Ing. Ladislav Pitner - strana 79

Stavební firmy opravuje nemocnici. Jakou použije sazbu DPH?

Jsme společnost s ručením omezeným, vedeme účetnictví a jsme plátci DPH. Dodáváme nákladní vozidlo, na kterém byla na Slovensku provedena přestavba na sanitní vůz. Zhotovitel je plátcem DPH na Slovensku. Prosíme o vyjádření, zda zdravotní materiál - nosítka, držák nosítek a defibrilátor můžeme vyfakturovat ve snížené sazbě daně. Vůz a přestavbu v základní sazbě DPH? Zákazník pořizuje vůz na úvěr, tzn. celá hodnota vozidla včetně přestavby na sanitní vůz musí být v jedné faktuře.

Společnost s ručením omezeným, plátce daně poskytne službu na Slovensko - montáž vazníků na rodinné domy, tzn., že zdanitelné plnění je na Slovenku. Jak je to v případě, že poskytne tuto službu fyzické osobě-neplátci DPH a jak v případě, že tuto službu poskytne právnické osobě-plátci DPH? V obou případech jde o zdanitelné plnění na Slovensku. Jak mám správně vystavit fakturu, a prosím event. o informaci, co ještě jsem povinna ze zákona učinit?

U naší firmy AA (tuzemský plátce DPH) si objednala pozáruční servis svého zařízení firma BB (tuzemský plátce DPH). Servis zařízení neprovedla firma AA sama, ale tuto službu si objednala u společnosti DD se sídlem v Německu. (Firma je plátcem DPH a v ČR nemá provozovnu, je registrována pouze v Německu.) Servis zařízení proběhl 5. 2. 2008. Servis zařízení provedli pracovníci německé firmy DD přímo v ČR. K 5. 2. 2008 nám (firmě AA) vznikla dle § 24 zákona o DPH povinnost přiznat daň ke dni uskutečnění zdanitelného plnění při poskytnutí služby osobou registrovanou v JČS. A dále nám (firmě AA) vznikla dle § 21 povinnost přiznat daň za plnění uskutečněné pro tuzemskou firmu BB. Problém je však v tom, že německá firma DD nám dosud, v únoru provedený servis, nevyfakturovala a ani nám nesdělila cenu, kterou nám za provedený servis bude účtovat. Vzhledem k tomu, že nejsme vůbec schopni cenu servisu ani odhadnout, jsme zatím nemohli předmětný servis zařízení fakturovat tuzemské společnosti BB (přiznat daň za uskutečněné zdanitelné plnění v ČR) ani přiznat daň za poskytnutou službu z JČS. Jak v daném případě správně postupovat? Dále by mě zajímali veškeré sankce, které nám za porušení zákona o DPH hrozí.

Vystavila jsem fakturu za zpracovaný odborný posudek s datem plnění 30. 11. 2007 splatnou 31. 12. 2007, zaúčtovala a odeslala odběrateli. Protože jsem čtvrtletní plátci DPH, odvedla jsem rovněž z výše uvedené faktury DPH za 4. kvartál. Bohužel, faktura se vrátila zpět ve 2/2008 v nerozlepené obálce (odběrateli vůbec nedošla) z důvodu chybné adresy. Provedla jsem tedy storno faktury a vystavila dodatečné DPH za 4. kvartál 2007. FÚ ale toto dodatečné DPH neuznal a dohodli jsme se na skartaci dodateč. DPH. Fakturu jsem vystavila znovu ve 2/2008, s datem plnění 20. 2. 2008 (asi jsem udělala chybu, faktura měla být opět vystavena a poslána s datem plnění 30. 11. 2007), zaúčtovala ji a odeslala, tentokrát si odběratel fakturu se správnou adresou převzal. Nejsem si jista, jak účetně řešit - nechat storno faktury v roce 2007, ale DPH nestornovat (protože jsme ho odvedli) a v r. 2008 DPH ze znovu vystavené faktury nedovádět, nebo odvést DPH z jedné faktury 2x? (Jednou v r. 2007, podruhé v r. 2008?)

