Ing. Ladislav Pitner - strana 81

Sportovní (tenisový) klub-občanské sdružení, registrované MV ČR, je plátcem DPH. Jednou z jeho činností je umožňování používat vlastní tenisové kurty a nafukovací tenisovou halu ke hraní tenisu a to: a) členům klubu (jsou jimi pouze fyzické osoby), b) nečlenům klubu fyzickým osobám, c) nečlenům klubu právnickým osobám, které mají ve svém předmětu činnosti také činnosti sportovní, d) nečlenům klubu právnickým osobám, které nemají sportovní činnosti ve svém předmětu činnosti. Mé otázky se týkají posouzení činnosti klubu z hlediska zákona o DPH. Domnívám se, že situace a) zcela odpovídá ustanovení § 61 odst. a) ZDPH, pouze ale za předpokladu, že se jedná o poskytnutí služby užívání sportovišť zdarma. V případě, kdy by členové klubu za tuto službu platili, nejednalo by se již o poskytování služby jako protihodnoty členského příspěvku a služba by nebyla osvobozena podle § 61 odst. a). Stejně tak není podle § 61 odst. a) osvobozeno poskytnutí této služby ve variantách b), c) a d). Tato situace mi připadá jasně posouditelná. Nerozumím ale ustanovení § 61 odst. d), kde je uvedeno, že osvobozeno je i poskytnutí služby úzce související se sportem nebo tělesnou výchovou právnickými osobami z nevýdělečného sektoru osobám, které vykonávají sportovní nebo tělovýchovnou činnost. Poskytnutí sportoviště jistě je službou úzce související se sportem nebo tělesnou výchovou. Občanské sdružení je jistě také právnickou osobou, která nebyla založena za účelem podnikání. Jak ale mám chápat poslední část odstavce d)? Varianta b) - Myslím, že fyzická osoba - nečlen klubu je osobou vykonávající sportovní činnost. Poskytnutí sportoviště klubem této osobě za úplatu je tedy podle § 61 odst. d) osvobozeným plněním. Varianta c) - Text zákona v odst. d) rozlišuje osoby poskytující služby na právnické (a ostatní) ale již nerozlišuje osoby vykonávající sportovní činnost - je použit pouze pojem \\\"osobám, které vykonávají ... činnost\\\". Domnívám se proto, že varianta c) je také podle § 61 odst. d) osvobozeným plněním. Varianta d) - Neumím dospět k závěru, zda je textem § 61 odst. d) v případě právnických osob myšlena osoba, která fakticky sportovní činnost vykonává (ať v rámci své činnosti uvedené ve statutu, stanovách, společenské smlouvě či jiném obdobném dokumentu nebo mimo ni), nebo zda se tím rozumí, že tuto činnost může (je oprávněna) vykonávat na základě zápisu této činnosti v nějaké z výše uvedených listin. Prakticky tím myslím, zda třeba s. r. o., která provozuje výuku tenisu je osobou vykonávající sportovní činnost, ale s. r. o., která prodává počítače a která svým zaměstnancům zaplatí možnost využívat sportoviště není z pohledu § 61 odst. d) osobou vykonávající sportovní činnost. Prosím o posouzení uvedených variant - zda jsou mé závěry u variant a), b) a c) správné a jak postupovat u varianty d). Pro sportovní klub je správné pochopení a aplikace § 61 velice důležitá, protože hospodaří s velmi omezenými prostředky a jakákoli případné doměrky DPH a následné sankce by měly existenční dopad.

Vedeme účetnictví, poskytujeme prodej zboží a služby s tím spojené, u bytové výstavby účtujeme 5 %. Chci se zeptat, pokud zákazník uhradí na základě zálohové daňové faktury celkovou částku, vč. 5 % (při celkové částce mají slevu), k zdanitelnému plnění dojde např. v lednu 2008, kdy bude vystavena konečná faktura s odečtením zálohy, bude tedy na 0. Bude platit 5 %, když je smlouva uzavřena letos s 5% DPH, nebo se bude muset účtovat 9 % s odečtením zálohy 5 %, s tím nebudou zákazníci souhlasit.

Fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci a podniká v oblasti zednictví. Za jakých podmínek si bude podnikatel moci uplatnit sníženou sazbu DPH od r. 2008 nově s 9 %? Návrh zákona prý vymezuje podmínky pro uplatnění této snížené sazby DPH u sociálního bydlení. Můžete mi konkrétně vypsat, jak to bude v praxi vypadat? Ve kterých zákonících a paragrafech to lze najít?

1. Česká firma, registrovaná v ČR, nakoupila v roce 2007 zboží z Rakouska za cca 470 000 Kč (fakturováno v EURO) od rakouského neplátce DPH. Jak má postupovat tato česká firma ohledně DPH? Má provést samovyměření, nebo neuvést v Přiznání k DPH nic? 2. Tato česká firma (plátce DPH) přijala službu v r. 2007 (za cca 90 000 Kč) od neplátce DPH, podnikatele registrovaného k podnikání v Anglii. Jak je to v tomto případě s DPH? Uvést v Přiznání samovyměření nebo nic neuvádět?

