Dvojí zdanění

  Stát Dividendy Úroky Licenční poplatky Způsob ZDZ Albánie 5 % při vlastnictví 25 % podílů, 15 % ostatní 5 %, osvobození – vládní úvěr 10 % zápočet prostý Arménie...

Smluvní stát Platnost ode dne Sbírka1) Finanční zpravodaj Albánie 10. 9. 1996 270/1996 Sb. 12/1996 Andorra 31. 10. 2023     Arménie 15. 7. 2009 86/2009 Sb. m. s....

Stát Vznik stálé provozovny u stavebních a montážních projektů Vznik stálé provozovny v ostatních případech1) Albánie > 9 6 (12) Arménie > 6 6 (12) Austrálie > 12 6...

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 15/2023 ze dne 14. prosince 2023, který obsahuje sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Arménskou republikou o zamezení dvojímu zdanění. .

Jsme zapsaný ústav, pořádáme divadelní představení. Většina umělců jsou hostující cizinci. Někteří mají živnost a fakturují nám své umělecké služby a jiní pracují na základě smlouvy o ztvárnění nějaké divadelní role (nikdo není zaměstnaný). Je nutné u těchto honorářů srážet daň? Musí mi doložit certifikát o daňové residenci, abych věděla, jakou smlouvu o zamezení dvojího zdanění použít, nebo stačí, že mi sdělí, jaké země je rezident? Vím, že pokud budu muset srážet daň, tak se musím podívat do smlouvy o zamezení dvojího zdanění, jaké procento je tam povoleno srazit. Musí se takto sražená daň oznamovat v průběhu roku na finanční úřad? 

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 10/2023 ze dne 29. září 2023, který obsahuje Sdělení ke Smlouvě mezi vládou České republiky a vládou Ruské federace o zamezení dvojího zdanění.

Jak je to se stanovením rezidentství občanky Ukrajiny, která žije a pracuje na území ČR od 03/2022 v režimu dočasného ochrany. Žije zde s malou dcerou, maminkou a sestrou s dalšími dvěma dětmi ve stálém bytě. Doloženo bylo bydliště na území ČR, docházka dítěte na ZŠ v místě bydliště, příjmy od 03 - 12/2022 v rámci závislé činnosti s uplatněním slevy na osobu, potvrzení o prodloužení režimu dočasné ochrany. Dle pasu dokládá že měla trvalé bydliště v Charkově, kde již stálý byt k dispozici nemá. Pobyt ve stálém bytě v ČR s dcerou již přesahuje 460 dnů. Dle smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Ukrajinou čl. 4 odst. 2. písm. a) se domníváme, že tím, že nemá možnost stálého bytu na území Ukrajiny, se stává rezidentem ČR. Domnívám se že tato smlouva určuje pořadí při stanovení rezidentství. Pokud by tato osoba měla k dispozici i stálý byt na území Ukrajiny, pak by se přistoupilo k písmenu b), tj. ke stanovení domicilu dle společně hospodařící domácnosti. Jaký je v našem zákoně výklad o definici společně hospodařící domácnosti? Osoba z Ukrajiny zde vyživuje a vychovává své dítě. Má skutečnost, že s nimi nežije na území ČR manžel a nepřispívá na dítě, vliv na stanovení rezidentství a nároku na uplatnění slevy na dítě? Je tento občan - občanka Ukrajiny rezidentem ČR? Pokud ano, může si uplatnit slevu na dítě?

Česká OSVČ malíř-natěrač hodlá pracovat v destinaci Gibraltar. Daně v ČR platí v režimu paušální daně. Středisko životních zájmů má dosud v ČR. Pokud by v ČR neměl žádný příjem, musí se jeho daňovým domicilem stát Gibraltar? Existuje s Gibraltarem smlouva o zamezení dvojího zdanění? Nejraději by zůstal daňovým rezidentem ČR a příjmy zdanil v ČR.

Občan ČR (s trvalým pobytem v ČR) měl od 1. 1. 2022 do 31.1 2. 2022 příjmy ze závislé činnosti v Nizozemsku, kde také bydlí. Jeho zaměstnavatel má sídlo v Nizozemsku. Občan do ČR přijel v roce 2022 na několik dní. Je tedy daňovým rezidentem Nizozemska (vyplní řádek 29 DAP). Za rok 2022 měl příjem 22.300 Kč z pronájmu nemovitosti v ČR, kterou zde vlastní. Na základě čl. 6 smlouvy o zamezení dvojího zdanění bude příjmy z pronájmu danit podle ZDP § 9 v přiznání k dani z příjmů v ČR? Musí uvést do řádku 29a přiznání DPFO příjmy ze závislé činnosti v Nizozemsku? Může uplatnit základní slevu na poplatníka? Adresa místa pobytu v den podání DAP bude adresa v Nizozemsku? Do příjmů daněných v Nizozemsku se příjmy z pronájmu v ČR nezahrnují? Jaké jsou povinné přílohy DAP ČR? Jak má správně poplatník postupovat?

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 7/2023 ze dne 17. května 2023, který obsahuje sdělení ke smlouvě mezi Českou republikou a Kolumbijskou republikou o zamezení dvojímu zdanění.

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 6/2023 ze dne 23. března 2023, který obsahuje sdělení ke Smlouvě mezi vládou České republiky a vládou Rumunska o zamezení dvojího zdanění.

Český podnikatel, neplátce DPH, svářeč kovů (dále „Jiří“), bude pracovat v Německu. Podepsal smlouvu o dílo s českou firmou, plátcem DPH (dále „Firma“), která tyto práce fakturuje německému odběrateli. Ve smlouvě je uvedeno, že: - předmětem díla je provedení svářečských prací, DE 75 % + ČR 25 %, dále následuje adresa stavby v Německu, - smlouva platí od 31. 1. 2023 do 31. 12. 2024, - hodinová sazba je XX € za hodinu, - Jiří bude Firmě fakturovat, - ubytování plně hradí Firma, - Jiří zhotoví dílo samostatně a na vlastní zodpovědnost, - Jiří je povinen uzavřít pojištění odpovědnosti za škodu třetí osobě, - dílo bude Jiří předávat Firmě. Dle mých informací se jedná o práci na konkrétní stavbě. Po skončení prací na této stavbě může být Jiří převelen na jinou stavbu, příp. i do konkrétního podniku, kde bude vyrábět zboží (stále svářečské práce). Nevím však, zda by se na to uzavírala jiná smlouva. Pan Jiří v ČR zdaňuje své příjmy v režimu paušálních výdajů a kromě práce v Německu bude provádět svářečské práce i v Česku, již ne přes Firmu. Může pan Jiří i nadále zdaňovat příjmy v ČR v režimu paušálních výdajů? Je zde nějaký problém z hlediska DPH? Limit 2 mil. Kč nebude překročen. Může být stále pojištěncem sociálního pojištění v ČR?

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 14/2022 ze dne 29. listopadu 2022, který obsahuje sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Bulharskou republikou o zamezení dvojího zdanění.

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 13/2022 ze dne 14. října 2022, který obsahuje Sdělení ke Smlouvě mezi Českem a Jihoafrickou republikou o zamezení dvojího zdanění a Seznam států nespolupracujících v daňové oblasti.