní rok - odpis také 35 600 Kč, ale chtěl bych využít nižší odpisové sazba, tj. sazbu nikoliv 22,5, ale 10, tj. odpis by byl ve výši 16 000 Kč, abych se nedostal do ztráty. Jak budu řešit a počítat odpisy v následujících dvou letech nebo snad třech? Další rok 2022 a 2023 bych měl odepsat také se sazbou 22,5 - 35 600 Kč - bude to tak ,nebo když jsem v roce 2021 nevyužil max. sazbu, nějak se výpočet změní? Budu ke konci poslední roku odpisování, tj. v roce 2023 evidovat zůstatkovou cenu - 19 600 Kč a s tou už nic neudělám (ta částka, které nebyla v roce 2021 uplatněna z důvodu nižší sazby než maximální), bude mi tam navždy viset?

Společnost s r. o. provozující FVE vytváří rezervu na likvidaci elektroodpadu dle § 11a zákona č. 593/1992 Sb. Dle odst. 2 tohoto paragrafu tvorba rezervy není podmíněna jejím zaúčtováním. Neměla by tato rezerva zaúčtována, přestože její tvorba dle odst. 2 není podmíněna jejím zaúčtováním?

Společnost plánuje z důvodu značného opotřebení a poškození výměnu střešní krytiny - eternitové desky vlnité. Vzhledem k tomu, že již nelze zajistit stejný materiál - tyto eternitové desky se z ekologických důvodů již nevyrábí, předpokládá společnost nahrazení těchto desek plechovou střešní krytinou. V rámci výměny nedojde k zateplení střechy. Je možné náklady spojené s výměnou střešní krytiny považovat za náklady na opravu?

Pokud s. r. o. vzniklo 1. 4. 2021, pořídilo dlouhodobý hmotný majetek, má nárok na 50% odpis. Budou účetní odpisy ve 100% výši a daňové v 50%, anebo mohou být také účetní odpisy na polovině? 

Jedná se o developerskou společnost, která dostavuje RD. Nyní má dle smlouvy bezúplatně předat infrastrukturu obci. Předpokládám tedy, že jde o vyvolanou investici. Z hlediska daně z příjmů zůstane vyvolaná investice v hodnotě zásoby a do nákladů přejde prodejem konečným zákazníkům řadových domků.  1) Jak by se postupovalo, kdyby například jeden domek zůstal v daném účetním období neprodán a prodal by se až například následující zdaňovací období?  2) Jak je to z hlediska DPH, protože DPH byla uplatněna na vstupu při výstavbě vyvolané investice? 3) A jak by se postupovalo, kdyby přistoupili na kupní smlouvu za symbolickou cenu např. 1 Kč?

V následujícím příspěvku bychom se věnovali problematice automobilu jako majetkové kategorii, a to jak z pohledu účetnictví, tak i z pohledu daně z příjmů.

V prosinci jsme koupili traktor, předání proběhlo také v prosinci. Do majetku jsem zařadila v XII. Fakturu za traktor mám v prosinci, v prosinci jsem zaplatila část ceny, zbytek postupně do června 2022. Přepis v technickém průkazu proběhl teď v březnu. Můžu si uplatnit daňový odpis za rok 2021? V kupní smlouvě je napsáno: „kupující se stává vlastníkem předmětu koupě dnem úplného zaplacení kupní ceny“.  

S. r. o. má v obchodním majetku zařazenou garáž od 12/2019, odepisuje ji rovnoměrně. Od 11/2019 eviduje v účetnictví na účtu 042 solární panely v hodnotě 80.092 Kč, které po zařazení garáže nechala s.r.o. na garáž nainstalovat. Minulá účetní zapomněla převod z 042 do majetku proúčtovat. V r. 2022 chce nová účetní tuto nesrovnalost vyřešit. Je možné až nyní tyto panely zařadit do majetku v původní pořizovací ceně a zahájit odepisování? Pokud ne, jak má s. r. o. postupovat? Bude zařazení solárních panelů považováno jako TZH garáže, a tudíž bude odepisováno spolu s ní, nebo je třeba solární panely zařadit jako samostatný hmotný majetek a dle § 30b ZDP odpisovat rovnoměrně 240 měsíců bez možnosti přerušení?

Česká s. r. o. má v řádné lhůtě přihlášenou pohledávku za společností registrovanou v Německu u insolvenčního soudu v Německu. Může tvořit daňové opravné položky dle zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách? 

Může se odpisovat pořizovací cena bytu (bez pozemku), když se přiznává příjem z nájmu podle § 9 ZDP, a zvolí se skutečné výdaje a nepoužijí se výdaje procentem i v tom případě, když je byt na hypotéku, a tudíž není ještě zaplacený?

