Ing. Josef Rajdl - strana 3

Podnikám podle § 7 ZDP v tomto roce s dcerou jako spolupracující osobou. Vím, že na ni mohu rozdělit příjmy a výdaje do 30 %, max. 180 000 Kč, tj. 15 000 Kč měsíčně. Dcera jiný příjem nemá, takže ji posílám na účet 20 až 25 000 Kč. Platí stále toto omezení (15 000 Kč měsíčně)? Z tohoto příjmu si platí ještě sociální a zdravotní pojištění. Jaký bude vliv na naše přiznání k DPFO za rok 2021, když rozdíl příjmů a výdajů bude nízký, nebo dokonce ztráta?

Společníkovi s. r. o. jsou čtyřikrát za rok vypláceny úroky ze zápůjčky, kterou s. r. o. poskytl. Z těchto úroků bude placena 15% daň. Stačí tuto daň zaplatit v následujícím roce v rámci daňového přiznání za celý rok, který bude společník jako fyzická osoba podávat? Nebo musí společník daň odvádět vždy po obdržení úroku na účet, tj. každé čtvrtletí?

Jak mám postupovat při oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí podle § 38da odst. 6 písm. a) ZDP: „Plátce daně není povinen podat oznámení podle odstavce 1 o: a) příjmech, které jsou od daně osvobozeny nebo o nichž mezinárodní smlouva stanoví, že nepodléhají zdanění v České republice, pokud souhrnná hodnota těchto příjmů stejného druhu nepřesahuje v kalendářním měsíci, ve kterém by plátce daně byl povinen danému daňovému nerezidentovi z těchto příjmů provést srážku daně, 300 000 Kč...“ Mám limit 300 000 Kč brát jako průměr za měsíc, tzn. že si vezmu celkovou částku za rok 2021 od daného dodavatele a daného druhu jeho příjmu a vydělím 12. V případě, že částka přesáhne 300 000 Kč, tuto službu budu oznamovat. Nebo budu brát částky od daného dodavatele a daného druhu jeho příjmu po měsících, tak jak je máme zaúčtované v jednotlivých měsících, což znamená, že za některé měsíce budu hlásit a za některé ne? V případě, že dostanu od dodavatele např. faktury za dva měsíce najednou. V případě, že by faktury posílal pravidelně, tak bych třeba tyto příjmy ohlašovat nemusela.

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci. V prosinci tohoto roku vydal zálohovou fakturu na 100 %, zboží bude dodáno (zdanitelné plnění) až v lednu roku 2022. Odběratel tuto zálohu zaplatil v prosinci 2021. Je povinen vystavit daňový doklad k přijaté platbě - odvést DPH z této zálohy za 12/2021? A tento příjem zahrnout i do příjmů v roce 2021 (daň z příjmů FO)?  Dále je mu vystavena přijatá zálohová faktura na 100% v prosinci 2021 (dodavatel je firma s. r. o.) a zboží bude dodáno - zdanitelné plnění - také až v lednu 2022. Když tuto zálohu zaplatí v prosinci, je mu dodavatel povinen vystavit daňový doklad k přijaté záloze a on si tím pádem může z této zaplacené zálohy odpočet DPH za 12/2021? Dodavatel vede účetnictví. A může si tento výdaj uplatnit do výdajů roku 2021?

Soud rozhodl o prohře klienta (on podal žalobu) a náhradě právních služeb protistraně. Je tato platba protistraně daňově uznatelný náklad? Podle jakého paragrafu postupovat?   

Podnikatel FO chce v roce 2021 uplatnit výdaje paušálem. To znamená, že musí za rok 2020 podat dodatečné DPFO a dodanit pohledávky (zásoby nemá). V roce 2020 ale měl spolupracující osobu. Musí podat dodatečné DPFO podnikatel i spolupracující osoba anebo se úprava zvyšující výsledek hospodaření (dodanění pohledávek) nepovažuje za příjem, a tím pádem se nerozděluje na spolupracující osobu, takže dodatečné DPFO bude podávat jen podnikatel?

