Souhrn legislativních změn přelomu roku je hodně obsáhlý a zahrnuje například:
- novelu formulářové vyhlášky
- novou vyhlášku k cestovním náhradám
- zákon o dorovnávacích daních
- novelu zákona o DPH týkající se evidence o přeshraničních platbách a jejich příjemcích
- novelizaci prováděcích vyhlášek k zákonu o účetnictví v souvislosti se zavedením funkční měny a dorovnávací daně
- novelu zákona o daních z příjmů s úpravou daňově podporovaných produktů spoření na stáří
- novelu zákona o DPH ve způsobu určení data uskutečnění zdanitelného plnění u dodávek energií
- změny Českých účetních standardů
- pokyn GFŘ-D-63 (stanovení jednotných kurzů)
- informaci GFŘ k vydání překladu aktualizované Směrnice OECD o převodních cenách
- a další metodické informace k benefitům a DPH
- včetně tří novelizací evropských nařízení
|
Náš tip: Čtěte pravidelně Týdeník DAUČ: Novinky s přidanou hodnotou! Proč si ho nenechat ujít? |
Česká legislativa
1. Novela vyhlášky o formulářových podáních pro daně z příjmů
Dotčené předpisy: vyhláška o formulářových podáních pro daně z příjmů (č. 525/2020 Sb.) a daňový řád (č. 280/2009 Sb.)
Novelizace tzv. formulářové vyhlášky pro daně z příjmů přináší formuláře přiznání k daním z příjmů za rok 2024, oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí a oznámení o vstupu do paušálního režimu.
Účinnost: od 1. ledna 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 385/2023)
2. Vyhláška o stanovení výše paušální částky náhrady nákladů při práci na dálku pro rok 2024
Dotčené předpisy: zákoník práce (č. 262/2006 Sb.) a zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Vyhláška stanoví sazbu paušální náhrady nákladů při práci na dálku (tzv. home office), která představuje pro účely daně ze závislé činnosti limit od daně osvobozené náhrady.
Účinnost: od 1. ledna 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 397/2023)
Dotčené předpisy: zákoník práce (č. 262/2006 Sb.) a zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Vyhláška stanoví sazby náhrady za používání silničních motorových vozidel, stravného a průměrné ceny pohonných hmot, které se použijí při stanovení cestovních náhrad v případě, že zaměstnanec neprokáže jejich skutečnou cenu, pro účely poskytování cestovních náhrad pro rok 2024.
Účinnost: od 1. ledna 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 398/2023)
4. Novela vyhlášky, kterou se provádí zákon o důchodové pojištění
Dotčené předpisy: vyhláška, kterou se provádí zákon o důchodovém pojištění (č. 284/1995 Sb.) a zákon o důchodovém pojištění (č. 155/1995 Sb.)
Novela prováděcí vyhlášky k zákonu o důchodovém pojištění.
Účinnost: od 1. ledna 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 399/2023)
5. Novela zákona o organizaci a provádění sociálního zabezpečení
Dotčené předpisy: zákon o organizaci a provádění sociálního zabezpečení (č. 582/1991 Sb.), zákon o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti (č. 589/1992 Sb.) a zákona o nemocenském pojištění (č. 187/2006 Sb.)
Novela zákona o organizaci a provádění sociálního zabezpečení a souvisejících předpisů přináší úpravu struktury orgánů sociálního zabezpečení včetně zřízení Institutu posuzování zdravotního stavu.
Účinnost: od 1. ledna 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 412/2023)
6. Novela zákona o matrikách, jménu a příjmení, občanského zákoníku a dalších souvisejících zákonů
Dotčené předpisy: zákon o organizaci a provádění sociálního zabezpečení (č. 582/1991 Sb.)
Novela zákona o organizaci a provádění sociálního zabezpečení upravuje pravidla poskytování informací orgánům sociálního zabezpečení.
Účinnost: od 1. ledna 2027
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 414/2023)
7. Zákon o dorovnávacích daních pro velké nadnárodní skupiny a velké vnitrostátní skupiny
Nová úprava implementující do českého práva dorovnávací daň.
Účinnost: od 31. prosince 2023
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 416/2023)
8. Novela zákona o dani z přidané hodnoty
Dotčené předpisy: zákon o dani z přidané hodnoty (č. 235/2004 Sb.)
Novela do českého zákona o daních z příjmů implementuje směrnici Rady (EU) č. 2020/284.
Účinnost: od 1. ledna 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 417/2023)
9. Novela zákona o Rejstříku trestů a některých dalších zákonů
Dotčené předpisy: zákon o Finanční správě České republiky (č. 456/2011 Sb.)
Novela zákona o Finanční správě České republiky přináší legislativně technickou úpravu v reakci na změny v zákoně o Rejstříku trestů.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 427/2023)
Dotčené předpisy: prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví (č. 500/2002 Sb.), prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi (č. 501/2002 Sb.), prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví pro účetní jednotky, které jsou pojišťovnami (č. 502/2002 Sb.), prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví pro účetní jednotky, u kterých hlavním předmětem činnosti není podnikání, pokud účtují v soustavě podvojného účetnictví (č. 504/2002 Sb.)
Novelizace prováděcích vyhlášek k zákonu o účetnictví reaguje na zavedení funkční měny a dorovnávací daně.
Účinnost: od 1. ledna 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 443/2023)
Dotčené předpisy: zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Novela zákona o daních z příjmů přináší úpravu daňově podporovaných produktů spoření na stáří.