Vedu daňovou evidenci. Na základě smlouvy na ŽL zprostředkovávám služby pro německou firmu a je mi dle výsledku vyplácena provize v EUR, kterou banka přepočte na Kč a připočte na účet. Letos se mi daří, a tak můj obrat bude za 12 měsíců 1 mil. Kč. Jak s registrací DPH? A jak dál? Nic nefakturuji a nebudu fakturovat a výdaje jsou především kolem automobilu.

Jsme občanské sdružení, vedeme účetnictví, jsme plátci DPH. V rámci své činnosti provozujeme výstavní síň, kam jsme získali od umělce darem obrazy. Každý v hodnotě 200 Kč. Tento dar byl zaúčtován MD 504, D 682. Tyto obrazy prodáváme jako zboží, každý za 300 Kč. Jde nám o odvod DPH. Jedná se o § 90 ZDPH - zvláštní režim? Tzn. že bychom odvedli 19 % DPH z částky 100 Kč (100 Kč by byla částka včetně daně)? Na paragon bychom pak uváděli informaci, že se jedná o prodej podle zvláštního režimu ...?

Chtěla jsem se zeptat ohledně změny plátcovství DPH. Klient rekonstruuje pronajatou místnost. Plátcem DPH se stal v průběhu této rekonstrukce. Doklady vystavené před datem, kdy se stal plátcem DPH, z nich si nemůže uplatnit DPH? Nejedná se o nedokončený hmotný majetek dle § 74 ZDPH?

Jsme společnost s ručením omezeným, plátci DPH, předmět podnikání je realitní činnost. Jakou sazbu DPH uplatnit u provize za zprostředkování prodeje nemovitostí? Slyšela jsem názor, že se sazba DPH u provize odvíjí od skutečnosti, podle kterého zákona je smlouva o zprostředkování uzavřena - pokud je uzavřena podle Obchodního zákoníku, podléhá provize 19% DPH, pokud podle Občanského zákoníku, podléhá provize 5%. Je to opravdu tak? Pokud ne, čím se sazba DPH řídí?

Zahraniční partner EU - plátce DPH. Naše firma - plátce DPH. Zahraniční partner bude školit naše pracovníky v roce 2008 ve svých školících zařízeních. Naše firma vyšle na školení také zástupce našich odběratelů - a následně část nákladů pak přefakturuje, a to podle faktury od zahraničního školitele. DPH odvede zahraniční partner na svém území a nám bude fakturovat vč. DPH? A my tudíž již nic nedopočítáváme? Přefakturace našim tuzemským partnerům od naší firmy za toto školení bude bez DPH? Vzhledem k tomu, že celková částka za školení je v přepočtu 60 000 Kč, účtujeme našim tuzemským partnerům v roce 2007 zálohu ve výši 30 000 Kč, vyúčtování bude provedeno v roce 2008 po obdržení faktury od zahraničního školitele. Jak postupovat s přijatou platbou a následným daňovým dokladem za obdrženou úhradu v roce 2007? Vystavit doklad s DPH?

Jsme společnost s ručením omezeným, měsíční plátce DPH, podnikáme ve stavebnictví. Rozhodli jsme se některé druhy materiálů dovážet z Polska. Jak je to v tomto případě s platbou DPH v Polsku i u nás a s nárokem na vrácení DPH?

Fyzická osoba, plátce DPH, vede DE. Klient fakturuje montážní práce na Slovensku pro českou firmu, také plátce DPH, která po nás požaduje na faktuře uvést její slovenské DIČ. Sídlo firmy je v ČR. Montáž fakturujeme bez DPH. Promítne se částka fakturace na některém řádku DPH a budeme vyplňovat souhrnné hlášení?

Fyzická osoba, vede daňovou evidenci a je plátce DPH. Klient provádí montáž a demontáž stánků na veletrhu v Moskvě. Práci fakturuje české firmě, plátci DPH a tato firma dále přefakturovává BVV. Má se tato montáž fakturovat s nebo bez DPH a objeví se částka fa v některém řádku na přiznání DPH?

Naše firma společnost s ručením omezeným, plátce daně, která vede účetnictví, se zabývá mimo jiné i komunikační činností, ke které má oprávnění dle zákona č. 127/2005 Sb., o elektronické komunikaci dle § 7, 8 a 9. V rámci této činnosti si zřizuje vlastní lokální sítě, které prochází různými vlastníky pozemku. Vstup na pozemek se uskutečňuje na základě souhlasu o vstup na pozemek, smlouvy o budoucí smlouvě a zřízení jiné smlouvy. Jinou smlouvu může navrhnout podnikatel dle § 104 odst. 3 za jednorázovou úplatu např. 100 Kč/bm. Tuto částku obdrží vlastník pozemku, fyzická osoba nepodnikající, neplátce DPH. Může si naše firma tuto částku 100 Kč rozdělit na základ + DPH a při úhradě platby si uplatnit daň na vstupu?

