Sleva na manželku

Ráda bych se vrátila ke svému článku „Některá úskalí při uplatňování slevy na manžela“, kde jsem se mj. zabývala otázkou dovršení věku 3 let dítěte a poukazovala jsem na rozsudek Krajského soudu v Praze sp. zn. 59 Af 3/2023-60, který řešil obdobnou problematiku, tentokrát týkající se dovršení věku 26 let. Upozornila jsem, že daná problematika je napadena kasační stížností u Nejvyššího správního soudu a je vedena pod čj. 4 Afs 288/2023. Nejvyšší správní soud o této kasační stížnosti rozhodl a dal za pravdu ustálenému výkladu Finanční správy.

OSVČ by chtěl v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku, která nakupuje a prodává akcie. Počítá se do příjmů manželky prodej CP a nebo čistý zisk z CP? Paní v roce 2024 nakoupila akcie za 220 754 Kč, prodala za 257 884, čistý zisk je tedy 37 130 Kč. Dále pobírá jen rodičovský příspěvek a přídavek na dítě. Je možné v tomto případě uplatnit slevu na manželku?

Protože od 1. 1. 2024 došlo ke změně v uplatňování slevy na manžela, stojí za to si připomenout některá úskalí, která se při uplatňování této slevy mohou vyskytnout. V nedávné době byly navíc zveřejněné i zajímavé rozsudky Krajského soudu v Praze a Nejvyššího správního soudu, které mají rovněž vliv na uplatnění slevy na manžela.

Manželka zaměstnance dala čestné prohlášení, že za rok 2024 nemá žádný příjem, nikde nepracuje. Mají dítě, kterému v červnu 2024 byly 2 roky. Ale zároveň dala potvrzení ze školky, že toto dítě bylo přijato od 1. 9. 2024 na předprimární vzdělávání na celodenní výchovu a vzdělávání. Má toto vliv na uplatnění slevy na manželku?

Může náš zaměstnanec uplatnit daňové zvýhodnění na své vyživované dítě, 22letou dceru, která studuje řádné studium na vysoké škole i v případě, že se vdala? I s manželem bydlí ve společné domácnosti s naším zaměstnancem. Manžel vyživované dcery na ni žádnou slevu neuplatňuje. 

Generální finanční ředitelství (GFŘ) vyhodnotilo první etapu projektu Daňové echo, jehož cílem je podpořit dobrovolné plnění daňových povinností, zvýšit efektivitu a snížit časovou i administrativní náročnost správy daní z pohledu poplatníků i úřadů. Po pozitivních výsledcích první pilotní etapy nyní finanční správa zahajuje druhý projekt v rámci využití tohoto moderního nástroje.

Poplatník by chtěl v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku. Ta neměla vlastní příjem přesahující částku 68 000 Kč (pouze rodičovský příspěvek). Dítě dovrší 1. 10. 2024 věk tří let. Kolik měsíců můžeme uplatnit slevu na manželku v roce 2024?

Poplatník chce uplatnit slevu na manželku za rok 2024, která žije ve společné domácnosti s manželem a pečuje o dítě do 3 let, zároveň nemá vlastní příjem. K čemu ale došlo, je to, že manželé prodali dům, příjem z tohoto domu použijí na umoření vlastní hypotéky, tzn. na svou bytovou potřebu. Počítá se tento prodej domu do vlastních příjmů pro účely slevy na manželku či nikoliv? 

Slevy na dani jsou částky, o které se podle příslušných ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, snižuje vypočtená daň z příjmů. Tím se slevy na dani odlišují od nezdanitelné části základu daně a odčitatelných položek, které snižují pouze základ daně z příjmů. O slevy na dani nelze snížit daň (část daně) ze samostatného základu daně zdaňovaného sazbou daně podle § 16a nebo § 21 odst. 4 ZDP ani daň vybíranou srážkou podle zvláštní sazby daně dle § 36 ZDP . Za zdaňovací období roku 2024 a také od 1. 1. 2025 mohou poplatníci daně z příjmů fyzických osob i poplatníci daně z příjmů právnických osob uplatňovat tyto slevy na dani: slevu za zaměstnance se zdravotním postižením (§ 35 odst. 1–3 ZDP ), slevu na zastavenou exekuci (§ 35 odst. 4 ZDP ), slevu na dani ve formě investiční pobídky (§ 35a a 35b ZDP ). Poplatníci daně z příjmů fyzických osob mohou uplatňovat také osobní slevy na dani podle § 35ba a 35bb ZDP .

