Sazby DPH - strana 12

Zasíláme zboží do EU v režimu EU OSS. Konkrétně se jedná o oděvy. Ty fakturujeme se základní sazbou DPH jednotlivých států. Jakou sazbu DPH použijeme u dopravy za zboží? Použijeme stejnou základní sazbu nebo budeme muset prostudovat zákony o DPH jednotlivých zemí a řídit se jejich sazbami, zákony? 

Rozsudek Soudního dvora Evropské unie ze dne 5. 5. 2022 ve věci C-218/21 DSR – Montagem e Manutençao de Ascensores e Escadas Rolantes

Zákazník si u nás objednal výrobu vestavné skříně, včetně zabudování trezoru do skříně. Trezor jsme tudíž koupili a zabudovali do skříně. Jaká sazba DPH se má použít u trezoru? Lze fakturovat celkovou zakázku s 15% DPH - výroba a montáž vestavné skříně, včetně zabudovaného trezoru, nebo se musí trezor samostatně vyfakturovat s 21% DPH? 

Jaká sazba DPH se použije u pořízení zvířat z EU? Zvířata jsou na prodej (chameleon, hlodavci, husy). Je rozdílná sazba, např. když je prodej zvířete jako mazlíčka, nebo prodej zvířete ke konzumaci?

Občan si objednal u stavební firmy montáž stropních nosníků. Firma mu tuto stavební práci vyfakturovala s 21 % DPH, ale dle zákona o DPH má občan nárok na sníženou sazbu daně ve výši 15 %, neboť se jednalo o stavební práce na rodinném domě - stavba nového rodinného domu, který splňuje podmínky sociálního bydlení. Firma však fakturu nechce předělat a tvrdí, že to není v její kompetenci a že s 21 % je to v pořádku, ale žádné jiné vysvětlení neposkytla, proč je to s 21 % a nikoliv s 15 %. Občan dodal firmě čestné prohlášení, že se jedná o výstavbu rodinného domu, který splňuje zákonnou podmínku. 1) Měl by případně občan ještě něco dalšího firmě občan doložit - dle zákona (nic jsem v zákoně nenašli)? Rozdíl na DPH mezi 21 % a 15 % dělá 60 000 Kč. 2) Je možné se někam s tímto problémem obrátit? Nějakou inspekci či finanční úřad či někam jinam, kdo by „rozhodl“, že má pravdu občan či firma? 3) Pokud firma vystavila původní fakturu s 21 % a občan jí tedy „pod donucením“ zaplatí a následně by se firma rozhodla na tyto stavební práce uplatnit 15 % – jak bude firma a občan postupovat? Firma vystaví opravný daňový doklad s vyčíslením původního základu daně a daně s minusem a uveden nový základ daně a daň s 15 % s plusem? 4) Rozdíl pak občanovi vrátí či jak se přesně postupuje dle zákona o DPH? 

V následujícím článku jsou nejprve vymezeny podmínky, za nichž se uplatní osvobození od daně bez nároku na odpočet daně u dodání zdravotního zboží. V další části textu je vysvětleno, kdy je dodání zdravotnických prostředků zdanitelným plněním a zejména, za jakých podmínek se při jejich dodání podle aktuálně platného znění zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH “), uplatní první snížená sazba daně. Vysvětleno je také, ve kterých případech je možno chápat poskytnutí zdravotnických prostředků jako doplňkové plnění k poskytnutí zdravotní služby, která je osvobozena od daně bez nároku na odpočet daně. V závěru článku je shrnuto, kdy bylo nebo je možno využít prominutí daně při dodání zdravotnických prostředků v souvislosti s COVID-19.

S. r. o., plátce DPH, poskytuje restaurační a ubytovací služby. Jaká bude, prosím, použita sazba DPH, v případě, že si host objedná v restauraci alkoholické pivo v láhvi, které rovněž v restauraci zkonzumuje? 

Fyzická osoba, plátce DPH, pořádá letní soustředění pro děti. V ceně je ubytování, strava. Jaká sazba DPH bude uplatněna?

Společnost prodává nemovitost s pozemkem, které má ve svém vlastnictví od roku 1986. Jedná se o budovu převážně s výrobním charakterem. V roce 2012 proběhla v třípodlažní budově rekonstrukce jednoho patra, které bylo předěláno z výrobních prostor na kancelářské prostory. Od roku 2012 na budově již neproběhly žádné rozsáhlejší rekonstrukce. Budoucí investor má záměr budovu zbourat a postavit na pozemku nový objekt pro svou podnikatelskou činnost. Nebude se jednat o výrobní činnost, měl by zde být obchod. Ještě před provedením vkladu nového majitele do katastru nemovitostí současný majitel (po dohodě s investorem) zažádal o povolení k demolici budovy. Povolení do doby provedení vkladu do katastru nemovitostí nebylo provedeno. Bude tento prodej osvobozen od DPH dle § 56 nebo bude muset prodávající odvést DPH? Případně může se u tohoto prodeje uplatnit režim přenesené daňové povinnosti DPH pro investora? 

Firma upořádala v naší restauraci večírek a byla jí účtována konzumace jak s 10% (jídlo), tak s 21% sazbou DPH (alkohol). Dále chce naúčtovat služby navíc - samostatnou obsluhu - jaké sazbě DPH bude podléhat?

U zákazníka, který provádí rekonstrukci RD, který má plochu nad 350m2, dodáváme vestavný nábytek. Jakou sazbu DPH máme fakturovat u dodání vestavného nábytku, včetně dopravy a montáže do tohoto rodinného domu, který má rozměry více než 350m2?   