OSVČ ukončila činnost k 30. 6. 2021. V minulosti jako podnikatel koupil movité věci, vedl je v obchodním majetku firmy (počítač, osobní automobil, atd.), a movitý majetek po dobu podnikání daňově odepisoval.Některý majetek ke dni ukončení podnikání nebyl ale odepsán zcela. Pokud ukončil podnikatelskou činnost jako OSVČ v půlce roku 2021, uplatní si v § 7 ZDP odpisy ve výši 1/2. Podnikatel během roku 2021 založil s. r. o. Od 1. 7. 2021 si pronajal svůj osobní automobil do svého s. r. o. za cenu obvyklou. Vdaňovém přiznání za rok 2021 bude danit příjem dle § 7 (příjmy z podnikání) a zároveň příjmy z pronájmu v § 9 ZDP. V daňovém přiznání v § 9 by chtěl uplatnit skutečné náklady. Mohly by být výdajem § 9 odpisy výše zmiňovaného auta? A v jaké výši? Lze v tomto případě pokračovat v odpisování? Jak by to bylo tedy v praxi u osobního automobilu? Osobní automobil koupil podnikatel ve výši 525 000 Kč v roce 2019, uplatnil zrychlené daňové odpisy v roce 2019, 2020. Pro rok 2021 je nastaven daňový odpis 126 000 Kč. Uplatní v roce 2021 v § 7 odpis ve výši ½, tedy 63 000 Kč? Jaká výše odpisu připadá v roce 2021 při použití skutečných nákladů v § 9? Lze tedy pokračovat v odpisování a v § 9 uplatnit druhou polovinu odpisu (63 000 Kč) a v následných letech 2022 a 2023 doodepsat zbytek odpisu dle původního odpisového plánu?

Mladí manželé, manžel podnikatel, manželka na MD, manžel uplatňuje manželku jako vyživovanou osobu. V rodině došlo k tragické události, kdy při nehodě zemřel bratr manželky. Manželka je uvedena v plnění smlouvy jako osoba obmyšlená, je tedy příjemce pojistného plnění. Je příjem manželky započitatelný do příjmů neosvobozených a překročením limitu tedy nebude splněn podmínka vyživované osoby?

V české firmě nastoupil v říjnu na DPP občan z Slovenska (nestudent), práce bude vykonávat fyzicky v ČR. Nemá žádný jiný poměr v ČR ani Slovensku. Jeho vazby jsou nejisté. Učinil prohlášení k dani se základní slevou na poplatníka. Přemýšlíme, zda ho uvedeme ve vyúčtování daně jako nerezidenta nebo rezidenta ČR (skrz přílohu nerezidentů). Jsme domluveni, že zaměstnance začátkem ledna pošleme na FÚ se žádostí o určení rezidence (domicilu) za uplynulé zdaňovací období. Avšak nevíme, zda si má dát žádost o určení domicilu za období říjen až prosinec 2021 (tedy po dobu kdy u nás bude zaměstnán), nebo za období od ledna do prosince 2021. Na FÚ nám poradili, že se domicil určuje i na část roku, po kterou je u nás zaměstnaný. S velkou pravděpodobností, pokud se bude posuzovat říjen až listopad, tak bude rezidenství v ČR (práce a stálý byt), pokud by se to počítalo za celý rok, tak by asi vyšlo Slovensko. Jak funguje určení (ne)rezidenta v takovém případě? Je důležitý celý kalendářní rok k posouzení, nebo jen úsek roku, kdy je u nás zaměstnaný?

Fyzická osoba podnikající jako OSVČ, s manželkou koupili nemovitost (dům) nesouvisí s podnikáním OSVČ. Dům koupili a rekonstruovali, v roce 2020 byla i kolaudace. V roce 2021 pronajímají prostory (jsou výnosy). Při zpracování DPFO za rok 2020 nemovitost daní dle § 9 zákona o dani z příjmu, ale jsou tam jen náklady na rekonstrukce. Bude se účtovat dle skutečných nákladů dle § 9 zákona o dani z příjmu. Může být tedy dle § 9 zákona o dani z příjmu v roce 2020 jen zaplacené náklady na rekonstrukci + dům bude v majetku(odpisy pozastaveny 2020), tímto vznikne dle § 9 zákona o dani z příjmu minus, který uplatním v roce 2021? Jedná se mi o to, že v roce nebyl žádný výnos, jestli náklady mají být v roce 2020 do minusu, když je to dle § 9 zákona o dani z příjmu?

Truhlář, fyzická osoba vedoucí daňovou evidenci, plátce DPH, má v majetku truhlářskou provozovnu již plně odepsanou. V této provozovně byl umístěn kotel na tuhá paliva. Nyní došlo k výměně za moderní automatický kotel na dřevo a dále byl samostatně pořízen drtič dřevního odpadu. Kotel má automatické nastavení, je schopen si samostatně dávkovat odpad dle potřeby. Obě zařízení jsou pořízena od různých dodavatelů, cena je v řádu statisíců a podnikatel uplatnil k jejich financování zpětný bankovní úvěr. Jedná se o technické zhodnocení v případě kotle? Žádné rozvody nebylo nutně měnit či rozšiřovat, kotel je stále na tuhá paliva. Pokud je kotel technické zhodnocení, může být drtič považován za samostatný majetek? Pokud kotel není technické zhodnocení a jedná se jenom výměnu, může se podnikatel rozhodnout a odpisovat ho (a i drtič) jako samostatný majetek? Je pro něj nevýhodné uplatit tak velký výdaj najednou.

Společnost pořídila v roce 2020 automobil, uplatňuje u něj mimořádné odpisy dle § 30a ZDP ve znění od 1. 1. 2021. Jak se bude odpisovat případné technické znodnocení, ke kterému by došlo v roce 2021 a v dalších letech?