Jsem fyzická osoba, plátce DPH, vedu účetnictví. Koupil jsem ze Slovenska motocykl od firmy s. r. o. plátce DPH a faktura je vystavená v Kč - celkem k úhradě 90 000 Kč. Dole na faktuře je i rekapitulace v Sk (je tam uvedená částka v SKK včetně kurzu). Mám tuto fakturu přepočítat kurzem (používám aktuální kurz), nebo se tím nemusím zabývat a DPH mám vypočítat z částky 90 000 Kč jak je uvedená na faktuře?

Jsem fyzická osoba, plátce DPH, vedu účetnictví. Pokud opravím vozidlo v ČR zákazníkovi, který má sídlo na Slovensku (je plátce DPH), musím napsat daňový doklad včetně DPH?

Jaký je kód pro výpočet 9 % DPH, pokud znám celkovou částku a potřebuji z ní vypočítat 9 % DPH? Nemůžeme jej nikde objevit.

Fyzická osoba, daňová evidence, plátce DPH. Přeúčtování spotřeby vody za období r. 2007 se má dle zákona provádět se sníženou sazbou DPH platnou k datu zdanitelného plnění (9 %). Pronajímáme budovu-nemovitost v obchodním majetku 1) soukromým osobám, 2) prodejnu sro-plátce DPH. Dne 31. 12. 2007 byl proveden odečet spotřeby vody na vodoměrech u jednotlivých nájemníků. Po obdržení faktury (se sazbou DPH 5 % za r. 2007 a sazbou DPH 9 % za počátek roku 2008) od vodohospodářské společnosti dne 25. 1. 2008, bylo provedeno vyúčtování jednotlivým nájemníkům. K údajům zjištěným odečetem z jednotlivých vodoměrů byla přičtena poměrná část rozdílu spotřeby vykázaná hlavním vodoměrem a účtovaná dodavatelem. Jakou sazbu DPH použít? Jaké je datum zdanitelného plnění? Musí soukromé osoby zaplatit spotřebu vody za rok 2007 se sazbou DPH 9 %? Všichni ostatní spotřebitelé mají vodu levnější se sazbou 5 %.

Jsme autoservis, fyzická osoba, plátci DPH. Německá firma, plátce DPH, která nám doložila doklad o tom, že jsou plátci v Německu si chce u nás nechat opravit svůj automobil. Naše firma vystaví doklad bez DPH s odkazem na § 10 odst. 5 ZDPH, dále na dokladu uvede, že opravená movitá věc byla převezena do zahraničí. Je třeba uvádět, že i německá firma odvede daň v Německu. Případně co je třeba ještě na dokladu uvádět. V DP toto uvedu na řádku 510. Nevím, jestli nedojde k ovlivnění koeficientu.

Česká firma zhotovila 2 výrobky na území ČR a odveze je odběrateli do Bulharska a do Albánie. Ve jmenovaných zemích je bude instalovat vlastními zaměstnanci a v zemích, kde budou nainstalovány provede česká firma ještě instruktáž. Bude česká firma vykazovat DPH na výstupu nebo se jedná o vývoz služeb v případě Albánie a o službu v rámci EU u Bulharska? Není česká firma povinna přihlásit se za plátce DPH ve jmenovaných zemích?