Dobrý den, s jakými sazbami DPH vyúčtovat dodávky elektrické energie vzhledem k zaplaceným zálohám, kdy máme stejné základy daně (tj. spotřeba=záloha) 1. příklad: vyúčtování el. energie v 02/2022, proti tomu zúčtovaná záloha ve stejné výši s pohledu ZD, která byla zaplacena v režimu prominutí (0% DPH, zaplaceno v období 12/2021)? Uvedu na konkrétních číslech: Spotřeba el.energie 1.000 Kč bez DPH (vyúčtovávám v období, kdy už je sazba DPH 21%, tj. v 02/2022), proti tomu zúčtovaná záloha 1.000 bez DPH (zaplacena v 12/2021 - tudíž DPH prominuto) - výsledek porovnání základů daně je 0 Kč bez DPH, takže spotřeba 1.000 Kč bude mít DPH 21% nebo 0% a jakou sazbou DPH budu zúčtovávat zálohu a jak toto celé uvedu do daňového přiznání? 2. příklad: záloha zaplacena v 10/2021 - tudíž zdaněna sazbou 21% (částka 1000 Kč bez DPH, DPH 210 Kč), záloha je zúčtována v období 12/2021 (=DUZP v období prominutí DPH), spotřeba v tomto období 1000 bez DPH, sazba DPH 0% nebo 21% a zúčtování zálohy 1000, bez DPH v 0%?

Prosím o komentář k ustanovení Zákona o DPH konkrétně k Příloze č. 2 zákona č. 235/2004 Sb., kde je dle CZ-CPA uvedeno, že služby autorů atd. podléhají snížené sazbě DPH. Lze tedy do snížené sazby DPH začlenit i výrobu sochy jako díla autorem neposkytne-li jako plnění k této soše autorská práva?

Naše firma s. r. o. dodává zasklení lodžií. Konečnému zákazníkovi vystavujeme fakturu my a to s 15% DPH při fyzické osobě a v režimu PDP, pokud je odběratel s. r. o. Na montáž si najímáme montážní firmy, které nám následně účtují práci v režimu PDP. Jakou sazbu použít při oddanění takto přijatých faktur – 15% nebo 21%?

Firma s. r. o. vlastní objekt a pronajímá prostory nájemníkům - firmám, plátcům, kteří s ním topí. Pro nájemníky je zřízeno odběrné místo s plynoměrem a nájemníci mají každý svůj podružný plynoměr. Vlastník objektu hradí ČEZU spotřebu plynu za odběrné místo a nájemníkům provádí vyúčtování podle jejich odběru na plynoměru. Plyn odebírá od ČEZU s 21% DPH. Přeúčtovávám nájemníkům s 10% DPH nebo 21% DPH?  

Za 11 a 12/2021 je u elektřiny a plynu osvobozeno od DPH. Není nám jasné, jak naložit s DPH při přefakturaci nájemcům za této situace: S.r.o. - plátce DPH, má v obchodním majetku nemovitost, jejíž prostory pronajímá. Plyn a elektřinu přeúčtovává nájemcům 1x ročně tak, že přijaté vyúčtovací faktury od dodavatelů rozpočítá určeným klíčem na jednotlivé nájemce. Zálohy na energie nevybírá. Fakturu za plyn a elektřinu za období 11/2020 - 10/2021 obdržel od dodavatelů v 11/2021. Propočet provedl v prosinci a s DUZP v 12/2021 vystaví nájemcům fakturu za spotřebu plynu a elektřiny. 1) Jak má na faktuře za 11/2020 - 10/2021 vyčíslit DPH? Bude od ní celé plnění osvobozeno? 2) Po propočtu spotřeby energií bude v 12/2022 vystavovat fakturu s DUZP 12/2022 za 11/2021 - 10/2022 s tím, že opět po celý rok nebude vybírat zálohy. Jak má na faktuře za 11/2021 - 10/2022 vyčíslit DPH? Bude nějaké plnění z ní od DPH osvobozeno?

Vyrábíme peletky jako palivo, fakturujeme s 15% DPH, na druhé straně nakupujeme piliny a štěpku, z kterých tyto peletky vyrábíme, v jaké sazbě DPH by měl být nákup pilin a štěpky

Jak vyčíslit základ daně při dovozu zboží z Číny? Na faktuře do dodavatele je uvedena dodací podmínka DDP by train za USD 1,037. Bohužel nám neumí/nechce dodat žádné jiné doklady k dopravě či proclení. 

Správné nastavení sazby daně je v rámci ekonomické činnosti plátců stěžejní, protože buď se jednou nastavená sazba používá dlouhodobě, nebo u jednorázových činností může jít o hodně peněz. To je případ nemovitostí a stavebnictví obecně, a proto se správnému určení jejich sazby věnuje většina tohoto článku.

Na měsíce listopad a prosinec 2021 bylo prominuto DPH z energií. Jak se ovšem zachovat z pohledu zákazníka - odběratele energií (plátce DPH) při nároku na odpočet DPH, když platební kalendář jakožto daňový doklad od dodavatelů energií nebyl upraven a záloha byla uhrazena (případně dodavatelem energií stržena inkasem) v částce rovnající se výši zálohy s DPH. Mám si tedy svévolně bez úpravy platebního kalendáře zálohy za 11/21 a 12/21 upravit do režimu 0 % DPH?