Přiznání k dani z příjmů, roční zúčtování - strana 6

Poplatník: Fyzická osoba – poživatel starobního důchodu - OSVČ – plátce DPH – vede daňovou evidenci Výše uvedená fyzická osoba poskytla v roce 2022 bezúplatné plnění pro Ukrajinu ve formě zásob (textil, obuv), které v minulých letech (ne v roce 2022) uplatnila jako daňový výdaj v daňové evidenci a uplatnila DPH na vstupu. Zásoby pro účely daru ocenila v prodejní ceně – 339 117 Kč. Byla sepsána darovací smlouva (příjemcem daru byla Charita v ČR) a bylo vydáno potvrzení o tom, že darované věci byly skutečně přepraveny na Ukrajinu a to konkrétně do skladu humanitární pomoci v Perečíně. Dle sdělení FS je toto poskytnutí daru osvobozeno od DPH s nárokem na odpočet daně dle § 68 odst. 15 zákona o DPH – a bylo vykázáno poplatníkem v daňovém přiznání k DPH na řádku 26 daňového přiznání. Je poplatník povinen snížit o darované zásoby (nakoupené v minulých letech a uplatněné ve výdajích v minulých letech) v roce 2022 daňové výdaje – tak jak ukládá ustanovení pokynu GFŘ D-59 – pokud ano – v jaké ceně – pořizovací? Pro účely daru byly zásoby oceněny v prodejní ceně. V jaké hodnotě si pak může odečíst poskytnuté zásoby od základu daně – 30 % z jaké hodnoty zásob? Z pořizovací ceny, nebo z ceny prodejní – použité pro ocenění daru? Nebo platí pro uplatnění i dříve nakoupených zásob ustanovení § 3 zákona č. 128/2022 Sb. to, že výdajem vynaloženým na dosažení příjmů jsou i výdaje na bezúplatné nepeněžité plnění poskytnuté v roce 2022 Ukrajině – s tím, že pak již nelze uplatnit tento dar jako odečet od základu daně? Pokud ano – v jaké výši je možné tyto výdaje v daňových výdajích ponechat? Pokud dojde ke snížení výdajů v roce 2022 dle bodu 1 – bude to mít vliv na odvod sociálního a zdravotního pojištění. 

Dne 17. 2. 2023 podala společnost s r.o., měsíční plátce DPH dodatečné daňové přiznání k DPH a zároveň následné kontrolní hlášení za období 10/2022. Při kontrole účtu 343 000 DPH v 02/2023 bylo zjištěno, že v řádném daňovém přiznání k DPH nebylo uplatněno DPH z přijatých zdanitelných plnění u dvou faktur a to z důvodu, že při pořízení faktur přijatých do programu, byl omylem uveden datum 12.10.2011, namísto datumu 12. 10. 2023, tudíž program nezahrnul faktury do období 10/2022 a nebyl uplatněn odpočet DPH. Původní daňová povinnost za období 10/2022 byla 1 094 Kč. Na základě dodatečného daňového přiznání by měla být původní daňová povinnost snížena. Po zjištění chyby bylo dodatečné daňové přiznání+následné kontrolní hlášení ihned odesláno na příslušný FÚ. Do dnešního dne 31. 3. 2023 nebyla společnost žádným způsobem vyrozuměna FÚ o průběhu řízení. Má FÚ stanovenou lhůtu pro vyřízení dodatečného daňového přiznání+následného kontrolního hlášení? Pokud ano, jakou?

Účtuji dvě neziskové organizace a ráda bych se zeptala na vyplnění DPPO. 1) Spolek (sportovní činnost) mající příjmy i z vedlejší činnosti, v roce 2022 má ztrátovou hlavní činnost (tržby z vlastní činnosti Kč 31 450, členské příspěvky Kč 8 000, přijaté dary Kč 16 6280), celkové náklady Kč 240 500, tj. ztráta Kč 34 770. Příjem z vedlejší činnosti Kč 77 209, náklady 0. Řádky DPPO: ř. 10 Kč 42 439 Kč, ř. 40 Kč 240500, Kč, ř. 101 Kč 31 450, ř. 109 Kč 16 6280, ř. 110 Kč 8 000, základ daně Kč 77 209 Kč. 2) Školská právnická osoba (nestátní organizace), vykonává pouze hlavní činnost, v loňském roce dosáhla zisku, příjmy má z vlastní činnosti, dotací a darů. Řádky DPPO: ř. 10, ř. 40 (bude obsahovat náklady spojené s provozní dotací + dary + nedaňové náklady), ř. 101, ř. 110 (hodnota uvedená v těchto řádcích bude i na ř. 40) Uvažuji správně?

