Sazby DPH - strana 11

Firma (plátce DPH) pronajímá dlouhodobě parkovací místa. Jak je to s daní z příjmů právnických osob a s daní z přidané hodnoty, pokud dlouhodobě pronajme parkovací místo na stání osobních vozidel občanovi (fyzické osobě), nerezidentovi ČR, rezidentovi Dubaje? Bude DPH ve výši 21 % a jak to bude s daní z příjmů?

Nechali jsme si udělat zateplení stropních konstrukcí administrativní budovy foukanou izolací Climatizer Plus. Je to zateplení technické zhodnocení, nebo oprava budovy? A bude to s 21% sazbou DPH, nebo jde o přenesenou daňovou povinnost?

Společnost A (plátce DPH) vlastní pozemek, na kterým vybuduje ZTV (plyn, elektřina, voda, kanalizace apod.) a rozdělí na jednotlivé stavební parcely. Původní záměr byl jednotlivé stavební parcely prodat zájemců pro jejich individuální výstavbu RD. Společnost A však svůj záměr změnila a dohodla se se společností B (neplátce DPH), že umožní této společnosti B provést na vlastní náklady výstavbu rodinných domů. Po výstavbě RD tak bude vlastníkem pozemků (pozemek vždy pod stavbou se samostatným p.č. a pozemek kolem domu jako zahrada) i nadále společnost A a vlastníkem jednotlivých RD budou společnost B. Bude tak oddělené vlastnictví pozemku a stavby. Společnost A bude nabízet domy k prodeji s tím, že kupující bude v jeden okamžik kupovat pozemky (pod stavbou a kolem stavby) od společnosti A a RD od společnosti B. RD bude splňovat parametry sociálního bydlení podle ZDPH. Společnost B bude i v době prodeje RD neplátcem DPH. Otázka zní, jakou sazbu daně uplatní společnost B (plátce DPH) při prodeji pozemků v uvedeném případě (tj. se současným převodem RD)? Z pohledu DPH je jednoznačné, že jde o prodej funkčního celku, nicméně dvěma subjekty. Je zřejmé, že v případě, že by pozemky i RD vlastnila jen jedna společnost, bude dodání celku (tj. RD i pozemků) podléhat sazbě 15% DPH. Je možné princip hlavního a vedlejšího plnění aplikovat i na tuto situaci, nebo společnost A musí zatížit převod pozemků základní sazbou DPH?

Naše firma provedla servis na zařízení u CZ pobočky. Objednatelem služby je DE. Součástí služby jsou náhradní díly, ubytování, práce servisního technika, přepravní náklady... Má být faktura vystavená s DPH 21% nebo má být vystavena v režimu reverse-charge? V případě, že bude dodáno zboží, které zůstane v ČR - bude DPH 21%? Jak to bude v případě, že součástí služby nebude ubytování?

Společnost s r. o. (plátce DPH) na základě stavebního povolení pro stavbu sportovní haly postaví sportovní halu a ubytovací zázemí, kdy toto ubytovací zázemí je ve zmíněném stavebním povolení uvedeno jako samostatný stavební objekt = ubytovací zázemí sportovního areálu. Jedná se o samostatný pětipodlažní objekt se 14 „ubytovacími jednotkami“ s maximální ubytovací kapacitou 35 osob (8x1+kk, 5x3+kk, 1x4+1). Celá stavba (hala vč. ubytovacího zázemí) je realizována v režimu uplatnění DPH. S uživateli ubytovacího zázemí budou uzavírány smlouvy o poskytnutí ubytovacích služeb (případně bude řešeno jen na základě objednávek) a smluvní ceny budou zatíženy sníženou sazbou DPH ve výši 10 %. Je možné uzavírat i dlouhodobé smlouvy na ubytovací služby (např. smlouva na 1 rok, s opakovaným uzavřením nové smlouvy se stejným objednatelem ubytování)? Podle § 56a zákona o DPH jsou ubytovací služby blíže definovány číselným kódem klasifikace produkce CZ-CPA 55 ve znění platném k 1. 1. 2008. A CZ-CPA 55 zahrnuje i tuto položku: 55.90.19 Ostatní ubytovací služby j. n., která zahrnuje „ubytovací služby v pokojích nebo ubytovacích jednotkách pro dlouhodobé ubytování, v penzionech nebo domovech mládeže a bytových klubech“. Tedy, pokud není toto někde nějak blíže rozvedeno, pak mi z toho vychází, že mohou být uzavírány bez omezení i dlouhodobé smlouvy o ubytovacích službách, které budou zatíženy sníženou sazbou daně DPH ve výši 10%. Jde o to, aby dlouhodobé poskytování ubytovacích služeb nebylo při případné kontrole ze strany úřadu posouzeno jako pronájem, který je osvobozen od DPH, protože pak by se asi musela adekvátně krátit i DPH související s výstavbou ubytovacího zázemí.

