Ing. Ladislav Pitner - strana 77

Chtěla jsem se zeptat při prodeji posilovacího stroje, popřípadě stroje pro rekondiční cvičení. Jedná se o prodej zboží v základní sazbě DPH? Služby jsou ve sazbě snížené.

Dvě právnické osoby mají mezi sebou uzavřenu smlouvu o ubytování s tím, že pokud nebudou obsazena všechna lůžka bude jim účtován ubytovací rezervační poplatek. Tento měsíc tato skutečnost nastane a mi budeme muset fakturovat i tento ubytovací poplatek – rezervační, chtěla jsem se zeptat s jakou sazbou by měl být tento poplatek fakturován.

Společnost s. r. o. vlastní pozemky, na kterých se postaví rodinné domky, po té je zkolauduje a prodá vč. pozemků a příslušných komunikací. Pozemek je v souladu se zákonem č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, § 51 – Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně – osvobozen. Jak postupovat ? pozemek je zasíťován = příslušenství domu (související drobná stavba) = DPH 9 % pozemek má členitý terén, jsou vybudovány opěrné zdi, valy = příslušenství domu = 9 % = jedná se o zpevnění povrchu pozemku – dodavatelská firma účtuje DPH 19 % – nelze uplatnit toto DPH na vstupu a celková částka (základ + DPH) vstupují do pořizovací ceny nemovitosti? Komunikace – náklady spojené s pořízením účtovány na 042, DPH uplatněno na vstupu − bude darována obci. – náklady s pořízením vstupují do ceny nemovitostí, lze uplatňovat DPH na vstupu? − bude prodána – směněna – s obcí za jiný pozemek – osvobozené plnění bez nároku na odpočet, náklady vstoupí do pořizovací ceny jednotlivých domů?

Pokud by nedávno vzniklá developerská firma prodávala v 1. pěti měsících jen nestavební pozemky (§ 56) –celkový obrat osv. plň. bez nároku 3 mil. Kč a v 6. měsíci uskutečnila první prodej sítí za 100 tis. Kč, tak by splnila obrat pro zákonnou registraci již tímto prvním zdanitelným plněním, protože obrat pro registraci vč. § 56 je tímto okamžikem 3,1 mil.Kč? Brání něco v uvedeném příkladu dobrovolné registraci ještě před uskutečněním 1. zdanitelného plnění, tedy ve chvíli, kdy firma ví, že bude stavby sítí realizovat a začnou ji nabíhat první náklady? Faktem je, že v 1. pěti měsících má pouze osv. plň. bez nároku, kdy registrace podle zákona není možná, ale nemožnost vzít v úvahu budoucí zdanitelná plnění a muset čekat na registraci ze zákona, to by se nám zdálo jako dosti přísný výklad zákona.

Akciová společnost zabývající se provozem hotelu poskytuje zákazníkům dárkové poukázky v ceně 1 500 Kč, která v sobě zahrnuje ubytování, stravu a lázně. Jak u této poukázky rozúčtovávat DPH: samostatně 9 % pro ubytování a lázně a 19 % pro stravování nebo to lze chápat jako balík služeb a používat u vyúčtování pouze 9% DPH?

Jsem plátce DPH. Poraďte jak přesně od září postupovat při vystavování faktur, zaokrouhlování a odvodu DPH? (Faktury se skládají z více položek.)

Česká s. r. o. mimo jiné provádí montáže v Německu, k této činnosti si pronajala automobil od německé firmy. Německá firma poslala fakturu České s. r. o., která obsahuje 6měsíční leasing, silniční daň, pojištění a opravu. Faktura je bez německé DPH. Jak bude postupovat česká firma ohledně DPH?

Můj klient pronajímá železniční vagony společnosti, která má sídlo v Gibraltaru. Tato společnost tvrdí, že musí dostávat doklady bez DPH, protože se údajně nejedná o území členské země EU. Nikde jsem ale nenašel zmínku o tom, že by Gibraltar nebyl územím Spojeného království. Dle mého názoru by měl být vystavován doklad s „českým“ DPH, základní sazbou, stejně jako v případě pronájmu do ostatních členských zemí EU.

Firma vede účetnictví, je plátcem DPH a provádí správu domu (správce) který je ve spoluvlastnictví dvou vlastníků podle zákona o vlastnictví bytů. Jedním vlastníkem je fyzická osoba, druhým vlastníkem je právnická osoba neplátce DPH. V domě nevzniklo ještě společenství vlastníků. 1. Správce uzavírá smlouvy s dodavateli služeb (elektřina a pod.). Jednotliví vlastníci skládají na účet správce měsíční zálohy na služby, ze kterých správce hradí náklady na služby. Jednou ročně provede správce vyúčtování nákladů na služby s jednotlivými vlastníky. Má správce při obdržení faktury od dodavatele služby nárok na odpočet DPH? Jak je to v případě, že vlastník-právnická osoba je plátcem DPH? Jak se o všem účtuje u správce a jak u vlastníka_právnické osoby? 2. Totéž když se jedná o dodavatele oprav domu. Zálohy na správu domu se ročně nevyúčtovávají pouze se vlastníkům oznamuje jejich zůstatek.