Jak vyplnit daňové přiznání Nadačního fondu? Náklady na provoz nadace - 14 000 Kč, náklady související s nadací (546) - 620 000 Kč, přijaté dary (682) 811 000 Kč, pořádané akce (602?682) - 430 000 Kč. Náklady na běžný provoz nechám v nákladech, ostatní náklady vyjmu v řádku 101 daňového přiznání, ale potřebovala bych poradit do jakého řádku příjmy. Dary 811 000 Kč do řádku 101 a částku 620 000 Kč do stejného řádku? 

Musí být k ročnímu zúčtování doloženo v originále potvrzení o zdanitelných příjmech, potvrzení druhého z poplatníků pro uplatnění daňového zvýhodnění, nebo je dostačující jen vytištěné potvrzení z emailu? 

OSVČ byla v r. 2022 v režimu paušální daně. V tom samém roce prodala byt, který nesplňoval časový limit a zároveň v tom samém roce zakoupila v jiném městě jiný byt pro svou těžce nemocnou maminku, o kterou se střídavě s bratrem stará. Tzn. že v roce 2022 bydlela 1/2 roku ve svém pražském bytě a 1/2 roku s maminkou. Prodejní cena bytu byla 3.400.000 Kč, kupní cena bytu byla 2.850.000 Kč. Předpokládám, že bude muset podat daňové přiznání, protože porušila režim paušální daně (DPFO bude podávat v 4/2023 elektronicky) a zároveň do 3. 4. odešle na FÚ oznámení o příjmu z prodeje nemovitosti použitém na bytové potřeby. Je správná domněnka, že uvede v § 7 ZDP příjmy z OSVČ a k tomu může využít výdaje procentem? Zároveň do kolonky zaplacených záloh zapíše částku 12 × 500 Kč, což byla daň zahrnutá v paušální dani? Do § 10 ZDP uvede do příjmů celou prodejní cenu a do výdajů kupní cenu nového bytu? I v případě, že kvůli prodeji bytu v r. 2022 odešle DPFO, je na FÚ stále vedena pro r. 2023 jako OSVČ v paušálním režimu, protože se z něj neodhlásila, což znamená, že se k ní nemusí znovu přihlašovat? Musí podávat přehled pro SP a ZP, kde uvede údaje z § 7 ZDP s tím, že jako zálohy uvede částku pro ZP 12 × 2.627 Kč a pro SP 12 × 3.267 Kč? Jsou ještě nějaká specifika související s daňovým přiznáním a přehledy pro SP a ZP za této situace, kdy po celý rok byla OSVČ v paušálním režimu a nyní podává přiznání? Oznámení o použití získaných prostředků pro bytové potřeby může OSVČ odnést do podatelny FÚ, nebo ho musí odeslat přes datovou schránku OSVČ?

Daňový rezident ČR pracoval 3 měsíce v roce 2022 pro českou agenturu worktravel.jobs v Nizozemsku. Z příjmů z Nizozemska má rezident daňové pásky v holandštině - jedná se příjmy o ze závislé činnosti. V ČR má příjmy ze zaměstnání (dva zkrácené pracovní poměry - musí tedy podat daňové přiznání v ČR). Musí příjmy z Nizozemska daňový rezident zařadit do daňového přiznání? Může využít metodu vynětí, tj. příjmy uvede v příloze č. 3 následně i na řádku 31 a 35 a nakonec tyto příjmy budou vyňaty (na řádku 58 uvede pouze českou daň)? Celkově příjmy i se zahrnutím těch holandských nepřesáhnout 800 000 Kč. 

Klient je OSVČ. Má příjmy kolem 3 mil. Kč, používá výdajový paušál 60 %. V Portugalsku pronajímá vilu přes Airbnb (krátkodobý pronájem) a zaplatil tam daň (kolem 10 %) z čistého výdělku. Jak toto ovlivní jeho daň z příjmů? V jakém paragrafu toto zdaní a bude z toho platit české důchodové/zdravotní pojištění?

Společnost s r. o. vznikla dne 14. 12. 2021, přiznání k dani z příjmů právnických osob budeme podávat za období od 14. 12. 2021 - 31. 12. 2022. Jaký bude v tomto případě Kód rozlišení typu přiznání "A" nebo "M"?

Fyzická osoba (OSVČ) dostala potvrzení o souhrnném daru Českému červenému kříži za rok 2022. Celková částka je 10 000 Kč. Podle rozpisu poslaných plateb, každá platba je 500 Kč, jedna platba je 5 000 Kč. Lze-li snížit základ daně na částku 10 000 Kč, pokud jednotlivé platby činí 500 Kč? Na potvrzení je napsané, že dárce si může hodnotu tohoto daru odečíst od základu daně dle ustanovení § 15 odst. 1 a § 20 odst. 8 zákona o daních z přijmu. 