Firma vyvíjí činnost k uzavření smluv o čerpání úvěru a hypotečních smluv pro peněžní ústav. U společnosti je tato činnost pouze příležitostná, žádám o radu, dle kterého § je tato činnost posuzována v zákoně o DPH (podléhá-li DPH tato činnost jako služba, nebo zda je osvobozena a dle jakého §), a ve kterém řádku přiznání k DPH bude uvedena?

Dva spoluvlastníci nemovitostí, oba plátci DPH, pronajímají tyto nemovitosti, jak neplátcům DPH v režimu osvobození, tak také plátcům s DPH na výstupu. Jak bude vypadat jejich evidence přijatých a uskutečněných plnění a následné přiznání k DPH? Je možné, v tomto případě, použít režim obdobný jako u sdružení, kdy jeden ze spoluvlastníků vede evidenci DPH za plnění týkající se společných nemovitostí a veškerá tato společná plnění uvede ve svém daňovém přiznání? (odkaz na § 100 odst. 3 ZDPH - \\\"smlouva o sdružení nebo jiná obdobná smlouva\\\"). Je nutné, aby tento způsob byl dohodnut písemně? V případě, že by byl plátcem DPH pouze jeden spoluvlastník, vztahuje se na druhého povinnost plátcovství DPH dle § 94 odst. 2 ZDPH? (opět \\\"jiná obdobná smlouva\\\").

Jsme společnost s ručením omezeným, plátci DPH. Žádám o radu ve věci DPH u služeb z EU, kdy je službou registrace domény na slovenských webových stránkách. Na faktuře ze SR je uvedeno, že DPH je povinen přiznat příjemce, ale já si myslím, že služba je poskytnuta v SR a místo plnění se nepřenáší. Druhý dotaz se týká DPH u přepravy za dovoz zboží z Itálie. Nakupujeme zboží v Itálii a dodavatel nám ho dovezl do Prahy a následně vyfakturoval cenu dopravy. Budu fakturu přijímat bez DPH?

Firma A (se sídlem v Německu, plátce DPH), objedná u zprostředkovatelské firmy B (tuzemská firma, plátce DPH) dopravu zboží z Německa do ČR k odběrateli. Zprostředkovatelská firma B objedná přepravu z Německa do ČR u spediční firmy C (tuzemská firma, plátce DPH) a na tuto přepravu obdrží daňový doklad včetně DPH. Firma B navýší částku přepravného od spediční firmy o zprostředkovatelský poplatek a celou tuto částku bude fakturovat do Německa firmě A. Jak by měl vypadat správně vystavený doklad (jeho náležitosti) za přepravu od tuzemské zprostředkovatelské firmy B vystavený firmě A do Německa? (Datum zdanitelného plnění?, částka s daní nebo bez?, místo plnění v ČR nebo Německu?)

Jsme společnost s ručením omezeným v ČR, plátci DPH, prodej vlastních výrobků a zboží. Jak to bude když: 1) necháme si provést na Slovensku, slovenskou firmou průzkum trhu ohledně prodeje našeho zboží. Jak nám vystaví slovenská firma fakturu s DPH nebo bez DPH? 2) Slovenská firma nám dodá reklamní předměty, část jich dovezeme do ČR a část rozdáme na Slovensku. Pro nás by bylo výhodnější dodat všechny reklamní předměty do ČR, a do částky 500 Kč by jsme si mohli uplatnit DPH? 3) Dále bychom chtěli inzerovat naši firmu v novinách a radiu na Slovensku. Jak to bude v tomto případě s DPH?

Společnost s ručením omezeným dováží zboží ze Švýcarska. Kromě faktury za zboží, kde jsou někdy vyčísleny i náklady na dopravu, nebo poštovné, dostáváme ještě faktury od českých firem, které větší dodávky dovážejí k nám do ČR. Tam je vyúčtován jednak poplatek za zpracování JCD, ale i náklady na dopravu bez DPH. Slyšela jsem, že se i tyto náklady musí dodaňovat podle JCD. Můžete mi tuto problematiku objasnit? Vůbec nevím, jak s těmito doklady pracovat a vyměřovat daň.

Jsme stavební firma-fyzická osoba, vedeme účetnictví a jsme plátci DPH. Ve smlouvě o dílo máme v článku placení díla uvedenu pozastávku z celkové ceny díla a vzhledem k tomu, že nemáme uvedeno, zda z celkové ceny díla bez DPH či včetně DPH, řešíme teď se zákazníkem, která částka je správně. Podle nás je to částka bez DPH, vzhledem k tomu, že podklady pro fakturaci se zpracovávají v cenách bez DPH a částka DPH je v podstatě nad cenu díla. Tak stejně smluvní pokuta, která je uvedena za dobu prodlení v částce 0,01 % z celkové ceny díla by podle nás měla být počítána z ceny díla bez DPH. Je někde přesně stanoveno, jakou částku v těchto případech počítat, zda je to někde přesně uvedeno v zákoně o DPH, nebo v předpisech k DPH, nebo je to vždy otázka smlouvy?