Společnost má uzavřenou smlouvu na dodávku stroje s plátcem daně. Cena za dodávku stroje je ve smlouvě stanovena ve výši 10 000 EUR. Současně je dohodnuto i poskytnutí dvou dílčích záloh na celkové plnění a to ve výši 2 000 EUR + DPH a 4 000 EUR + DPH. Plátce daně používá denní směnné kurzy ČNB. Který z níže uvedených postupů při stanovení daňové povinnosti je v souladu se zákonem o DPH a tedy správný? 1) Propočet na bázi hodnot v EUR a jejich přepočet na CZK k okamžiku zaplacení záloh a dodání zboží. a) záloha č. 1 zaplacena 9. 3. 2007 ve výši 2 000 EUR: směnný kurz ČNB 9. 3. 2007: 28,170 EUR / CZK Celková výše platby: 67 044,60 CZK Základ daně: 56 340,00 CZK DPH 19 % 10 704,60 CZK b) záloha č. 2 na zaplaceno 13. 7. 2007 ve výši 4 000 EUR: směnný kurz ČNB 13.7.2007: 28,315 EUR / CZK Celková výše platby: 134 779,40 CZK Základ daně: 113 260,00 CZK DPH 19 % 21 519,40 CZK c ) dodání stroje a vystavení konečné faktury 20. 9. 2007 cena dle smlouvy 10 000 EUR záloha č. 1 - 2 000 EUR záloha č. 2 - 4 000 EUR součet = 4 000 EUR směnný kurz ČNB 20.9.2007: 27,485 EUR / CZK Celková výše po odp. záloh: 130 828,60 CZK Základ daně: 109 940,00 CZK DPH 19 % 20 888,60 CZK Celkem daňová povinnost činí: 53 112,60 CZK 2) Propočet na bázi hodnot v EUR a jejich přepočet na CZK k okamžiku dodání zboží (základem je celková výše dodávky). a) záloha č. 1 zaplacena 9. 3. 2007 ve výši 2 000 EUR: směnný kurz ČNB 9. 3. 2007: 28,170 EUR / CZK Celková výše platby: 67 044,60 CZK Základ daně: 56 340,00 CZK DPH 19 % 10 704,60 CZK b) záloha č. 2 na zaplaceno 13. 7. 2007 ve výši 4 000 EUR: směnný kurz ČNB 13. 7. 2007: 28,315 EUR / CZK Celková výše platby: 134 779,40 CZK Základ daně: 113 260,00 CZK DPH 19 % 21 519,40 CZK c ) dodání stroje a vystavení konečné faktury 20. 9. 2007 cena dle smlouvy 10 000 EUR směnný kurz ČNB 20. 9. 2007: 27,485 EUR / CZK Celková výše po odp. záloh: 327 071,50 CZK Základ daně: 274 850,00 CZK DPH 19 % 52 221,50 CZK Z toho v předpolích zálohách zaplaceno na DPH: Záloha č. 1 - 10 704,60 CZK č. 2 - 21 519,40 CZK Tedy zbývá daň. povinnost: 19 997,50 CZK Celkem daňová povinnost činí: 52 221,50 CZK

Žádám o vysvětlení, zda u opožděné platby (splátky podle splátkového kalendáře např. u finančního leasingu) je nárok na odpočet DPH. Platba byla uskutečněna po datu zdanitelného plnění, který je uveden ve splátkovém kalendáři. Má vliv pozdní splátka vzhledem k DPH na ostatní splátky, ať již uhrazené nebo následující ještě neuhrazené? Podotýkám, že se jedná o splátky, u kterých je běžně nárok na odpočet.

Jsme plátci DPH. Nakoupili jsme automobil od soukromníka, neplátce daně v Německu. Nakoupili jsme v ČR drobné náhradní díly (s DPH) a opravili automobil. Je určen k prodeji - zatím je na skladě. 1) Máme nárok na odpočet DPH z nákupu náhradních dílů určených pro automobil bez nároku na odpočet DPH? 2) Při prodeji automobilu odvedeme DPH z rozdílu mezi prodejní cenou a pořizovací cenou? Nebo odvedeme DPH z rozdílu mezi prodejní cenou a pořizovací cenou zvýšenou o náklady na opravu?

Potřebovala bych radu ohledně vystavení faktury - jestli vč. DPH či bez DPH - německé firmě, plátce DPH, registrované k DPH pouze v DE, v ČR provozovnu nemá. Naše firma ji poskytla pracovní sílu. Pracovní síla poskytuje práce všeho druhu při (i stavebních) úpravách na prodejnách v ČR. Nejsem si jistá, který § místa plnění použít - zda § 10 odst. 1 - místo plnění v ČR, nebo § 10 odst. 6 - poskytnutí pracovní síly - tj. místo plnění dle sídla firmy, které se služba poskytuje.

