Zvláštní režim DPH - strana 6

Lze za investiční zlato považovat mince vydané CNB v letech 2006–2010, kde je dnešní cena zlata obsaženého v mincích 50 000 Kč, ale tato sada mincí má cenu 150 000 Kč? Jsou následující případy brány jako prodej investičního zlata s ohledem na § 92 ZDPH, a je tím pádem i tento prodej osvobozen od daně bez nároku na odpočet daně? 1) V letech 2006 – 2010 nakoupí firma mince za 50 000 Kč, v roce 2013 je prodá za tržní cenu 85 000 Kč (marže 75 %). 2) V letech 2006 – 2010 nakoupí firma mince za 50 000 Kč, v roce 2018 je prodá za tržní cenu 150 000 Kč (marže 200 %). 3) V roce 2018 koupí firma sadu mincí za 150 000 Kč a ve stejném roce 2018 je prodá za tržní cenu 160 000 Kč. Je tento prodej brán jako prodej investičního zlata?  

Plátce DPH – OSVČ, má prodejnu a prodává zboží, které je uvedeno v příloze č. 4 k zákonu o DPH (hlavně ručně vyrobené šperky – nové). Naši dodavatelé jsou převážně neplátci DPH. Tyto šperky od neplátců DPH buď nakupujeme a považujeme je za zboží (děláme na ně skladové karty), anebo v některých případech jsou s dodavateli – neplátci DPH, sepsány komisionářské smlouvy. V případě prodeje zboží, na které je sepsána komisionářská smlouva používáme zvláštní režim – § 90 zákona o DPH a zdaňujeme DPH jen přirážku. Lze použít § 90 zákona o DPH a zdaňovat DPH jen přirážku i u zboží, které od neplátců DPH přímo nakupujeme a evidujeme na skladových kartách? Nebo se § 90 týká jen zboží, na které je sepsána komisionářská smlouva s neplátcem DPH?

Zákon č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH “), obsahuje několik ustanovení týkajících se zvláštních režimů. Nejčastěji se s nimi setkáme u obchodníků s použitým zbožím, konkrétně u prodejců ojetých aut, a pak u cestovních kanceláří, na které se vztahuje zvláštní režim pro cestovní služby. A v čem ona zvláštnost těchto režimů spočívá? Na rozdíl od běžného zdanění úplaty se u těchto nejčastějších zvláš

Jsem fyzická osoba, plátce DPH, vedu daňovou evidenci. Nákup ojetého auta z EU máme z hlediska DPH vyřešený, ale teď se nám jedná o prodej auta ve zvláštním režimu, které bylo opraveno. Nejsme si jisti, co patří do pořizovací ceny auta, která bude uvedena na řádku 26, a co bude přirážka, která se bude zdaňovat: 1)     Faktura za auto, fa za aukci, fa za poplatek, fa za dopravu, oprava, technická kontrola, obchodníkova přirážka (celková přirážka ke zdanění). 2)     Faktura za auto (ř. 26) celková přirážka: fa za aukci, za poplatek, za dopravu, oprava, technická kontrola a obchodníkova přirážka. Ptali jsme se 2 daňových poradců, ale každý má jiný názor.

Jsme autobazar a obchodujeme dle § 90 ZDPH - Zvláštní režim. Domnívám se, že do pořizovací ceny u obchodníka s použitým zbožím zahrnujeme dopravu, clo a poplatky. Lze ale do pořizovací ceny auta zahrnout též nákup nových kol, autobaterie, potahů a opravy karosérie, sedadel, motoru? U všech výdajů lze z nákupních dokladů vyčíst, že patří k autu které se prodává. Např. nákup auta od neplátce za 100 000 Kč, nákup kol od jiného neplátce 5 000 Kč, oprava od plátce DPH základ 10 000 Kč, prodej za 220.000 Kč. Odvedeme DPH ze 100 000 + 5 000 + 10 000 Kč, tj. 115 000 - 200 000 Kč = ze 105 000 Kč (základ 86 777 + 18 223 Kč DPH), nebo odvedem DPH ze 120 000 Kč (tj. základ 99 175 + 20 825 Kč DPH)? 

