Místo plnění, pořízení a dodání zboží, služeb - strana 4

V následujícím příspěvku Vám přinášíme dokončení článku z minulého čísla časopisu DHK č. 10/2023, ve kterém je za pomocí praktických příkladů řešeno stanovení místa plnění při poskytnutí služby podle zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty (dále jen „zákon o DPH “).

Zaměstnanec přinesl doklad za ubytování na Slovensku. Jedná se o SK plátce daně. Na dokladu není vyčíslená částka SK DPH - je zde režim osvobození. Doklad je dle mého názoru špatně vystavený. Co s takovým dokladem? Je nutné žádat opravu dokladu?

Eshop v Česku prodává víno. Pokud si objedná víno soukromá osoba nebo firma z Polska ( malé množství např. 6 lahví, z tohoto eshopu pro svou soukromou spotřebu, zboží mu bude dodáno kurýrní službou. Jaké z této dodávky vína vyplývají povinnosti pro nás jako dodavatele? Musíme hlásit vývoz? Polsko má spotřební daň na víno.

Jsme cestovní kancelář plátce DPH v CZ. Dostali jsme dva daňové doklady zabezpečení temabuildingu na Slovensku od Slovenského plátce DPH (paintball, arisoft střelnice, rafting, průvodce) a fakturu za ubytování a stravu, vše bylo pro naše klienty pro které jsme organizovali zájezd součástí zájezdu bylo ubytování, strava, a služby následné (paintball, arisoft střelnice, rafting, průvodce). Na faktuře za následné služby je uvedeno 10% DPH osvobozeno režim přenesená daňová povinnost. Služba byla provedena na území Slovenska. Faktura za ubytování a stravu byla včetně slovenské DPH. Mám za to, že faktura za ubytování a stravu vstupuje do výpočtu přirážkou § 89 zákona o DPH? Je v pořádku že faktura za služby následné (paintball, arisoft střelnice, rafting, průvodce) obsahuje režim přenesené daňové povinnosti? Pokud je faktura za následné služby v pořádku v režimu přenesené povinnosti jak zaúčtuji tuto fakturu jako cestovní službu ve vztahu k DPH § 89 zákona o DPH? Vstupuje tato faktura do výpočtu přirážkou? V případě běžného režimu DPH bych fakturu dodanil a následně udělal odpočet DPH, ale jedná se o služby které jsou z našeho pohledu součástí zájezdu § 89 zákona o DPH. Neměla by tedy celá částka faktury vstoupit do výpočtu přirážkou a já tedy dodanění a následný nárok na odpočet nedělám tak jak je tomu u běžného režimu?

Pro odběratele z Rakouska vyrábíme potrubí v ČR, které má být dodáno též do Rakouska. Ve smlouvě jsou specifikovány platební podmínky: 1) Down-payment (20 % po podpisu smlouvy), kterou považujeme za zálohovou platbu a tak je i vyfakturována odběrateli. 2) Partial-payment (70 % po dodání výrobku a dokumentace). Tuto část platby my považujeme již za dílčí plnění a tudíž vystavujeme daňové faktury s osvobozením dle § 64 zákona o DPH. Dodání potrubí probíhá několik měsíců (jedná se o velké celky). 3) Retention payable (10 % splatné zádržné) – poslední platba při vyhotovení bankovní záruky. Vystavujeme daňový doklad na 30 %, kde proúčtujeme 20 % zálohy. Je správné, že bod 2 považujeme za zdanitelné plnění, a tudíž vystavujeme daňový doklad? Odběratel po nás nyní chce vyčíslit 100 % ceny při závěrečné fakturaci, ovšem u nás už 70 % ceny prošlo daňovým dokladem. Jaký by byl podle Vás správný postup fakturace z pohledu DPH?

Český plátce DPH na území Německa poskytuje pro jiného českého plátce servis klimatizací a montáž nových klimatizací. Je servis (údržba) klimatizace služba, která je spojená s nemovitostí stejně jako montáž nových klimatizací? Pokud poskytuje CZ plátce dalšímu CZ plátci služby spojené na nemovitosti v Německu, jaký z těchto dvou plátců se musí v Německu registrovat a odvést DPH?

Firma s. r. o., plátce DPH, vlastní nemovitost. Její část (jde o nebytové prostory garáže,dílny a kanceláře) chce pronajmout na 1 rok podnikající fyzické osobě,která má bydliště v Moldavské republice a místo činnosti na Slovensku. Tzn. že má slovenské IČ, ale není plátcem DPH. V ČR provádí stavební práce. Jak fakturovat: 1. Nájem (§ 56a osvobozený příjem, ř. 50 přiznání) místo plnění je v ČR? 2. Pronájem parkovací plochy s DPH 21 % a příjemce by se měl na Slovensku registrovat a udělat reverse charge? 3. Skutečná spotřeba energie, voda s DPH 21 %?

Při určení místa plnění se přeprava zboží řídí základním pravidlem. Odchylka nastává, pokud je přeprava poskytnuta zákazníkovi se sídlem nebo provozovnou ve třetí zemi a tento zákazník je zároveň českým plátcem. Pozor si je potřeba také dát při posuzování přepravy související s dovozem a vývozem, aby přepravce správně určil, kdy může být taková přeprava osvobozena od daně z přidané hodnoty. Nejdříve se budeme věnovat zdanění přepravy z pohledu českého přepravce a poté z pohledu českého příjemce přepravní služby.

Objednali jsme si od české firmy dovoz zboží ze Švýcarska na Slovensko, dopravce uplatnil osvobození podle § 69 zákona o DPH. Je to správně? Pokud ano, pak tento přijatý doklad nebude uveden na žádném řádku DPH. Je to tak? Nejsme registrováni k DPH na Slovensku. Nejsme dovozce, jsme přepravní služba, která si objednala subdodavatele (jiné přepravní služby), ale dovozce je zákazník, který si u nás přepravu objednal. Bohužel nevím, jestli a jak bylo zaplaceno clo.