Stavební firma využívá subdodavatele při realizaci stavebních prací pro investora. Subdodavatel způsobí při provádění prací škodu, kterou odstraní náhradní zhotovitel. Náklady náhradního zhotovitele pak přefakturuje na původního dodavatele, který škodu způsobil. Fakturuje se mimo DPH jako náhrada škody nebo jako přefakturace prací v režimu DPH stejném, jako od náhradního zhotovitele?

Stavební firma fakturuje stavební práce dle smlouvy o dílo v přenesené daňové povinnosti. Součástí dodávky je i nezabudovaný interiér. Fakturace nezabudovaného interiéru může fakturovat v přenesené daňové povinnosti jako vedlejší plnění k plnění hlavnímu nebo se tento nezabudovaný interiér musí vyčíslit zvlášť a fakturovat s DPH?

Pokud vystavím fakturu za stavební práce jinému plátci dph v režimu přenesené daňové povinnosti, jsem povinna uvést sazbu DPH nebo můžu dát pod 0%? (On si to vyměří sám podle sazby, do které to spadá?)

Nově založená společnost s ručením omezeným ("Společnost") uzavřela s vlastníky bytů v bytovém domě smlouvu o výstavbě, na jejímž základě a) nechá provést opravy/úpravy společných částí bytového domu (např. nové stoupačky, vnější a vnitřní omítky) včetně výstavby výtahu; a b) zhotoví v prostoru půdy dva byty, z nichž každý bude mít podlahovou plochu menší než 120 m2 a jejichž vlastníkem se stane Společnost. V bytovém domě není žádný obytný prostor, jehož podlahová plocha by přesahovala 120 m2. Společnost bude realizovat veškeré stavební práce prostřednictvím třetích osob, zhotovitelů na základě smluv o dílo. Společnost se stane plátcem DPH až v souvislosti s prodejem nových bytových jednotek třetím osobám. Otázka zní, jaká sazba DPH se uplatní při poskytnutí stavebních prací pro plnění dle a) a b), tj. s jakou sazbou DPH mají zhotovitelé účtovat cenu díla, kterou budou pro Společnost provádět. Jestli se uplatní snížená sazba DPH ve výši 15 % dle § 48 zákona o DPH nebo nikoliv.

Je možné na faktuře za montáž vodoměrů v bytovém době uplatnit sníženou sazbu DPH 15% za dopravu?

Máme několik typů sdružení a vzájemně si přefakturováváme podíly jak na nákladech, tak na výnosech. U jednoho typu sdružení veškeré náklady související se stavební zakázkou jdou na nás jako vedoucího účastníka a také co se týká výnosů vystupujeme vůči investorovi jako poskytovatel celého plnění. Jednotliví účastníci sdružení pak fakturují svoje předem stanovené podíly na výnosech na nás. A my přefakturujeme zase jim jejich podíly na nákladech, přičemž u přefakturace uplatníme stejný režim DPH, jak nám fakturovali dodavatelé. Pokud fakturujeme na investora stavební práce s přenesenou daňovou povinností, tak ostatní účastníci sdružení uplatňují stejný režim, tedy na nás fakturují svoje podíly na výnosech také v přenesené daňové povinnosti. Problém nastává u fakturace, kdy na investora fakturujeme stavební práce s DPH, protože je investor nemá pro svoji ekonomickou činnost. V jaké sazbě si mají přeúčtovávat společníci své podíly na výnosech v případě, že faktura na investora je s se sazbou DPH a přitom jedná se o přeúčtovaní stavebních prací patřících do kódu CZ-CPA 41-43? Připomínám, že se nejedná o fakturaci stavebních prací, kterou pro sdružení vykonal jiný společník, jedná se skutečně o přefakturaci podílů na fakturovaných výnosech sdružení. Stavební práce do sdružení tedy provedl jiný dodavatel jako subdodávku a ten nám tyto fakturuje s přenesenou povinností.

S.r.o. má hlavní předmět podnikání stavební činnost. Jednatel, který je zároveň společníkem a zaměstnancem tohoto s.r.o. zpívá ve skupině. Jedná se o nahodilou činnost (plesy, svatby). Nyní by chtěl z tohoto s.r.o. vyfakturovat odměnu za hudební vystoupení této kapely. S.r.o. je plátcem DPH. Dle zákona o DPH služby výkonných umělců podléhají 15% sazbě DPH. Tato kapela vlastní hudbu neskládá. Nemělo by s.r.o. fakturovat s 21% DPH, když nefakturuje samotný umělec, ale s.r.o. ? Toto s.r.o. není učinkujícím, ale v podstatě tohoto i ostatní umělce z kapely zastupuje (něco jako agentura). Váháme jakou sazbu použít 15% nebo 21%?