Fyzická osoba poskytuje účetní služby irské společnosti se sídlem v Dublinu. Služby jsou poskytovány v České republice a týkají se společnosti se sídlem v Lotyšsku, která je 100% vlastněna irskou společností. Fyzická osoba je plátcem DPH, jaké bude v tomto případě místo plnění? Je podle zákona o DPH nutné odvést DPH v České republice? Nebo se jedná o službu, která je od DPH osvobozena a zahraniční společnost uplatní pouze tzv. reverse charge ve svém přiznání?

V roce 1995 jsme vystavili fakturu, odvedli DPH. Tato faktura stále není zaplacená, je dávno promlčená a firma již neexistuje. Můžu ji vyřadit z evidence? Pokud ano, jakým způsobem? (Vedeme DE a jsme plátci DPH, způsob uplatňování výdajů jsme nezměnili.)

Stavební firma s. r. o. založila účet u ČSOB, který slouží ke skládání peněz klientů jako jistina na postavený dům, aby bylo zřejmé, že klient má dostatek prostředků na financování stavby. Účet je zřízen na společnost, ale nemůžeme s ním nijak disponovat a úroky z vkladu jdou ve prospěch toho, kdo peníze na účet složil. K uvolnění peněz bude docházet až na základě zálohové faktury a pokyn k převodu peněz může provést pouze zákazník. A ten si je může i kdykoliv vyzvednout zpět. Pro firmu je tento účet pouze informativní – je zde vidět solventnost klienta. Je firma povinna z této jistiny odvést DPH? Domníváme se, že se nejedná o klasickou přijatou zálohu a tudíž toto nepodléhá DPH.

Právnická osoba, plátce DPH, koupila pozemek od fyzické osoby, nepodnikatele, neplátce DPH. Pozemek je v katastru nemovitostí veden jako orná půda, ale je již vydáno stavební povolení na terénní úpravy, pozemek je trvale vyňat z půdního fondu. Právnická osoba chce nyní pozemek prodat podnikateli, doba trvání nynějšího vlastnictví cca rok. Odvede se při prodeji DPH?

Firma s. r. o. koupila v Německu nivelační přístroj, faktura je na 2 575 EUR. Jak postupovat z hlediska DPH, na jakých řádcích v daňovém přiznání se to promítne? Částku přepočítat kurzem na Kč, z ní vypočítat DPH a DPH uvést na ř. 220 a současně i na řádku 320?

České s. r. o. pořídilo zboží ze třetí země (China). Základem pro výpočet DPH je: zboží (faktura za zboží přepočtená v celním kurzu), clo (uvedené na JSD), doprava do 1. místa určení, tj.doprava Hamburg – Praha, Praha – Kladno (faktura na dopravu: Ningbo – Hamburg, Hamburg – Praha, Praha – Kladno). Je takto stanovený základ pro výpočet DPH správný?

Stavební společnost před pěti ledy uzavřela Smlouvu o dílo na provádění stavebních prací. V této smlouvě je odstavec: Po úplném uplynutí všech záručních dob vznikne zhotoviteli samostatný nárok na bonus... Podléhá tento bonus dani z přidané hodnoty? Předpokládám, že nikoli, vzhledem k tomu, že nyní nebylo uskutečněno žádné zdanitelné plnění, avšak jistá si nejsem.

Český plátce (A) uzavřel SOD na dodávku včetně montáže v ČR u německého plátce (B), který je registrován i v ČR k DPH prostřednictvím své org. složky (C), jenž zajišťuje pouze obchod. činnost v ČR (neprovádí ekonom. činnost). Fakturaci SOD provádí C záloh. fakturami i daň. doklady. V záloh. fakturách (v úrovni včetně daně) je požadována platba na 2 odlišné účty (DPH na C v ČR a základ daně na B do SRN) – příjemcem platby jsou tak 2 subjekty s rozdílnými DIČ. Po přijetí platby u B (později než u C) vystaví C pro A jeden daň. doklad k přijetí platby z obou účtů – není to v rozporu se ZDPH? Bude stejně postupováno i v r. 2009 (po tech. novele)?

OSVČ, plátce DPH, registrace pouze CZ, zabývající se činností překladatelství, tlumočení, provedla překlady německé firmě, která je registrována k DPH v Německu (DE). Nevím, zda tento případ účtuji správně, tzn. tato služba je osvobozena od DPH a uváděna v přiznání DPH na řádku 510. Je to správně a jaké další povinnosti z účtování tohoto případu vyplývají?

Společnost s r. o. má živnostenské oprávnění na výše uvedené činnosti (ne cestovní kancelář, ani cestovní agentura). Má v pronájmu rekreační střediska a dále je ať už celá, nebo po částech pronajímá. Stravování pro pobyty zajišťuje vlastními silami (zaměstnanci), dopravu nákupem od třetích osob. Je provozování pronajatých středisek nákupem služeb ve smyslu § 89/2 z. DPH a tedy následně poskytnutím cestovní služby? Je s. r. o. povinna uplatnit zvláštní režim?

Jsem podnikatel, vedu daňovou evidenci a jsem plátce DPH. Mám příjmy podle § 7 a 9. Můžu u příjmů a výdajů podle § 9 uplatňovat DPH?