Nemovitosti a daně - strana 14

Babička chce darovat vnučce nemovitosti (pozemky). Dar vnučce by měl být osvobozen od daně z příjmů. Pokud by obdarovanými byli vnučka a její manžel, tedy dar do SJM, pak by asi u manžela nebylo toto darování osvobozeno od daně z příjmů? Manžel vnučky není mezi osobami uvedenými v § 10 odst. 3 písm. c), bod 1 zákona o daních z příjmů. V případě, že by skutečně pro manžela neplatilo osvobození, mohla by babička darovat nemovitosti vnučce do výlučného vlastnictví a po nějaké době by manželé mohli provést rozšíření SJM o tyto nemovitosti. Bylo by pak toto osvobozeno od daně z příjmů?

Fyzická osoba v roce 2022 zřídila úplatně ve prospěch jiné osoby právo stavby a v roce 2023 za něj obdržela příjem. Dotčený pozemek vlastní již od roku 2012 a nemá jej zahrnutý v obchodním majetku. Na základě zřízení práva stavby byla stavba kolaudována v prosinci 2022. Bude příjem fyzické osoby osvobozený od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. b) ZDP?

Fyzické osoby - nepodnikatelé (sourozenci) nabyli v roce 2022 dědictvím každý 1/3 rodinného domu po rodiči. V roce 2023 dojde k prodeji dvou podílů třetímu ze sourozenců. Je příjem z prodeje vlastnického podílu osvobozený od daně z příjmu fyzických osob, když zde neměli v posledních 10 letech trvalé bydliště, ale trvale zde do své smrti žil zůstavitel?

Český plátce DPH na území Německa poskytuje pro jiného českého plátce servis klimatizací a montáž nových klimatizací. Je servis (údržba) klimatizace služba, která je spojená s nemovitostí stejně jako montáž nových klimatizací? Pokud poskytuje CZ plátce dalšímu CZ plátci služby spojené na nemovitosti v Německu, jaký z těchto dvou plátců se musí v Německu registrovat a odvést DPH?

Firma s. r. o., plátce DPH, vlastní nemovitost. Její část (jde o nebytové prostory garáže,dílny a kanceláře) chce pronajmout na 1 rok podnikající fyzické osobě,která má bydliště v Moldavské republice a místo činnosti na Slovensku. Tzn. že má slovenské IČ, ale není plátcem DPH. V ČR provádí stavební práce. Jak fakturovat: 1. Nájem (§ 56a osvobozený příjem, ř. 50 přiznání) místo plnění je v ČR? 2. Pronájem parkovací plochy s DPH 21 % a příjemce by se měl na Slovensku registrovat a udělat reverse charge? 3. Skutečná spotřeba energie, voda s DPH 21 %?

Developerská společnost (zároveň pronajímatel) pořídila v průběhu nové výstavby nové memovitosti určené k budoucímu pronájmu: 1. závěsné poličky do sprch (PC 2.000 Kč) v rámci společných prostor: účtovat 042 jako součást pořízení stavby nebo můžeme to posuzovat jako samostatnou movitou věc případně to dát rovnou do spotřeby? 2. nové polepy označující sídlo firmy (nájemníka, zákazníka) na fasádě, orientační tabulky pro označení vstupních dveří do kanceláří nových nájemníků: součástí pořízení nové budovy či sam.movitá věc či dát rovnou do spotřeby?

Zaměstnanec bydlel více než dva roky v bytě, který byl v obchodním majetku s. r. o. Obvyklá cena tohoto bytu je 5 mil. Zaměstnavatel byt zaměstnanci prodal za 500 000 Kč. Byt nebyl úplně daňově odepsán. Jaký vliv na daně má rozdíl v těchto částkách u zaměstnavatele a jaký u zaměstnance?

Mám dotaz ohledně odpisování majetku. Kolem firmy se bude dělat nové oplocení a nová zpevněná plocha dvora. Myslím, že by se to mohlo celé odepisovat jako samostatný majetek v odpisové skupině 5, ale nemůžu to najít dle CZ-CC. Můžete mi poradit?

Matka vlastnila členská práva k družstevnímu bytu od roku prosince 2010 a zároveň v tomto bytě bydlela. V únoru 2019 převedla tento byt do osobního vlastnictví (v bytě stále bydlela, a to nepřetržitě, až do doby svého úmrtí v lednu 2023). Tento byt zdědil syn a v roce 2023 ho prodal. Je příjem z prodeje bytu u syna osvobozen od DPFO? Pakliže ano, podle jakého ustanovení ZDP? Pakliže ne, jaké lze k příjmu použít výdaje? 