Cílem tohoto článku je analyzovat problematiku obchodování s mincemi vyrobenými z drahých kovů a nabídnout právní názor a řešení, spočívající v určení korektního daňového režimu. Pomíjeny jsou mince vyrobené ze zlata, neboť investiční zlato (vč. zlatých mincí), které splňuje zákonem předepsané podmínky, spadá pod zvláštní režim pro investiční zlato dle § 92 zákona o DPH , a proto je obchodování s ním osvobozeno od daně bez nároku na odpočet daně. 1)

Společnost s ručením omezeným, plátce DPH, plánuje nákup nových nebo ojetých automobilů v EU – v Německu (od plátců i neplátců DPH) a jejich následný prodej v tuzemsku. Jedná se o problematiku DPH. Pořízení nového automobilu - pokud společnost, plátce DPH pořídí nový vůz v EU od plátce DPH, tak je to považováno za dodání zboží. - pokud by společnost pořídila nový vůz od neplátce DPH, tak v přiznání k DPH uvede v ř. 9 a následně v ř. 43 včetně přiložení Hlášení o pořízení nového dopravního prostředku a kopie daňového dokladu. Je to tak, že cena vozu od neplátce DPH je v úrovni ceny bez DPH? A prodejce si nárokuje DPH zpět ve své zemi? Tzn., že dodání a pořízení nového dopravního prostředku v rámci EU je vždy zdaněno až v zemi, kde bude využíváno? Pořízení ojetého automobilu - pokud společnost, plátce DPH pořídí ojetý vůz z EU od plátce DPH, tak je to považováno za dodání zboží - jakým způsobem se postupuje, když tuzemský plátce DPH nakoupí ojetý vůz od německého neplátce DPH? V jaké úrovni bude pořizovací cena? Bez DPH? Při prodeji odvedeme DPH? - ještě jsem narazila na možnost, že ojetý vůz může prodat autobazar, plátce DPH, který při prodeji uplatní zvláštní režim pro obchodníky s použitým zbožím. Tzn., že my, jako odběratelé bychom při jeho dalším prodeji taky použili tento zvláštní režim. Uvedený nákup a prodej chce realizovat i OSVČ neplátce DPH. Jak je to v případě nákupu ojetého vozu z Německa neplátcem DPH? Prodávající by byl buď plátce DPH, nebo neplátce DPH. Cena, kterou OSVČ za auto uhradí je konečná a nemusí nikde nic hlásit nebo doplácet? Tzn., že uhradí cenu včetně DPH ve státě, ze kterého bylo dodáno? Dále mám dotaz k dani z příjmů fyzických osob: - OSVČ uplatňuje výdaje paušálem. Do příjmů zahrne celkový příjem za prodané auto, nikoliv jen zisk?

V následujícím příspěvku Vám přinášíme pokračování článku z minulého čísla časopisu DHK č. 9/2023, ve kterém je za pomocí praktických příkladů řešeno stanovení místa plnění při poskytnutí služby podle zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH “).

Česká s. r. o., plátce DPH, bude fakturovat občanovi Anglie a USA za služby - překladatelskou činnost, která je provedena v ČR a bude to fakturovat s DPH. Máme si dát na něco pozor v rámci fakturace?

Klient (plátce DPH) prodal s instalací 3D tiskárnu do Rumunska. Tiskárna je veliká, kotví se do země. klient tuto tiskárnu sám smontuje a zabuduje v Rumunsku. Bude toto plnění na řádku 26 DPH přiznání? Vzniká povinnost v Rumunsku se kvůli tomuto plnění registrovat a je zde případně nějaký limit pro registraci? Má na výše uvedené nějaký vliv, že přepravu tiskárny zařídí kupující z Rumunska na svůj účet a odpovědnost?

Rozsudek SD EU C-282/22 polské společnosti P. w W. ze dne 20. dubna 2023 ve věci návrhu na zrušení individuálního výkladového stanoviska polského správce daně ze dne 16. května 2017, který dovodil, že při nabíjení elektrických vozidel jde o dodání zboží ve formě elektrické energie, a ne o poskytnutí sofistikované služby mající vliv na rychlost a účinnost nabíjení elektrických vozidel.

V následujícím článku Vám přinášíme dokončení příspěvku z minulého čísla časopisu. Věnujeme se stanovení místa plnění při prodeji zboží na dálku, při pořízení zboží z jiného členského státu a dovozu zboží podle zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH “).

V článku je za pomoci praktických příkladů řešeno stanovení místa plnění při poskytnutí služby podle zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty (dále jen „zákon o DPH“).

OSVČ, plátce DPH, má vytvořen e-shop s digitálními aktivačními klíči k online hrám, k antivirovým programům atd. (na e-mail zákazníka pošle digitální aktivační klíč a návod k legálnímu stažení hry přímo ze serveru vydavatele). Jakým způsobem bude probíhat účtování (fakturace) DPH a celková problematika DPH s tímto spojená? Předpokládá se prodej konečnému spotřebiteli (neplátce DPH kdy nákup nesouvisí s podnikáním), a to i do zahraničí (EU i mimo EU), prodej podnikateli (plátci DPH), prodej podnikateli (neplátci DPH).

OSVČ, plátce DPH, vyfakturoval grafické služby (vizualizace) do New Yorku. Je potřeba zjistit, zda je odběratel podnikatel (plátce/neplátce) nebo soukromá osoba? Jak bude dle tohoto zjištění správně uvedena DPH na faktuře?