Ing. Ladislav Pitner - strana 72

Jsme právnická osoba, společnost s ručením omezeným, plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví a používáme pevný kurz (pro Eur). Jak správně zaúčtovat přijatou fakturu z EU z pohledu DPH? Na faktuře je: daňový základ + jejich DPH + celkem k úhradě. Faktura je vystavena od plátce DPH za poskytnutou službu. Bude figurovat tento daňový doklad v našem \"Přiznání k DPH\"? Pokud ano, v jaké výši a na jakém řádku? Jak se změní situace, pokud přijatá faktura bude od neplátce DPH a bude uvedeno pouze \"celkem k úhradě\"? Doplňující otázka: Upřesnění dotazu Jsme právnická osoba, společnost s ručením omezeným, plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví a používáme pevný kurz (pro EUR). Jak správně zaúčtovat přijatou fakturu z EU z pohledu DPH? Na faktuře je: daňový základ + jejich DPH + celkem k úhradě. Faktura je vystavena od plátce DPH za poskytnutou službu. Místo plnění služby není v tuzemsku, ale vždy v té zemi, kde sídlí zahraniční plátce (např. Španělsko, Německo, Francie atd.). Poskytnutých služeb je řada, např. parkování, poplatek za vjezd do areálu, zprostředkování servisu (né samotný servis), zprostředkování dopravy a mnoho dalších. Pokud to je u každé služby jinak, prosím o specifikaci k službám výše uvedeným. Bude figurovat tento daňový doklad v našem \"Přiznání k DPH\"? Pokud ano, v jaké výši a na jakém řádku (řádcích)? Jak se změní situace, pokud stejná faktura (daňový doklad.) bude na ty samé služby, ale od neplátce DPH a bude uvedeno pouze \"celkem k úhradě\"?

Dle § 2 zákona o DPH předmětem daně nejsou služby, které nemají místo plnění v tuzemsku. U služeb vyjmenovaných v § 10 odst. 6 je místo plnění dle sídla osoby, které je služba poskytována. V případě poskytnutí služby dle § 10 odst. 6 (7) z EU, nebo 3Z do ČR je tedy místem plnění tuzemsko. CZ plátce je povinen přiznat daň - samovyměření a uvést do daňového přiznání. U plátce z 3Z se neověřuje, jestli je plátcem. Při poskytnutí služby dle § 10 odst. 6 do EU, 3Z není místem plnění tuzemsko. Tedy tyto služby nejsou předmětem daně, přesto je povinnost je uvést do daňového přiznání? Do kterého řádku? Na ř. 440 se uvádí ostatní plnění osvobozená s nárokem na odpočet, což jsou dle § 67 jen služby do 3Z. Kam se uvádí služby do EU a podle kterého ustanovení jsou osvobozené s nárokem na odpočet? Pokud nejsou předmětem daně - jak EU, tak 3Z, jak můžou být osvobozené? Při nákupu služby z EU, 3Z, které nejsou vyjmenované v § 10 odst. 6, je místo plnění mimo tuzemsko, tedy tyto nejsou předmětem daně a do daňového přiznání k DPH se vůbec nevykazují?

Dle § 2 zákona o DPH předmětem daně nejsou služby, které nemají místo plnění v tuzemsku. U služeb vyjmenovaných v § 10 odst. 6 je místo plnění dle sídla osoby, které je služba poskytována. V případě poskytnutí služby dle § 10 odst. 6 (7) z EU, nebo 3Z do ČR je tedy místem plnění tuzemsko. CZ plátce je povinen přiznat daň - samovyměření a uvést do daňového přiznání. U plátce z 3Z se neověřuje, jestli je plátcem. Při poskytnutí služby dle § 10 odst. 6 do EU, 3Z není místem plnění tuzemsko. Tedy tyto služby nejsou předmětem daně, přesto je povinnost je uvést do daňového přiznání? Do kterého řádku? Na ř. 440 se uvádí ostatní plnění osvobozená s nárokem na odpočet, což jsou dle § 67 jen služby do 3Z. Kam se uvádí služby do EU a podle kterého ustanovení jsou osvobozené s nárokem na odpočet? Pokud nejsou předmětem daně - jak EU, tak 3Z, jak můžou být osvobozené? Při nákupu služby z EU, 3Z, které nejsou vyjmenované v § 10 odst. 6, je místo plnění mimo tuzemsko, tedy tyto nejsou předmětem daně a do daňového přiznání k DPH se vůbec nevykazují?

