Lhůty

Pokud nám do datové schránky přijde výzva na kontrolní hlášení a datová schránka byla otevřena, bylo tedy doručeno, je na odpověď 5 dní nebo 17 dní, a pracovních nebo kalendářních? Pokud nestihneme odpovědět ve stanovené lhůtě, je automaticky sankce a v jaké výši?

Lhůta pro správce daně podle § 34 odst. 1 daňového řádu se staví již dnem vydání rozhodnutí, kterým správce daně vyzývá k součinnosti, nikoli dnem následujícím.

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 16/2025 ze dne 4. listopadu 2025, který obsahuje pokyn č. MF-20 o stanovení lhůt při správě daní.

Další díl článku z cyklu plných mocí vymezuje způsoby, kterými lze učinit plnou moc vůči správci daně. Nejdříve článek pojednává o způsobech činění podání dle § 71 zákona č. 280/2009 Sb. , daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále též „daňový řád “). Poté se článek zaměřuje na specifické způsoby činění plných mocí a v této souvislosti se zabývá také judikaturou Nejvyššího správního soudu, která způsoby činění plné moci při správě daní liberalizovala. Následně se tento článek zabývá formálními požadavky na podpis plné moci při správě daní.

Oprava odpočtu daně se novelou účinnou od 1. ledna 2025 rozšířila o povinnost vrátit uplatněný odpočet z nezaplaceného zdanitelného plnění. Rozhodujícím okamžikem je poslední den šestého kalendářního měsíce bezprostředně následujícího po měsíci, v němž byla pohledávka splatná. Nová povinnost se týká až odpočtů, na jejichž uplatnění vznikl nárok v roce 2025. První kontrola povinnosti vrátit odpočet tedy čeká plátce při přípravě daňového přiznání za červenec 2025. Generální finanční ředitelství vydalo k tomuto tématu Informaci, která je výkladovým zdrojem tohoto článku.

Jednoznačně souhlasím s procesy digitalizace postupů a odpovědnosti poplatníka, ale došlo k následující situaci: k 15. 3. 2025 je splatná záloha DPPO, záloha je ve významné výši. Účetní opomene platbu odeslat. FÚ vystaví splatný příkaz na úroky z prodlení, který ovšem uloží jen do osobní schránky poplatníka s poznámkou „nedoručuje se“. K 24. 4. 2025 po zjištění chyby je úrok z prodlení, který bude zřejmě dopočten, významně vyšší než byl k 31. 3. 2025. Ano, poplatník má své povinnosti, ale kdyby byl vystavený doměrek řádně odeslán do datové schránky, nebyla by škoda v tak významné výši. Takto poplatníka napadá, že jde o finanční hru ... víme o tom, že dlužíš, dáme ti na vědomí na váš osobní účet, který není povinnost mít, ale budeme "potichu" a úroky krásně narůstají. Poplatník se snaží být aktivní, dodržovat co dodržovat má, ale je trestán za to, že nechodí každý týden na osobní účet? Snažil jsem se v daňovém řádu najít, zda když je vystaven úrok z prodlení k určitému datu, je jen uložen na portál Moje daně, nebo zda by měl FÚ poslat výměr i do datové schránky klienta (zástupce). Vyčíslené úroky k 31. 3. byly 18 000 Kč, ke dni zjištění budou 88 000 Kč. 

Dne 11. 6. 2025 byl Senátem schválen senátní tisk č. 98, pro který se vžil název „celnický balíček“. Přinesl mj. obsáhlou novelizaci zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád (dále jen „daňový řád“ nebo „DŘ“). Svým rozsahem se jedná o srovnatelný zásah jako v roce 2021, kdy nabyla účinnosti poslední velká novela daňového řádu. Současná novela má rozdělenou účinnost na 1. 7. 2025 a 1. 1. 2026. Změny, které přináší, jsou zejména reflexí judikatury a potřeb správní praxe. V článku se zaměřím na významnější zásahy. Změny kosmetické nebo v oblasti vymáhání daňových nedoplatků uvádím výčtem.

Nová podnikatelka bude v roce 2025 vybavovat ordinaci (nákup zařízení, úpravy prostorů), ale první zákazníky a tržby očekává až v roce 2026 (např. únor). Dotaz: Podle jakého zákona/parametru se určuje datum zahájení samostatné výdělečné činnosti pro: Živnostenský úřad (podle živnostenského zákona) Finanční úřad (podle zákona o dani z příjmů) Konkrétní nejasnosti: - možné momenty zahájení: Moment A: Zahájení přípravných prací (nákup vybavení, úpravy ordinace) - bez kontaktu s veřejností/zákazníky Moment B: Otevření ordinace a první fakturace zákazníkovi; Klíčové otázky: Berou oba zákony stejný okamžik jako zahájení činnosti?; Který z momentů (A nebo B) je rozhodující pro: - Živnostenský úřad, - Daň z příjmů fyzických osob - Případně Sociálku?; Mohou nastat situace, kdy se data zahájení podle obou zákonů liší?; Praktický dopad: podnikatelka chce využít ustanovení, že výdaje za rok předcházející (rok 2025) zahájení činnosti dle par. 5/7 DZP uplatní až s otevřením ordinace v roce 2026. Pokud by však zahájení činnosti bylo dle DZP už v 2025, tak by je musela uplatnit v roce 2025 a byla by v daňové ztrátě což nechce.; - Možný problém s pozdním oznámením na živnostenský úřad na datum zahájení činnosti

Klient uplatňuje za rok 2024 osvobození příjmů z prodeje nemovitosti podle § 4 odst. 1 písm. a) a b) zákona o daních z příjmů, a to z důvodu následného použití prostředků na obstarání vlastní bytové potřeby. Klient jinak daňové přiznání nepodává. Oznámení o uplatnění tohoto osvobození bylo podáno dne 1. 4. 2025. Splňuje toto oznámení podmínku § 4b odst. 3 ZDP, podle níž je třeba oznámení podat do konce lhůty pro podání daňového přiznání za příslušné zdaňovací období? Je uplatnění tohoto osvobození za rok 2024 podmíněno včasným podáním oznámení, jak tomu bylo i v předchozích letech?

