Zvláštní režim DPH - strana 3

Máme klienta, který je plátce DPH a obchoduje se starým nábytkem a starožitnostmi. Jak je to, prosím, s DPH u plátců a neplátců, u fyzických osob a u právnických osob. Nebo je vše osvobozené od DPH? 

Fyzická osoba, plátce DPH má živnost na nákup a prodej zboží. V r.2021 si koupila ojetý osobní automobil od neplátce DPH, zařadila ho do majetku (DHM) a v roce 2021 odepisovala. Tzn., že auto používala v rámci své ekonomické činnosti. Může v roce 2022 při prodeji tohoto automobilu uplatnit zvláštní režim dle §90 ZDPH, tj. pouze přirážku zatížit DPH? Je fyzická osoba povinna oznámit správci daně , že se stává obchodníkem a bude postupovat podle zvláštního režimu?

Firma prodává použité zboží dle § 90 zákona o DPH, kde odvádí z DPH pouze z rozdílu nákup × prodej (marže). Jak zdanit, když prodejní cena je naopak menší než nákupní – použije se mínusová marže nebo se bere prodej jen jako osvobozený v nižší částce?

Přijali jsme zálohu na dodání materiálu do JČS EU osobě nepovinné k dani. Na základě tohoto jednoho jediného plnění (dodání zboží) překročíme limit 10 000 EUR a budeme se registrovat v OSS - režim EU. Podléhá přijatá platba (záloha) režimu české DPH nebo již režimu JČS? Máme pak vyúčtovací fakturu na dodání zboží do JČS vykázat v prvním přiznání v režimu OSS pouze ve výši doplatku?

Jsme s. r. o., plátci DPH, a pořídili jsme ze Slovenska zboží. Celková hodnota 1090 Kč. Faktura je s DPH a bohužel mi ji už neopraví. Firma má samozřejmě slovenské DIČ, ale DPH vypočítali s českou sazbou DPH 21 % - jsou prý registrováni v systému OSS, tudíž mohou fakturovat s českým DPH. Prosím o radu, jak to budeme mít s DPH my? Zadám normálně do programu, jako by to byla faktura od českého dodavatele a uvedu v přiznání k DPH na řádku 40 nebo mám postupovat jinak (reverse charge)? 

Daňový subjekt, právnická osoba, si pořídila obraz (umělecké dílo) jako investici cena 2 mil. Kč. Na daňovém dokladu je uvedeno-kladívková cena 2 000 000,- Kč, DPH 0,- Kč a provize vč. DPH základ daně 420 000,- Kč, DPH 21% ve výši 72 892,56 Kč. Na daňovém dokladu je uvedeno, že se jedná o zvláštní režim dle § 90 zákona o DPH. Prosím jak bude postupovat dodavatel, zda na řádku 1 daňového přiznání DPH uvádí provizi a na řádku 26 cenu obrazu? Může si odběratel uplatnit nárok na odpočet daně z vyčíslené provize ni nikoliv? Domnívám se, že hodnota obrazu (2 mil.) se nepromítne v KH ani u dodavatele ani u odběratele. 

OSVČ uvažuje o spolupráci se zahraničními firmami (DE, PL... možná dál). Jeho náplní práce je vytváření webových programů (e-shopů, webových stránek). Nejedná se o správu, jde o vývoj těchto aplikací (píše se text=zdrojový kód), jenž reprezentuje funkcionalitu dané aplikace a ta se pak takto chová. Pracuje pouze a výhradně z domova, nikam nemusí jezdit. Momentálně dělá pouze pro tuzemsko, ale v případě, že by do budoucna své služby rozšířil - jak by to bylo s DPH? Musel by se stát osobou identifikovanou v daném státě? Předpokládá se, že práce by probíhala pro plátce DPH - kde je tedy místo zdanitelného plnění?

S. r.o., plátce DPH, koupila použitý bar. Přijatá faktura je bez DPH s poznámkou, že je zde použit zvláštní režim pro použité zboží dle § 90 zákona o DPH. Takže fakturu zaúčtuji jako od neplátce a v přiznání DPH, KH neuvádím, nebo je zde nějaká povinnost.

Firma vykupuje zpět investiční zlato, pod z paragrafů ZDPH firma prodá dál - pod § 90 nebo 92? V přiznání DPH bude tedy tento prodej uveden v jakém řádku? 

Společnost s. r. o., plátce DPH, zabývající se půjčováním automobilů, koupila před 3 lety automobil bez DPH ve zvláštním režimu dle § 90 od autobazaru. Nyní přemýšlí, že by ho prodala. Musí zatížit prodej DPH, nebo může také použít zvláštní režim a prodat bez DPH? Není obchodníkem s použitým zbožím. Hlavní ekonomickou činností je pronájem osobních vozů.

Novelou 343/2020 Sb. došlo ke změně zákona o dani z přidané hodnoty v oblasti uplatňování DPH u služeb cestovního ruchu dle § 89 s odloženou účinností od 1. 1. 2022.

Podnikatel, autobazar, obchoduje s použitým zbožím dle § 90. Automobily, které pořídí od občanů nebo neplátců, prodává dle zvláštního režimu, takže odvede DPH jen z marže. Má také autopůjčovnu. Takže některé vozy převede do majetku, a odepisuje je. Je to tak, že při prodeji použitého automobilu, který byl v majetku, ztrácí podnikatel možnost prodat toto vozidlo jako použité zboží (ve zvláštním režimu)?