Naše s. r. o. vyrábí stroje, které prodává obchodním místům v BE, NO, Singapuru a USA. Fyzicky však tyto stroje odesílá na adresy konečných odběratelů. Zajímá mě případ, kdy obchodní místo je mimo EU, ale konečný odběratel je v členském státě EU a obchodní místo je v EU, ale konečný odběratel je mimo EU. A to z hlediska DPH jak u dodání nebo vývozu zboží (které paragrafy a odstavce konkrétně uvádět jako důvod osvobození), tak u přefakturace dopravy, která se děje rovněž obchodním místům, stejně jako fakturace za dodané zboží. Konečným zákazníkům fakturuje obchodní místo.

Naše s. r. o. vyrábí stroje, které prodává obchodním místům v BE, NO, Singapuru a USA. Fyzicky však tyto stroje odesílá na adresy konečných odběratelů. Zajímá mě případ, kdy obchodní místo je mimo EU, ale konečný odběratel je v členském státě EU a obchodní místo je v EU, ale konečný odběratel je mimo EU. A to z hlediska DPH jak u dodání nebo vývozu zboží (které paragrafy a odstavce konkrétně uvádět jako důvod osvobození), tak u přefakturace dopravy, která se děje rovněž obchodním místům, stejně jako fakturace za dodané zboží. Konečným zákazníkům fakturuje obchodní místo.

Prosím o radu ohledně DPH. Jedná se o případ, kdy odběratel-plátce DPH DIČ CZ si objednal autobusovou dopravu osob do Německa na školení u dodavatele-plátce DPH DIČ CZ (vše proběhlo v květnu 2009). Od dodavatele následně přišla FP na osobní přepravu, občerstvení, dálniční poplatky cca celkem 101 003 Kč (bez DPH), kde je uvedeno, že plnění je osvobozeno od DPH podle § 67, 68, 69, 70 zákona o DPH s nárokem na odpočet a dále nám bylo sděleno, že se máme zaregistrovat v Německu, dostaneme DIČ DE a tam odvést DPH. Je tento postup správný? Nejsem si jista, zda bych se měla registrovat v DE, když služba byla poskytnuta mezi firmami z ČR a zahájení cesty bylo také v ČR. Jak mám co nejlépe postupovat ze strany odběratele, který platí poskytnutou službu?

Prosím o radu ohledně DPH. Jedná se o případ, kdy odběratel-plátce DPH DIČ CZ si objednal autobusovou dopravu osob do Německa na školení u dodavatele-plátce DPH DIČ CZ (vše proběhlo v květnu 2009). Od dodavatele následně přišla FP na osobní přepravu, občerstvení, dálniční poplatky cca celkem 101 003 Kč (bez DPH), kde je uvedeno, že plnění je osvobozeno od DPH podle § 67, 68, 69, 70 zákona o DPH s nárokem na odpočet a dále nám bylo sděleno, že se máme zaregistrovat v Německu, dostaneme DIČ DE a tam odvést DPH. Je tento postup správný? Nejsem si jista, zda bych se měla registrovat v DE, když služba byla poskytnuta mezi firmami z ČR a zahájení cesty bylo také v ČR. Jak mám co nejlépe postupovat ze strany odběratele, který platí poskytnutou službu?

Bude se novela DPH od 1. 1. 2009 - snížení DPH u stravovacích služeb na 9 % vztahovat i na školní stravování - konkrétně na stravování zaměstnanců nyní 19 % a stravování cizích nyní 19%. Byly by také tyto kategorie za 9 %?

Chtěl bych se zeptat, zda nezisková organizace (není OPD - nevykonává samostatnou ekonomickou činnost), která se stanem členem sdružení bez právní subjektivity, se musí registrovat k DPH. Sdružení neuskutečňuje zdanitelné plnění, ale jejími členy jsou osoby povinné k dani a jsou plátci DPH.

Firma s. r. o. plátce DPH vlastní několik bytů v osobním vlastnictví, nakoupených pro další prodej nebo pronájem. Při platbě záloh v roce 2009 na elektřinu nebylo odečteno DPH. Teď dostala fakturu z ročním vyúčtováním za 04 .09 .2009 - 02. 09. 2009 . Můžu uplatnit DPH s této faktury, nebo musím udělat dodatečné přiznání a odečíst DPH u zaplacených záloh?