Společnost provozuje e shop a u doprovodných služeb (poštovné, balné) účtuje DPH ve výši DPH zasílaného zboží. Lze tento postup aplikovat i při zasílání antigenních testů, kde je DPH dočasně prominuto, nebo je třeba účtovat základní sazbu DPH?

Pokud nám odběratel vystaví fakturu za obratový bonus, jakou má uvést sazbu DPH, pokud plnění, ke kterým se bonus vztahuje, jsou všechna ve snížené sazbě DPH? V dalších letech budou plnění v plné i ve snížené sazbě, jak postupovat v tomto případě? A pokud bychom na částku bonusu my vystavili odběrateli ODD, uvedli bychom na ODD sníženou sazbu, je to tak správně? 

Společnost s r. o., plátce DPH, prodejna masa a masných výrobků dnes u měsíčního přehledu tržeb za 07/2022 zjistila, že u dvou produktů nastavila v pokladně místo sazby 15 % DPH sazbu 0% DPH. Celkem tedy v nulové sazbě DPH byly tržby ve výši 1 500 Kč (součet plateb v hotovosti a kartou). Jak toto správně zaúčtovat? Přiznat 15 % DPH z 1 500 Kč s tím, že mi to nebude sedět s měsíčním přehledem a zaúčtovat MD 548 (daňově nebo nedaňově?)/D 343, nebo DPH nepřiznávat a účtovat dle skutečnosti?

Plátce DPH bude: 1. Dodávat a provádět montáž vestavěného nábytku (kuchyňská linka od IKEA nebo jiného výrobce) a vestavných spotřebičů do dokončené stavby pro bydlení (bytové jednotky). Odběratelé služeb a zboží budou plátci DPH a neplátci. Dodání a montáž vestavěného nábytku a vestavných spotřebičů do dokončené stavby pro bydlení pro neplátce bude s 15% sazbou DPH? Pro českého plátce DPH v režimu přenesení daňové povinnosti? Nebo dodání a montáž vestavěného nábytku a dodání a montáž vestavných spotřebičů podléhají různým sazbám DPH? 2. Dodávat a provádět montáž klasického volně stojícího nábytků a spotřebičů do dokončené stavby pro bydlení. Odběratelé služeb a zboží budou plátci DPH a neplátci. Dodání a montáž klasického volně stojícího nábytku a spotřebičů do dokončené stavby pro bydlení podléhá 21% sazbě DPH?

Developerská společnost prodává rodinný domek splňující podmínky pro sociální bydlení fyzické osobě. Ve smlouvě o budoucí kupní smlouvě je vyčíslena 1. splátka, která je provizí pro realitní společnost a 2. splátka, která je 10% zálohou na koupi RD a tato splátka přijde na účet developerské společnosti. 1. splátka přijde rovnou na účet realitní společnosti. Realitní společnost pošle developerské společnosti fakturu za realitní činnost s 21% DPH s tím, že faktura je již uhrazena. Mě nyní zajímá, jak to bude s DPH a zaúčtováním provize za realitní činnost ve vztahu fyzická osoba vs. developerská společnost? Případně kdy odvést DPH, když realitní společnost poslala vyúčtování s 2 měsíčním zpožděním. Nebo bude DPH s 15% odvedeno v okamžiku předání domku při konečném vyúčtování?

Městské koupaliště provozuje bufet, kde jsou k dispozici stoly, obsluha atd. - poskytuje stravovací služby. Co se týká sazby DPH u piva, točené 10%, alkoholické nápoje samozřejmě 21%. Pokud jde o o jídlo, vztahuje se druhá snížená sazby i na jídlo prodávané v papírových obalech? Mám na mysli hranolky do krabičky, hamburger do sáčku - bez použití nádobí. A také mě zajímá, jestli do druhé snížené sazby lze zařadit i prodej lízátek a nanuků, nealkoholických nápojů v plechovce a plastu.

Jaká sazba DPH je v současné době na palivové dřevo? U tepla je snížená sazba 10 %. Je možné DPH 10 % účtovat u dřeva na topení?

Stavební společnost – plátce DPH zakoupila 2 pozemky od neplátců /občanů/ bez DPH. Nyní bylo vydáno stavební rozhodnutí – stavební povolení k výstavbě rodinných domů. Stavební firma nyní bude provádět zasíťování pozemků /voda, plyn, elektrika/ a dle projektu bude stavět pro zájemce 2 rodinné domy. Firma se rozhoduje, zda bude provádět dílčí faktury, nebo vystaví kompletní fakturu se splátkovým režimem. V jaké výši DPH bude firma fakturovat v případě, že uskuteční 1/ prodej samostatného pozemku bez provedených změn 2/ prodej zainvestovaného pozemku 3/ prodej kompletního projektu, tzn. pozemek včetně výstavby rodinného domu /dům pro bydlení/