Jak postupovat při uplatnění slevy na poplatníka u zaměstnance, který nastoupí v průběhu měsíce (20. 8. 2021). Když mi vyplní a podepíše Prohlášení poplatníka v den nástupu do práce tj. 20. 8. 2021 mohu mu již za srpen uplatnit slevu na poplatníka? Musím od něj zjišťovat, jestli v srpnu nepodepsal prohlášení u jiného zaměstnavatele? Nebo mám postupovat dle § 38k odst. 1 zákona o daních z příjmů, kde se uvádí, že k poskytnutí měsíční slevy na dani plátce daně přihlédne počínaje kalendářním měsícem následujícím po měsíci, v němž budou tyto skutečnosti plátci daně prokázány, tedy až v měsíci 9/2021? 

Jednatel má smlouvu o výkonu funkce, úvazek 3 hodiny denně, odměna 3 490 Kč, nárok na dovolenou 25 dní. Nastoupil do funkce 1. 5. 2021. Odměna květen 3 490 Kč, odpracoval 63 hodin, odměna červen 3 490 Kč, odpracoval 66 hodin. V červenci měl 5 dní dovolenou. Jaká vyjde výše mzdy v červenci? Počítá se tam náhrada za dovolenou v průměru 138 Kč na hodinu podle 5. skupiny prací, do které jednatel spadá, a tím se odměna výrazně navýší včetně odvodu SP a ZP? Kolik by měla přesně vyjít čistá mzda? Navyšuje se při dovolené odměna? Měla jsem zato, že u jednatele s pravidelnou odměnou je odměna ve stále stejné výši, bez ohledu na nemoci či čerpání dovolených, či jiných absencí, společnost řídí stejně po celý rok.

Dcera (22 let) začala studium na vysoké škole. K „zápisu“ na VŠ došlo dne 3. 8. 2021. K tomuto datu obdržela potvrzení o přijetí na VŠ, spolu s vyřízením veškerých formalit. Vlastní výuka započne až od 1. 10. 2021. K jakému datu získává dcera „statut“ studenta, za kterého hradí pojistné na zdravotní pojištění stát? Již od měsíce srpna, nebo až od měsíce října? V jakém měsíci si lze na dceru uplatnit odpočet na dítě? Již od měsíce srpna, nebo až od měsíce října?

Jedná se u fyzické osoby (lékař není s. r. o.) o daňový či nedaňový příjem u kompenzace zvýšených osobních nákladů plynoucích z vyplácení mimořádných odměn pro zdravotnické pracovníky v roce 2020 vyplacené v roce 2021?

Od kdy mohu uplatňovat zvýšené zvýhodnění na rodiny s více dětmi ve mzdě zaměstnanců?

Nezletilý 16letý sportovec má uzavřenou smlouvu na sponzorský dar, díky němuž hradí své cesty do zahraničí (zahraniční turnaje – letenka, ubytování, strava), dále za sportovce hradí přímo sponzor trenéra a zdravotní péči (masér atp.), dále má smlouvu na poskytování reklamy (sportovní oblečení a vybavení určené značky). Pokud má příjem ze zahraničních soutěží, ty jsou přímo daněny poskytovatelem a obdrží potvrzení, pokud má příjem ze soutěže v tuzemsku, ta daněna není. Dále obdržel dotace z kraje na realizaci své činnosti. Jak bude příjmy danit? Jelikož příjmy a výdaje nejsou realizovány v jednom kalendářním roce – výdaje mohou vzniknout v roce 2020 a sponzorský dar obdrží až po prokázání v roce 2021, nebo obráceně. Kdo bude danit, když jsou smlouvy podepisovány zákonným zástupcem a dle jakého ustanovení zákona o daních z příjmů ? Jak naložit s příjmy ze soutěží? Vzniká také povinnost vůči České správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně, pokud se bude jednat o příjem dle § 7 zákona o daních z příjmů ?

Jsem zemědělský podnikatel, fyzická osoba, vedu daňovou evidenci. Mám pronajatý pozemek, na kterém v roce 2022 vysadím vinici. Nyní jsem uhradil za vytýčení pozemku 18 000 Kč. Je tento výdaj nedaňový s tím, že tato částka bude součástí vstupní ceny vinice? Vinice je vždy dlouhodobým/odpisovaným majetkem, i když její pořizovací cena by byla pod 80 000 Kč, tj. limit pro dlouhodobý majetek odpisovaný?

Když zaměstnanec zrušil životní pojištění, tak musí dodanit dříve uplatněné slevy. Pokud došlo ke zrušení životního pojištění v roce 2021, tak musí v roce 2022 podat daňové přiznání za rok 2021 a tam provede dodanění - jde mi o počítání roků 10 let zpětně - bude dodaňovat uplatněné slevy za roky 2011 - 2020, nebo 2012 - 2021?