Jsme česká stavební firma s ručením omezeným (plátce DPH CZ) a vedeme účetnictví. Před 2 roky jsme se zaregistrovali jako plátci DPH na Slovensku (registrace dosud platí). Budeme provádět stavební práce na Slovensku (majitel objektu na Slovensku je plátce DPH). Zakázku nám zadá česká firma (plátce DPH CZ) na základě „Smlouvy o dílo“, která není registrovaná jako plátce DPH na Slovensku a které budeme práce fakturovat. Práce pro naši firmu provedou subdodavatelé (čeští živnostníci) na základě „Smlouvy o dílo“. Někteří jsou plátci a někteří nejsou plátci DPH v České republice. Na Slovensku nikdo z nich není registrovaný jako plátce DPH. Materiál na zakázku nám dodá česká firma (plátce DPH CZ), která není registrovaná jako plátce DPH na Slovensku. 1) Zajímalo by nás, jestli firma, která nám zakázku zadá je povinná se na Slovensku zaregistrovat jako plátce DPH. Jak máme firmě fakturovat (měna)? 2) Jestli jsou povinni se zaregistrovat subdodavatelé (živnostníci), jako plátci DPH na Slovensku. Jak nám mají fakturovat (měna)? 3) Jestli firma, která nám dodá materiál se musí zaregistrovat na Slovensku jako plátce DPH. Jak nám mají fakturovat (měna)?

Jsme akciová společnost, plátci DPH. V dubnu 2007 jsme uzavřeli leasingovou smlouvu na osobní automobil na 36 měsíců. Zaplatili jsme mimořádnou splátku předem ve výši 480 000 Kč a dále 10 splátek ve výši 57 299 Kč. V roce 2008 - 21. 1. došlo k cesi leasingové smlouvy na nového nájemce. Nový nájemce nám zaplatil finanční vyrovnání ve výši 698 840 Kč. Celkem jsme na LS do data cese zaplatili 1 052 990 Kč - zůstatek na časovém rozlišení mimořádné splátky k datu cese LS je 346 667 Kč (480 000-((480 000:36)x10). Bude finanční vyrovnání, případně jaká část, podléhat DPH, resp. půjde o zdanitelné plnění?

Jsme nezisková organizace, plátci DPH, vedle hlavní činnosti máme i činnost hospodářskou. Obdrželi jsme v těchto dnech fakturu od Brněnských vodáren a kanalizací, kde nám účtují vodné a stočné za období srpen 2007 až leden 2008. Uvádějí datum UZP 31. ledna 2008. Přitom za spotřebu do 31. 12. 2007 účtují s DPH 5 % a za leden 2008 s DPH 9 %. Podle odpovědi Ing. Ladislava Pitnera ze 6. 2. 2008 na náš předchozí dotaz na těchto stránkách vyplývá, že by se sazba DPH měla řídit dnem uskutečnění zdanitelného plnění. Na náš dotaz v Brněnských vodárnách a kanalizacích, zda je jejich vyúčtování správné, poukazují na svoji dlouhodobou praxi a odmítají na faktuře cokoliv měnit. Můžeme provést odpočet DPH podle údajů uvedených na faktuře za celé období od srpna 2007 do ledna 2008 v daňovém přiznání k DPH za 1. čtvrtletí 2008?

Náš italský dodavatel nám v 10/2007 zaslal zboží, z něhož jsme část reklamovali. V 12/2007 nám vystavil dobropis k uznané reklamaci, jenže k vráceným položkám zboží nám v dobropise uvedl vyšší cenu (dle svého nového ceníku). Přestože jsme ho na to upozornili, nechce dobropis opravovat. Jakým způsobem se s touto situací vypořádat v DPH? Celou hodnotu dobropisu jsme uvedli v DPH jako snížení hodnoty pořízení zboží z EU v ř. 220/320, a to ve zdaňovacím období 12/2007. Postupovali jsme správně?

Podnikatel - fyzická osoba je plátcem DPH. Na konci roku rozděluje část svých příjmů a výdajů (max. 30 %) na spolupracující osobu - dceru, která taky podniká. Dcera není plátcem DPH. 1) Musí být plátcem DPH i dcera, když ve svém podnikání nedosahuje příjmů, které by jí zakládaly povinnost stát se plátcem DPH? 2) Jak by to bylo v případě, kdyby podnikatel s dcerou sepsali smlouvu o sdružení? 3) Je možné vůbec sdružení vytvořit, když každý z poplatníků podniká v jiné činnosti?