Jakým způsobem lze do firmy, která je plátcem DPH, vložit osobní věci jednatele - např. tiskárnu, PC, stůl, židle, poté i automobil do 40 000 Kč? Musí být tyto movité věci prodány za cenu obvyklou? Jaký daňový doklad je k prodeji potřeba? Lze případně věci do společnosti darovat nebo vložit bezúplatně? Jak by to bylo s účtováním?

Společnost s.r.o. (plátce DPH) měla pronajatou nemovitost od fyzické osoby (nepodnikatel). Na této nemovitosti prováděla technické zhodnocení. K dokončení a kolaudaci technického zhodnocení nedošlo. Vše je zatím vedeno na účtu 042. Nyní bude ukončena nájemní smlouva. Pronajímatel investici do technického zhodnocení uhradí. Jaký doklad vystaví společnost s.r.o. pronajímateli na náhradu technického zhodnocení? Bude účtovat náhradu i s DPH?

Jsme nezisková organizace a máme v majetku nemovitost celou pořízenou z daru. Na této nemovitosti jsme provedli technické zhodnocení. Zvyšuje toto technické zhodnocení vstupní cenu majetku anebo ho lze považovat za samostatný majetek, do které odpisové skupiny by se v tomto případě tento majetek zařadil?

Připravuji daňové odpisy za rok 2021 a zjistila jsem, že firma (a. s.) má v majetku software v hodnotě 139 000 Kč, který odepsala účetně, ale neuplatnila žádné daňové odpisy. Tento nehmotný majetek byl ale pořízen již v roce 2014. Lze i po tak dlouhé době uplatnit daňové odpisy z tohoto majetku.

Právnická osoba, s. r. o., si koupí v roce 2021 drobný hmotný majetek ve výši 70 000 Kč (počítač). Ve vnitřní směrnici má stanovenou hodnotu pro dlouhodobý hmotný majetek 80 000 Kč. Bude tedy účtovat drobný hmotný majetek jako zásobu na účet 50. Musí být časově rozlišen, když doba použití je delší než 1 rok?

OSVČ vede daňovou evidenci a za rok 2021 je ve ztrátě ve výši 5 000 Kč. Je vhodné si uplatnit paušál na automobil a navyšovat ztrátu? Odpisy na automobil budou za rok 2021 přerušeny. 

Máme pohledávky za dlužníkem v insolvenci, které byly přihlášeny v roce 2020. Nebyla však za toto období vytvořena opravná položka na 100 % hodnoty těchto pohledávek. Můžeme vytvořit tuto opravnou položku v roce 2021, a pokud ano, bude daňově účinná?  

OSVČ začala podnikat 1. 1. 2021. V r. 2019 zakoupila ojetý osobní automobil za 50 000 Kč a namontovala do něj LPG za 20 000 Kč. Na konci roku 2020 nechala zpracovat znalecký posudek se znalcem stanovenou cenou 77 000 Kč vč. DPH, nejedná se tak o hmotný majetek (PC do 80 000 Kč bez DPH). Lze předmětný automobil dát do výdajů r 2021? Dle mého nemůžeme použít ani § 29 odst 1 písm. d) ZDP (tj. odpisovat jako hmotný majetek, protože je PC < 80 000 Kč) ani § 5 odst. 7 ZDP. Na toto auto používáme v r. 2021 paušální výdaj na PHM (12 × 5 000 Kč), čili jsme jej zařadili do drobného majetku k 1. 1. 2021.

Skládka, s. r. o., provádí technické zhodnocení (rozšíření skládky). Skládka je odpisována v 5. odpisové skupině. Součástí rozšíření skládky je dle projektové dokumentace i oplocení. Předpokládáme, že i toto oplocení bude součástí technického zhodnocení a nebude se odpisovat samostatně 20 let. Je naše úvaha správná?

Měl jsem na rodinném domě instalovanou fotovoltaiku (FVT). Příjmy jsem zdaňoval podle § 7 ZDP, jsem fyzická osoba a povinně vedu podvojné účetnictví. Tornádo mi v roce 2021 fotovoltaiku zničilo, je neopravitelná. V roce 2021 jsem měl příjmy z jen polovinu roku, pak přišlo Tornádo. Obdržel jsem plnění pojišťovny za poškozenou FVT. Příjem od pojišťovny zdaním. Můžu uplatnit poloviční daňový odpis FVT za rok 2021? Jak je to ze zůstatkovou cenou? Můžu ji uplatnit v roce 2021 celou, nebo jen do výše plnění náhrady od pojišťovny?