OSVČ by chtěl v daňovém přiznání 2024 uplatnit slevu na manželku. Zahrnují se do příjmů manželky, příjmy vyplacené 06/2024 ze zrušeného investičního produktu conseq ve výši 60 000 Kč, tedy započítávají se do limitu 68 000 Kč? Nenašel jsem, že by se jednalo o příjem, který by byl taxativně uveden v § 35bb odst. 4 zákona o daních z příjmů a byl vyloučen. Je možné uvažovat o nějaké variantě započtu nákup cenných papírů a prodeje cenných papírů, nebo opravdu pouze příjem?

OSVČ by chtěl v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku. Zahrnují se do příjmů: 1) Příjmy (příspěvky), které dostala manželka od nadace Dobrý anděl? Příspěvek byl vyplacen manželce, je adresován na manželku, ale pacientem je jejich nemocná dcera. 2) V dubnu 2023 jí byl vyplacen od Finančního úřadu přeplatek na dani ze závislé činnosti. Tento přeplatek vznikl z daňového přiznání za rok 2022 (v roce 2022 půl roku pracovala a půl roku byla na ÚP). Nejednalo se o daňový bonus, ale o přeplatek na dani. Který z těchto dvou příjmů se započítává do 68 000 Kč?

Poplatník chce za rok 2023 uplatnit slevu na manželku. Manželce řádně v roce 2023 skončila pojistka a došlo k vyplacení naspořených peněz cca ve výši 70.000,- Kč. Myslím, že se jednalo o pojištění úrazové, životní s možností i spoření na penzi. Proto došlo i k výplatě peněz. Myslím si, že je ale asi jedno o jaké pojištění se jednalo, zda porušila či neporušila podmínky pojištění. Manželka si nikdy neuplatňovala toto pojištění v daních jako nezdanitelnou částku. Pouze mi jde o to, zda se tento příjem zahrnuje do jejího vlastního příjmu, který nesmí přesáhnout 68.000 Kč. Je zde rozdíl, jestli se jedná o životní pojištění, úrazové pojištění nebo penzijní připojištění a zda je toto ukončeno řádně nebo ne? Patří tento příjem do započitatelných příjmů manželky?

Manželé uzavřeli společně smlouvu o půjčení peněz- mimobankovní. Dostali úroky ve výši 63000.- Kč Manželka nepracuje, stará se o svoji nemohoucí mamimku a je vedena na ÚP. 1. Je možné ty úroky přiznat pouze manželce a ona dát manželovi k přiznání prohlášení, že neměla příjmy vyšší než 68 000 Kč, aby si ještě za rok 2023 mohl na manželku uplatnit slevu na dani? 2. Pokud by ty příjmy, úroky, byly tedy manželčiny, musí, nebo nemusí podávat daňové přiznání?

Výše slevy na dani zůstává beze změny, tj. 24 840 Kč, pokud je manželovi přiznán nárok na průkaz ZTP/P, je výše slevy dvojnásobná. Zůstává i podmínka pro uplatnění slevy, že manžel poplatníka nemá vlastní příjmy přesahující za zdaňovací období 68 000 Kč. Zákon č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů (dále jen „zákon o daních z příjmů “ nebo „ZDP “), od 1. 1. 2024 upravuje nově podmínky pro uplatnění slevy na manžela v samostatném § 35bb.

Pro rok 2023 platí pro uplatnění slevy na manžela dvě základní podmínky, které musí být současně splněny: manžel žije s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti a manžel nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 68 000 Kč. V rámci novely zákona o daních z příjmů , která je součástí zákona, kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů, jsou obsaženy i změny, omezující uplatnění slevy na dani na manžela. V článku si uvedeme podmínky pro uplatnění této slevy na dani v rámci ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění a v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2023 a následně si uvedeme změny účinné od 1. 1. 2024, ke kterým při uplatnění slevy na manžela dochází.

Změna zákona č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů (dále jen „ZDP “), obsažená v části desáté zákona č. 349/2023 Sb. , kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů (tzv. „konsolidační balíček“), přinesla s účinností od 1. 1. 2024 i několik změn v ustanoveních upravujících slevy na daních z příjmů.

Zaměstnankyně je zaměstnána na DPP, podepsala prohlášení k dani a je na mateřské dovolené. Bude si moct její manžel uplatnit slevu na manželku (příjem bude do 68 000 Kč) a bude ona muset podávat daňové přiznání?

Poskytování daňové úlevy na manželku představuje významnou složku celkové platby daní fyzických osob, a je proto důležité znát všechna pravidla pro poskytování této podpory.

Manžel si chce uplatnit slevu na manželku. Manželka ošetřuje rodiče. Započítává se dlouhodobé ošetřovné, které po dobu 3 měsíců pobírala manželka, do vlastních příjmů manželky? 

Může si manžel v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku, která pobírala pouze rodičovský příspěvek během roku, ale měli příjem z prodeje domu, který byl ve společném vlastnictví obou manželů?