Firma s. r. o. v roce 2022 provedla tyto práce na penzionu: 1) Nakoupila klimatizaci v hodnotách bez DPH 45.124 Kč a 2 × 21.205,80 Kč. Jedná se montáž klimatizace do 3 pokojů v penzionu. 2) Byla provedena instalace wifi rozvodu – 43.929,75 Kč bez DPH 3) Byla provedena montáž kamery a alarmu v částce 28.365 Kč (přenesená daňová povinnost). Vše účetní průběžně účtovala na účet 042, k 31. 12. 2022 přeúčtovala na účet 021-Penzion. Do karty majetku tuto modernizaci nezaúčtovala a odpisy budovy v roce 2022 byly uplatněny. Budovu penzionu odpisujeme od roku 2018. Jak mohu tuto chybu napravit ?

Podnikatel FO, plátce DPH, vedoucí daňovou evidenci, má od neplátce DPH v pronájmu pěstební plochy k podnikání (jedná se o pronájem plochy ve skleníku, k hospodaření, uložení kontejneru apod.). V současné době probíhá oplocení na jedné pěstební ploše (oplocení + vrata). Pronajímatel souhlasí se stavbou oplocení. Celková cena bude za 250 000 Kč bez DPH. 1) Jedná se o technické zhodnocení na cizím majetku – pokud máme písemný souhlas od pronajímatele, můžeme oplocení zařadit do majetku a odpisovat ho ve 4. odpisové skupině? 2) Je možné pronajímateli neplatit nájem a částku z technického zhodnocení rozpočítat do 10 let jako kompenzaci nájemného? Současně musí pronajímatel tuto částku uvádět do § 9 zákona o daních z příjmů? 3) Pokud dojde k ukončení nájmu např. za 5 let, na co vše si dát pozor – vrácení DPH v poměrné výši? Naopak z hlediska nájemce bude nutné dodanit nepeněžní příjem?

Český plátce DPH provede výměnu střešních tašek na RD v ČR. Výměna je provedena na základě uznané reklamace vadných střešních tašek od slovenského dodavatele , plátce DPH na Slovensku. Stavebně montážní práce - tzn. nové pokrytí střechy na RD - bude fakturováno slovenské firmě, která dodala původní vadnou střešní krytinu. Místo plnění je podle § 10, dle zákona o DPH. Jedná se o rodinný dům. Faktura vystavená na slovenskou firmu za stavební práce bude se sazbou 15 % DPH ?

Společnost(plátce DPH) koupí RD, pořizovací cena je bez DPH .Jedná se nákup od neplátce a dům je již 5 let od kolaudace. Následně má v plánu dům opravit a dále prodat. Kupní cena 980.000 Kč, předpokládaná cena rekonstrukce do 2.000.000 Kč. Rekonstrukce nebude podléhat kolaudaci. Prosím o radu, zda správně účtovat o RD jako o zboží nebo o DHM ? DPH z přijatých faktur k rekonstrukci si může nárokovat? Prodej bude následně s DPH nebo osvobozen? 

Společnost koupila novou bytovou jednotku. Zabývá se realitní činností, včetně nákupu, prodeje a pronájmu nemovitostí. V tomto případě bylo uvažováno, že bytová jednotka bude zbožím k dalšímu prodeji. Z toho důvodu byl uplatněn plný nárok na odpočet DPH a nákup zaúčtován na účet zboží. Jelikož se zatím nepodařilo byt prodat, uvažuje majitel o pronájmu. Prosím o poradu ohledně dalšího postupu z pohledu DPH. Uvažuji takto: 1) V kalendářním měsíci, kdy dojde k uzavření nájemní smlouvy provést vyrovnání odpočtu DPH podle § 77 a celý původní nárok na odpočet DPH tak vrátit (protože pronájem bytu je osvobozenou činností). 2) Byt přeúčtovat z účtu zboží na účet dlouhodobého majetku. 3) Mohla by případně, připadat v úvahu úprava odpočtu daně podle § 78 a DPH tak vracet postupně ročně v podílu 1/10 (když bude zařazeno po zahájení nájmu do dlouhodobého majetku)?  4) Jak dále postupovat v případě, že se byt prodá ve lhůtě do 5 let od kolaudace? 5) Jak postupovat, pokud se byt prodá až déle než za 5 let od kolaudace? 