Cestovní kancelář- s. r. o., plátce DPH, se rozhodla odvádět DPH z cestovních služeb přirážkou, k čemuž splňuje podmínky. 1. Je správné tvrzení, že se nebude provádět samovyměření DPH z faktury došlé na ubytování od dodavatele ze třetí země a ani se nebude odvádět DPH z přirážky - pouze se po ukončení zájezdu uvede do ř. 26 přiznání celá částka fakturovaná českému zákazníkovi? 2. Pokud cestovní kancelář fakturuje českému občanovi pouze "pojištění", které mu zajistí k cestě, kterou si ale zákazník zajistí sám - jak se to projeví v DPH? 3. Pokud cestovní kancelář fakturuje českému občanovi pouze "víza", které mu zajistí k cestě, kterou si ale zákazník zajistí sám - jak se to projeví v DPH? 4. Počítá se do přirážky i bankovní poplatek za převod měny? (Faktura přijatá byla v EUR, peníze byly převedeny na cizí měnu z korunového bankovního účtu)? 5. V případě, že CK používá denní kurz a faktury přijaté v EUR vstupují do výpočtu přirážky až po ukončení zájezdu, vstupuje faktura přijatá do výpočtu částkou, která vznikla po přepočtu na českou měnu kurzem při přijetí faktury, nebo kurzem, který je platný ke dni ukončení zájezdu?

Stanovisko generálního advokáta soudního dvora Evropské unie ze dne 5. září 2018, ve věci C-552/17 , Alpenchalets Resorts, dosud neuveřejněn v Úředním věstníku.

Rozsudek soudního dvora Evropské unie ze dne 11. července 2018, ve věci C-154/17 , E LATS, dosud neuveřejněn v Úředním věstníku.

Fyzická osoba, plátce DPH nakoupil v r. 2016 osobní automobil v bazaru, kde byl při nákupu použit zvláštní režim. Automobil následně zahrnul do obchodního majetku. Může být při prodeji použit zvláštní režim, když auto nebylo nakoupeno za účelem dalšího prodeje, ale bylo používáno pro ekonomickou činnost a odepisováno? Pokud má být při prodeji odvedeno DPH, tak z jaké ceny?

Naše s. r. o. se zabývá "dovozem" osobních ojetých aut z Německa. Nakupujeme ve zvláštním režimu. Po dovozu auta je uzavřena zprostředkovatelská smlouva (dle § 2445 a násl. zákona č. 89/2012 Sb.). s autobazarem na prodej vozidla. Za toto zprostředkování se platí provize. Celou dobu je vozidlo majetkem našeho s. r. o. Autobazar prodává vozidlo v zastoupení našeho s. r. o. Smlouva o zprostředkování prodeje je uzavřena např. 10. srpna 2018 a autobazar prodá vozidlo 30. 9. 2018. Kdy je pro naše s. r. o. den zdanitelného plnění? 

Při dodání použitého zboží platí podle § 90 zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH “), v návaznosti na směrnici Rady 2006/112/ES ze dne 28. 11. 2006, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH “), specifická pravidla. Za splnění stanovených podmínek je možno při prodeji použitého zboží aplikovat zvláštní režim zdanění přirážky, který je upraven v čl. 311 až 325 směrnice o DPH . Nejsou-li podmínky pro uplatnění tohoto zvláštního režimu splněny, musí plátci při prodeji použitého zboží aplikovat standardní režim zdanění. V článku jsou vymezeny základní podmínky, za nichž je možno zvláštní režim zdanění přirážky při prodeji použitého zboží použít, a s využitím příkladů vysvětleny základní obecné principy jeho uplatnění.

Společnost, plátce DPH, pořídila ojetý automobil z Belgie. Na faktuře je napsáno "dodání podléhá zvláštnímu režimu zdanění ziskové přirážky. DPH není odpočitatelné. Čl. 58 § 4 belgického zákona o DPH". Společnost automobil prodá. Jak bude fakturovat kupujícímu - bez DPH? V kterých řádcích přiznání DPH se objeví tyto transakce?

Zvláštní režim pro cestovní službu je jedním ze specifických daňových režimů, který upravuje zákon č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH “), a to v návaznosti na směrnici Rady 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH “). Tento zvláštní režim, který spočívá ve zdanění přirážky poskytovatele cestovní služby, se posledními novelizacemi zákona o DPH nezměnil. Jeho podstata spočívá ve zdanění přirážky poskytovatele cestovní služby za podmínek stanovených v § 89 zákona o DPH , který vychází z čl. 306 až 310 směrnice o DPH . Použití tohoto zvláštního režimu je přitom za splnění stanovených podmínek pro poskytovatele cestovní služby, který jedná se zákazníkem vlastním jménem, povinné. V následujícím článku jsou s využitím příkladů vysvětlena aktuálně platná pravidla pro uplatnění zvláštního režimu pro cestovní službu.

Firma, s. r. o., plátce DPH, zabývající se prodejem aut a zprostředkováním prodeje aut, vystavuje faktury na provizi/podíl na zisku za úvěrové smlouvy. Jedná se o plnění osvobozené bez nároku na odpočet dle § 51 zákona č. 235/2004 Sb. Jako přijatá plnění mají opravy aut, telefony, účetní služby, energie, atp. + nákupy a prodej aut ve zvláštním režimu, kde odvádí při prodeji DPH z provize. Jaká plnění spadají do krátícího koeficientu?