Firma se rozhodla využít advokáta pro odklad daňového přiznání za rok 2024 do 1. 7. 2025. Vzhledem k reorganizacím ve firmě je již nyní jasné, že ani v tomto termínu nebude schopna ukončit rok 2024. Je možno prodloužit termín ještě o další max. tři měsíce podáním žádosti o prodloužení lhůty dle § 36 DŘ? Pokud ano, tak: 1) Do kdy lze žádost o prodloužení dle § 36 DŘ na FÚ podat a musí ji posílat advokát, který odklad provádí, nebo ji může podat firma přes svou datovou schránku? Zároveň - k žádosti je nutné přiložit i plnou moc na advokáta, který bude DPPO odesílat ze své datové schránky? Nebo postačí, že advokát plnou moc přiloží až k DPPO? 2) Jaké náležitosti musí být v žádosti uvedeny?

Ručitelská výzva dle § 171 daňového řádu je sice vydávána v rámci řízení při placení daní u daňového subjektu – dlužníka, ukládá však platební povinnost ručiteli. Proto je potřeba vnímat hned několik lhůt, a to jak u daňového subjektu – dlužníka, tak také u ručitele. Dle soudobé správní judikatury je přitom v případě ručitelské výzvy vydané dle § 171 daňového řádu podstatné sledovat lhůty pro stanovení daně i lhůty pro placení daně a v některých případech též lhůtu rozhodnou pro zánik odpovědnosti za škodu.

Jsem OSVČ, čtvrtletní plátce DPH. Dne 31. 3. 2025 jsem zakoupila osobního vozidlo, obdržela jsem fakturu, kde je zdanitelné plnění 31. 3. 2025. Vozidlo bude využíváno pouze pro ekonomickou činnost. Musím uplatnit DPH z nákupu vozidla v 1.Q/2025, anebo si mohu uplatnit DPH z nákupu osobního vozidla např. ve druhém, nebo ve třetím čtvrtletí 2025 (to znamená, že bych si nárok DPH uplatnila nejpozději do konce roku 2025)?

Budeme podávat DPPO 2024, kde nám vznikne ztráta, kterou budeme uplatňovat zpětně a podávat dodatečné DPPO 2023. V zákoně se píše, že můžeme uplatnit vyměřenou ztrátu. V různých článcích k této problematice se píše, že musíme podat najednou i řádné i dodatečné přiznání a ještě zároveň i vzdání se uplatnění ztráty do budoucna, pokud chceme zkrátit dobu možnosti kontroly FÚ. A ještě zákon uvádí,že to musíme udělat v řádném termínu pro podání. Když podáme zároveň řádné i dodatečné za roky zpětně, tak v té chvíli není ještě ztráta vyměřena. Bude dodatečné i tak zpracováno? Řádný termín znamená i termín s odkladem + 5 dnů bez pokuty a termín elektronického podání bez odkladu + 5 dnů bez pokuty?

Manželé v roce 2023 koupili nemovitost, v které nebydlí. V roce 2025 plánují koupit dům pro vlastní bydlení. Následně v roce 2026 by chtěli nemovitost pořízenou v roce 2023 prodat. V kterém období mají podat na Fú oznámení o osvobození příjmů dle § 4b odst. 2 písm. b) ZDP?

Finanční správa informuje daňové poplatníky, že zpracování a vyplácení přeplatků na daních z příjmů z daňových přiznání podaných do 1. dubna, ať už v listinné či elektronické podobě, bude zahájeno po skončení základní lhůty pro podání daňového přiznání, tedy po 1. dubnu 2025. Týká se to i poplatníků, kteří podali daňové přiznání v předstihu.

Jsme s. r. o., plátci DPH. Vystavíme v 03/2025 opravný daňový doklad (dobropis) na vrácené zboží. Zboží bylo zakoupeno v 04/2022. Lhůta 3letá, dobropis vystaven s DPH. Jak je to od roku 2025 s touto lhůtou? A pokud by se změnila, týká se i nákupu zboží do roku 2024? 

Dvě fyzické osoby mají ve spoluvlastnictví 4 nemovitosti, které nejsou zařazeny v obchodním majetku. Nyní dochází k vypořádání spoluvlastnictví tak, že každý nabude 2 nemovitosti. Jak to bude prosím v případě následného prodeje těchto nemovitostí? Je zde možné uplatnit časový test 5 let pro osvobození od daně z příjmů? Nemovitosti byly pořízeny před rokem 2021.

OSVČ, neplátce DPH, má v obchodním majetku osobní vůz, který již je odepsaný. Chce ho darovat dceři. Když ho bude chtít dcera prodat, musí dodržet časový test 1 rok nebo 5 let? Pokud by příjem z prodeje auta u dcery nebyl osvobozen, lze proti němu postavit nějaký výdaj?