Společnost pořídila mycí linku ke které bylo nutno zhotovit i studniční vrt. Jak správně zařadit tento vrt? Samostatně (předpokládám do odpisové skupiny 5) nebo jako součást mycí linky. 

Fyzická osoba odkoupí od právnické osoby budovy i s pozemky za úplatu(standardní kupní smlouva). Následně chce FO jako vlastník uzavřít se stejnou PO, od které nemovité věci zakoupil na zřízení věcného břemene na 20let, kde by úplata za věcné břemeno probíhala pravidelně měsíčně. Věcné břemeno by PO opravňovalo k plnému užívání nemovitých věcí. Fyzické osobě jde prioritně o to, aby bylo právo užívání zaspáno v katastru, má obavy z vlastní zkušenosti, že každá nájemní smlouvu lze vypovědět. FO nebude mít nemovité věci v obchodním majetku. Obávám se, že příjem z věcného břemene bude příjmem podle § 10 ZDP a nelze proti tomu postavit v tom případě jako náklad ani odpisy ani údržbu, či opravy. Souhlasíte? Bylo by to jinak, pokud by FO zahrnula uvedené nemovitosti do obchodního majetku a příjem z věcného břemene považovala za příjem podle § 7 ZDP? Pravidelný příjem z věcného břemene bude považován za ekonomickou činnost a počítat se do obratu pro účely DPH? Bude moci PO z titulu užívání na základě věcného břemene moci odepisovat technické zhodnocení, případně opravovat a udržovat majetek s tím, že výdaje budou daňovým nákladem? 

Fyzická osoba, nepodnikatel, prodala v roce 2022 nemovitost, která nesplňovala parametry pro osvobození od daně z příjmů. Prodejní cena 6mil.Kč. Tuto nemovitost FO pořídila kupní smlouvou za 4mil.Kč v roce 2021. Na FU včas předložila oznámení o využití režimu osvobození od daně z příjmů s podmínkou využití prostředků na vlastní bydlení do konce následujícího roku. 1) Aby byla podmínka pro osvobození splněna, je nutné vynaložit na pořízení bytové potřeby celou částku 6 mil.Kč, nebo postačí na rozdíl, tedy 2 mil. Kč (6-4)? Tady podotknu, že jsem volal na FU a tam mi sdělili, že na celou částku 6mil.Kč, ale s tím se mi nechce souhlasit, proto prosím o Váš názor. 2) Pokud bytovou potřebu splním tím, že si koupím pozemek na výstavbu RD, je zde podmínka , že musím zahájit výstavbu do 4 let. Platí tato podmínka i pro tento režim osvobození? 3) Pokud by platila tato podmínka, zahájit výstavbu do 4let a výstavba zahájena nebude, znamená to, že tento 4rok musím dodanit původní osvobození z prodeje, tj částku 6 mil.Kč nebo 4 mil. Kč? 

Prodáváme nemovitosti (pozemky + budova). Tyto jsme nakoupili v roce 1997 již zkolaudované. Daňový režim: DPPO: kupní cena zůstatková cena majetku, DPH: 0 Kč, pozemky jsou osvobozené a nemovitost také vzhledem k tomu, že ji máme v majetku více než 5 let Je tato úvaha správná? 

Zaměstnavatel je v pronájmu jednoho bytu, který zaměstnavatel dále poskytuje svému zaměstnanci pouze pro bydlení. 1) Zaměstnanec - jelikož se jedná o stejné město, ve kterém má zaměstnanec i bydliště, tak se bude jednat o nepeněžní plnění a dodaní se celá částka toho nepeněžního plnění? 2) Zaměstnavatel - všechny náklady spojené s bytem (nájemné, spotřeba energií, poplatky atd.) budou pro zaměstnavatele daňově uznatelné nebo ne, pokud ten byt je využíván pouze pro bydlení? Z hlediska DPH se domnívám, že si zaměstnavatel nebude moct uplatnit DPH na vstupu (u nákladů spojené s bytem), jelikož je byt využíván pouze soukromě pro bydlení?

Jsou dvě firmy, plátci DPH, stejní majitelé. První plátce DPH vlastní pozemek a druhý plátce DPH (stavební firma) má stavební povolení na stavbu řadových garáží na tomto pozemku. Druhá firma bude fakturovat první firmě stavbu garáží. Bude se jednat o režim přenesení daňové povinnosti, nebo bude tuto stavbu včetně záloh fakturovat s DPH? Dle sdělení stavebního úřadu lze i na základě smlouvy o finančním vypořádaní mezi firmami požádat, aby kolaudaci provedla první firma, která vlastní pozemek.