Prosím o vyjasnění postupu u plnění osvobozených od DPH dle § 51zákona o DPH bez nároku na odpočet. Firma, s. r. o., plátci DPH zabývající se nákupem, prodejem a zprostředkováním prodeje automobilů, vystavuje faktury na provizi/podíl na zisku z úvěrových smluv. Toto plnění je osvobozené od DPH bez nároku na odpočet. Dále má prodeje aut ve zvláštním režimu, kdy odvádí DPH z provize. Jako přijatá plnění vykazují nákupy automobilů, účetní a právní služby, telefony, energie, počítačové služby, ostatní podobná plnění. Jaká plnění patří do krátícího koeficientu a u kterých se popřípadě nemůže odpočíst DPH vůbec? Provize/podíly za úvěrové smlouvy tvoří významnou částku, zřejmě převýší 5 % z celkového obratu. Firma funguje krátce, přesná čísla zatím neznám.  

Firma nakoupila automobil z bazaru. Na faktuře je částka celková - osvobozená - a  dovětek že obsahuje DPH stanovenou dle § 90 ZDPH. Do jakému řádku v přiznání k DPH mám celkovou cenu napsat?

Účetní jednotka, plátce DPH pořídí osobní ojetý automobil od podnikatele, plátce DPH z Německa. 1 - Pokud by faktura byla vystavena ve zvláštním režimu pro obchodníky s použitým zbožím, bude pořízení tohoto automobilu zcela mimo českou DPH. Je to tak, že? 2 - Pokud faktura bude s reverse charge provede česká firma samovyměření. Takovýto nákup se promítne do ř. 3, 43 a 47 v daňovém přiznání. A v kontrolním hlášení v oddíle A2. Automobil je pořizován jako dlouhodobý majetek, jsou uvedené řádky v pořádku? 3 - Faktura bude vystavena v EUR, účetní jednotka používá roční pevný kurz. Datum povinnosti přiznat daň je ke dni vystavení daňového dokladu nebo nejdéle k 15. v následujícím měsíci. Pro potřeby DPH se použije kurz ke dni povinnosti přiznat daň pro osobu provádějící přepočet. Znamená to, že použijeme náš pevný kurz? 4 – Kurz pro zaúčtování, je kurz ke dni účetního případu (ke dni přijetí faktury). Tzn. opět náš pevný kurz? 5 – Faktura přijatá bude v EUR, úhrada bude z účtu vedeného v české měně. Tzn. že vznikne kurzový rozdíl mezi fakturou zaúčtovanou pevným kurzem a odepsanou částkou z korunového účtu. Kurzový rozdíl bude proúčtován dle svého charakteru 563 nebo 663. Tento kurzový rozdíl se nestává součástí pořizovací ceny majetku, že? 

Jsme střední škola, v rámci příspěvků zaměstnanců na rekreace z FKSP máme fakturu od Cestovní kanceláře - Žilina, tedy Slovensko. Pobyt zaměstnance je v Velkých Losinách Česko. Jak to bude s DPH? Na faktuře prý nebude vyčíslena. Zatím máme zálohovou - tam také není. Máme se nějak zajímat o dodanění zde v Česku? Jedná se o cestovní službu? Bude osvobozeno a my nemusíme řešit?

Společnost koupila od německého dodavatele použité náhradní díly v hodnotě 7,5 tis. EUR, které použila k opravě firemního automobilu, který je v majetku společnosti.Oprava byla provedena servisem v ČR. Dodavatel na faktuře neuvedl svoje VAT ID ani DIČ naší společnosti. Na faktuře je uvedeno "Differenzbesteuerun gem. § 25a USTG, der Ausweis von. Znamená to, že zboží je prodáváno ve zvláštním režimu a česká společnost neuvádí toto plnění v přiznání k DPH ani v kontrolním hlášení a nejedná se tedy o reverese-charge? Je důležité, aby na faktuře bylo uvedeno VAT ID a DIČ?

Německý dodavatel ojetých automobilů řeší fakturaci tak, že nejprve vystaví fakturu s německým DPH a až v okamžiku, kdy jsou mu doručeny papíry o přihlášení vozu v ČR, tak původní fakturu vystornuje a vystaví novou fakturu, kde již německé DPH nefiguruje. V účetnictví používáme aktuální kurz ČNB. Původní fakturu tedy převedeme na CZK aktuálním kurzem k datu vystavení faktury (shodné s datem obdržení faktury e-mailem), stejný kurz je použitý pro dopočítané DPH. Při obdržení stornofaktury použijeme jako účetní kurz opět aktuální datum vystavení tohoto storna (opět shodné s doručením e-mailem), ale pro DPH používáme kurz ČNB platný pro původní fakturu. A konečnou fakturu bez uvedení DPH již opět přepočítáváme aktuálním kurzem ČNB platný v den vystavení / doručení faktury k nám. Je tento postup správný?