Řešíme problematiku osvobození pamětních zlatých mincí vydávaných ČNB od DPH. Podle článku 344 odst. 1 bod 2 směrnice Rady 2006/112/ES (zvláštní režim pro investiční zlato)jsou zlaté mince osvobozeny v případě, že splní danou ryzost, jsou vyraženy po roce 1800, jsou zákonným platidlem, jsou obvykle prodávány za cenu, která nepřevyšuje volnou tržní hodnotu jejich zlatého obsahu o více než 80 % - v posledním bodě nastává otázka, jak tuto podmínku interpretovat. V momentě, kdy ČNB vydává danou minci, např. naposledy mince Jihlava dne 5. 10. 2021 o váze 15,55 gramu, je tržní cena zlatého obsahu mince 18 971 Kč, prodejní cena ČNB 21 232 Kč. Podmínka je tedy splněna, mince splňuje i poslední podmínku a je od DPH osvobozena. Tzn. firma minci koupí, má ji na skladě, ale vzhledem k vysoké poptávce se cena mince zvedne za měsíc na 40 000 Kč, tzn. o 111 %. Je mince při prodeji osvobozena od DPH, nebo ne? Při emisi byla prodávána za obvyklou cenu nepřevyšující 80 % jejího zlatého obsahu. Měsíc po emisi vzhledem k vysoké poptávce po minci cena vzrostla na 40 000 Kč, tzn. prodejní cena je vyšší než 80 % zlatého obsahu. Zároveň existuje další oficiální dokument EU, kde je uveden seznam mincí, které jsou osvobozeny od DPH. Obchodujeme výhradně s mincemi uvedenými v tomto seznamu. Dále je tu ještě 344 a 345 směrnice, článek 344 říká podmínku o 80 % zlatého obsahu, článek 345 říká, že u mincí uvedených v seznamu se má za to, že splňují bod 1 a 2 článku 344. Tzn. prosím o zjištění, zda tyto mince jsou osvobozeny, či ne a za jakých podmínek.

Česká společnost (firma A), plátce DPH zakoupila z Belgie v aukci veterána (veteránské značky) zn. Mustang r. 1966. Jakým způsobem proběhne zdanění z pohledu DPH? Předmětem činnosti firmy A není nákup a prodej zboží, i když byl veterán zakoupen pro účely dalšího prodeje. Bude se jednat při nákupu firmou A o samovyměření s nárokem na odpočet? V případě, že bude veterán dále prodán do jiné české společnosti (firma B) neplátce DPH – bude při prodeji firmou A do firmy B též zdaněno?

Od 1. ledna 2022 dochází k novinkám v oblasti uplatňování DPH v rámci zvláštního režimu pro cestovní službu podle § 89 zákona o DPH. 

Český podnikatel plátce DPH organizuje kurzy potápění v Rakousku pro české občany. Místo plnění je u sportovních služeb v Rakousku? Pokud hodnota služby překročí 10 000 EUR vzniká povinnost registrace k DPH v Rakousku nebo nově mohu využít zvláštní režim OSS pro odvod DPH? 

Jsme s. r. o., plátce DPH a překročili jsme limit 10 000 EUR při prodeji zboží koncovým zákazníkům do států EU. Jaká povinnost plyne z prodeje zboží do EU (dodání zboží na dálku) v režimu OSS, tzn. jaká přiznání jsme jako dodavatel povinni podat, kam se jaké přiznání podává, kdy se podává a v případě, že toto plnění musí být uvedeno i v přiznání k DPH v rámci ČR, tak do jakého řádku patří. Co je nutné udělat pro možnost využít režim OSS, kromě podání Žádosti o registraci a přístup k režimu OSS. Dostaneme od FÚ nějaké zpětné potvrzení o této registraci a případně jak dlouho toto vyřízení trvá? 

Obchodník s použitým zbožím prodává ojetý vůz plátci DPH (u ojetého vozu je možné uplatnit zvláštní režim, protože ho obchodník koupil od neplátce). Je můj názor správný, že v takovém případě je zvláštní režim pro kupujícího plátce DPH nevýhodný? Vůz byl nakoupen za 220 000 Kč, marže bude 28 925,62 Kč. V případě, že bude použit zvláštní režim, základ DPH je 28 925,62 Kč, DPH 6 074 Kč a celková cena 255 000 Kč. Kupující ale nemůže odečíst DPH, takže celková pořizovací cena je 255 000 Kč. Pokud by obchodník použil klasický režim DPH, tak by byl základ DPH 248 925,62 Kč, DPH 52 274,38 Kč a celková cena 301 210 Kč, která je sice vyšší než při použití zvláštního režimu, ale kupující si může odečíst DPH a pořizovací cena vozu je v tom případě ve výsledku nižší.

U Finančního úřadu pro Jihomoravský kraj jsem registrováni v režimu jednoho správního místa OSS-EU. Nyní si u nás zákazník-firma z Velké Británie (tedy podnikatel z území mimo EU) objednala zboží, které máme zaslat přímo jejímu zákazníkovi - konečnému spotřebiteli do Itálie. Bude tento případ zdaněn českým DPH a tedy uveden na řádku 1. přiznání k DPH pro náš místní Finanční úřad? Anebo se jedná o prodej zboží na dálku, které bude zahrnuto do OSS-EU, a bude zde tedy použita italská DPH?