Slovenský živnostník (neplátce DPH) bude provádět práce na nemovitostech v ČR a fakturovat českým plátcům (firmám) i neplátcům (firmám i občanům). V § 6 ZDPH je uvedeno, že obrat sledují pouze subjekty se sídlem nebo místem podnikání v ČR a ani v § 94 není odkaz na registraci neplátců z EU poskytujících do tuzemska služby. Musí se tedy slovenský živnostník z titulu poskytovaných služeb s místem plnění v ČR registrovat v ČR k DPH? Pokud ano - za jakých podmínek?

Plátce DPH, fyzická osoba přefakturovává pronájem kancelářských prostor ve stejné částce v jaké platí pronájem za kancelářské prostory svému pronajímateli neplátci DPH. Otázka: Je pronájem osvobozen od DPH?

Slovenská firma, neplátce DPH, nám fakturuje lektorskou činnost na konferenci, kterou pořádala naše firma v Praze. Jsme plátci DPH. Máme povinnost přiznat daň a následně si uplatnit odpočet a nebo, že služba byla objednána u neplátce DPH, tak nikoliv.

Jsem osoba vedoucí daňovou evidenci a plátce DPH. V roce 2007 jsem v autobazaru v Německu zakoupila osobní automobil.Vozidlo jsem zařadila do obchodním majetku a uplatňuji odpisy. Na kupní smlouvě od prodejce je vyčíslené DPH a není nikde uveden § 25a. Není zřejmé zdali prodejce uplatnil zvláštní režim. Při nákupu jsem DPH neuplatnila. Musím při prodeji v roce 2009 z prodeje odvést DPH.

Gastronomická firma, s. r. o., plátce DPH, zvažuje dodávání stravy studentům a učitelům střední školy. Jídla budou vařena v provozovně v jiném městě a dovážena k výdeji. Jaké jsou konsekvence vzhledem k zákonu o DPH - daň na vstupu a výstupu, možnost osvobození ?

Podnikatel - fyzická osoba - plátce DPH vykonává po celý rok 2009 poradenskou činnost pro britskou společnost - neplátce DPH.Činnost vykonává v sídle britské společnosti, tj. ve Velké Británii. Dle dohody má podnikatel za své služby vystavit na konci roku fakturu. Jak má být faktura vystavena - s DPH nebo bez DPH a jak se bude DPH uplatňovat při vyúčtování DPH za rok 2009.

S .r. o. - plátce DPH, koupila v 07/2009 stavební pozemek od soukromé osoby a v listopadu 2009 ho bude prodávat MÚ. Bude tento prodej podléhat DPH?

Firma s .r. o., prodává zboží z Itálie. Záloha na zboží poslána 5. 6. 09, faktura za zboží vystavena 26. 6. 09, dodána 28. 6. 09, zboží je dovezeno z Itálie na obchod až 20. 7. 09. Do jakého období má firma přiznat DPH a jaký den použít pro přepočet na českou měnu pro DPH a jaký pro zaúčtování?

Vstupují do výpočtu DPH neuhrazené faktury nebo zálohové a na základě jakých paragrafů?

S. r. o. podnikající v oblasti prodeje nábytku včetně instalací, má pronajaté prostory od fyzické osoby - neplátce. Každý měsíc hradí 15.000,-Kč za pronájem. S pronajímatelkou se dohodli, že v těchto obchodních prostorách provede stavební úpravy za 200.000,- Kč. Sepsali spolu smlouvu, že od 1. 9. 2009 bude nájemce provádět práce na vlastní náklady a současně bude hradit nájemné o 5.000,- Kč nižší. Těchto 5.000,- bude vždy k 1. započteno na úhradu nájemného a současně bude použito na úhradu stavebních úprav pronajímatelkou. Stavební práce by měly být hotové do konce roku. Zápočet z úhrady nájemného bude prováděn až do úplného zaplacení stavebních úprav. V jakém okamžiku má být správně odváděno DPH? Při každém zápočtu 5.000,- Kč, protože se vlastně jedná o zálohu (úplatu)? Zbytek DPH bude odveden v okamžiku dokončení stavebních úprav, na které bude vystaven řádný daňový doklad s odečtenými zálohami-zápočty k tomuto datu? Po této transakci již bude docházet jen k zápočtu úhrady faktury?