Poplatník - fyzická osoba, rezident ČR, poživatel starobního důchodu, obdržel dividendu od české společnosti. Z dividendy již byla sražena srážková daň, poplatník ji tedy obdržel čistou. Jiné příjmy (kromě starobního důchodu a dividendy) poplatník nemá. Může uvést dividendu a sraženou daň do daňového přiznání, uplatnit základní slevu na poplatníka, a tímto způsobem sraženou daň dostat zpátky jako přeplatek, nebo takový postup není možný? Pokud by možný byl, na který řádek DP co uvést?

Rok 2022 je definitivně za námi, a tak je třeba se vypořádat se svými daňovými povinnostmi. Předešlý rok je rokem plným změn. Došlo ke zvýšení minimální a průměrné mzdy, zvýšila se základní sleva na poplatníka, zavedla se sleva na zastavenou exekuci, došlo ke změnám v rámci osvobození výnosů z dluhopisů, snížil se nepeněžní příjem v případě používání manažerského vozidla zaměstnanci, limit pro odpočet darů se stanovil na výši 30 %, došlo k prodloužení mimořádných odpisů a mnoho dalších změn, které budou shrnuty v daném článku.

Podávám daňové přiznání pro fyzické osoby. U zaměstnavatele jsem po celý rok 2022 uplatňovala slevu na invaliditu prvního stupně. Tím pádem již slevu nebudu uplatňovat v daňovém přiznání? Je to prosím takto správně? Jiné příjmy kromě zaměstnání nemám, ani nepodnikám. Pouze budu uplatňovat slevy na děti, které jsem u zaměstnavatele neuplatňovala.

Nastává čas připravit podklady pro přiznání k dani z příjmů za rok 2022. Abychom vám tento náročný proces co nejvíce usnadnili, sesbírali jsme pro vás veškeré potřebné odborné informace z DAUČ, které vám pomohou ke správnému rozhodování a bezchybnému výsledku.

V následujícím příspěvku bychom zrekapitulovali základní fakta k podání daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období roku 2022. Zaměřili bychom se, vzhledem k okruhu čtenářů, na neziskové poplatníky.

Dar mimo příbuzenskou linii - cenné papíry (CP) v USD vedené u tuzemského peněžního ústavu. Kromě tohoto daru žádné výdělky, obdarovaný je plnoletým studentem soustavně se připravujícím na budoucí povolání. K jakému dni se bude určovat výše daru? Ke dni, kdy byl dar poskytnut nebo k 31. 12. 2022? Ve výpisu k 31. 12. 2022 je uveden počet CP a jejich tržní hodnota v USD. K datu darování ale mohla být tržní hodnota CP vyšší nebo nižší. Jakým kurzem se musí USD přepočítat na CZK? Bude tedy v přiznání k DPFO uveden pouze tento dar, daň 15% a uplatněna základní sleva na poplatníka a sleva na studenta?

Od 1. 1. 2023 došlo k významnému rozšíření okruhu osob, kterým byla ze zákona zřízena datová schránka. Tento krok má zásadní dopady v oblasti doručování ze strany orgánů veřejné moci této skupině osob.

Společnost s r. o. bude tvořit rezervu na pěstební činnost. Do termínu pro podání daňového přiznání musí uložit finanční prostředky ve výši této rezervy na zvláštní účet. Termín pro podání DP je 3. 4. 202, nebo i 3. 7. 2023 s daňovým poradcem. Má na to vliv, že mohu přiznání podat elektronicky do 2. 5. 2023, chápu správně, že je to lhůta pro podání, ale není to termín.

Zaměstnanec měl celý rok 2022 jen hlavní pracovní poměr u jednoho zaměstnavatele. Jeho měsíční výdělek byl 90 000 Kč. V prosinci mu byla vyplacena odměna 200 000 Kč. Prosincová výplata byla tedy daněna vyšší sazbou daně. Má tento zaměstnanec povinnost podat přiznání za rok 2022, nebo si mohl požádat o roční zúčtování zaměstnance? Jiné příjmy nemá.

Jsem povinen podat daňové přiznání za prodej podílu nebytového prostoru v únoru 2022 (vlastněný více než 5 let, nabytý spolu s bytem převodem z družstevního podílu) a pokud ano, kde podávat DP? V místě, kde se NB nachází, nebo v místě bydliště v den prodeje - jak stanovit daňový základ - má se danit, když vlastním více než 5 let a měl jsem tam trvalé bydliště?