Účinnost: od 1. ledna 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 462/2023)
12. Zákon, kterým se mění energetický zákona další související zákony
Dotčené předpisy: zákon o dani z přidané hodnoty (č. 235/2004 Sb.)
Novela zákona o dani z přidané hodnoty stanoví nový způsob určení data uskutečnění zdanitelného plnění u dodávek elektřiny, plynu, tepla, chladu, vody a odstranění odpadních vod.
Účinnost: od 1. ledna 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 469/2023)
13. Změny Českých účetních standardů pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů, od 1. ledna 2024
Dotčené předpisy: prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví (č. 500/2002 Sb.) a zákon o účetnictví (č. 563/1991 Sb.)
Novelizace českých účetních standardů reaguje na zavedení funkční měny.
Účinnost: publikováno 21. prosince 2023
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 17/2023)
14. Změny Českých účetních standardů pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 501/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů, od 1. ledna 2024
Dotčené předpisy: prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi (č. 501/2002 Sb.) a zákon o účetnictví (č. 563/1991 Sb.)
Novelizace českých účetních standardů reaguje na zavedení funkční měny.
Účinnost: publikováno 21. prosince 2023
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 17/2023)
15. Změny Českých účetních standardů pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 502/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů, od 1. ledna 2024
Dotčené předpisy: prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví pro účetní jednotky, které jsou pojišťovnami (č. 502/2002 Sb.) a zákon o účetnictví (č. 563/1991 Sb.)
Novelizace českých účetních standardů reaguje na zavedení funkční měny.
Účinnost: publikováno 21. prosince 2023
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 17/2023)
16. Změny Českých účetních standardů pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 504/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů, od 1. ledna 2024
Dotčené předpisy: prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví pro účetní jednotky, u kterých hlavním předmětem činnosti není podnikání, pokud účtují v soustavě podvojného účetnictví (č. 504/2002 Sb.) a zákon o účetnictví (č. 563/1991 Sb.)
Novelizace českých účetních standardů reaguje na zavedení funkční měny.
Účinnost: publikováno 21. prosince 2023
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 17/2023)
17. Jak správně zaplatit daň celnímu úřadu
Dotčené předpisy: daňový řád (č. 280/2009 Sb.)
Informace k platbám daně celním úřadům.
Účinnost: publikováno 22. prosince 2023
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 18/2023)
18. Přehled druhů daní a jejich částí, o nichž finanční úřady vedou osobní daňové účty a na jejichž příslušné bankovní účty jsou přijímány platby od daňových subjektů
Dotčené předpisy: daňový řád (č. 280/2009 Sb.)
Přehled daní, odvodů a jiných plateb přijímaných finančními úřady, které jsou evidovány na osobních daňových účtech.
Účinnost: publikováno 28. prosince 2023
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 19/2023)
19. Jak správně zaplatit daň finančnímu úřadu v roce 2024 včetně příloh
Dotčené předpisy: daňový řád (č. 280/2009 Sb.)
Informace k platbám daní finančním úřadům včetně čísel bankovních účtů jednotlivých finančních úřadů a předčíslí pro jednotlivé daně.
Účinnost: publikováno 28. prosince 2023
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 19/2023)
20. Pokyn GFŘ-D-63 – Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2023 podle § 38 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění účinném do 31. 12. 2023
Dotčené předpisy: zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Pokyn přináší jednotné kurzy cizích měn pro rok 2023, které jsou až na některé výjimky závazné pro poplatníky, kteří nevedou účetnictví a ani na základě svého uvážení neuplatňují směnné kurzy dle zákona o účetnictví.
Účinnost: N/A (publikováno 5. ledna 2024)
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 1/2024)
21. Informace Generálního finančního ředitelství k vydání překladu aktualizované Směrnice OECD o převodních cenách pro nadnárodní podniky a daňové správy 2022
Dotčené předpisy: zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Informace o pořízení překladu Směrnice OECD o převodních cenách 2022 do českého jazyka a publikace tohoto překladu.
Účinnost: N/A (publikováno 19. ledna 2024)
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 2/2024)
22. Zrušení plátcových pokladen od ledna 2024
Dotčené předpisy: daňový řád (č. 280/2009 Sb.) a zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Informace Finanční správy České republiky ke zrušení institutu plátcovy poklady od 1. 1. 2024.
Účinnost: N/A (publikováno 20. prosince 2023)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)
23. Metodická informace k zaměstnaneckým benefitům od 1. 1. 2024
Dotčené předpisy: zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Materiál s výkladem Finanční správy České republiky ke změnám ve zdanění tzv. zaměstnaneckých benefitů od 1. 1. 2024.
Účinnost: N/A (publikováno 22. prosince 2023)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)
24. Informace GFŘ ke změnám sazeb DPH od 1. 1. 2024
Dotčené předpisy: zákon o dani z přidané hodnoty (č. 235/2004 Sb.)
Podrobná informace o změnách v sazbách DPH, ke kterým došlo od 1. 1. 2024.
Účinnost: N/A (publikováno 12. ledna 2024)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)
25. Informace GFŘ k uplatňování DPH u vybraného osobního automobilu od 1. 1. 2024
Dotčené předpisy: zákon o dani z přidané hodnoty (č. 235/2004 Sb.)
Informace Generálního finančního ředitelství k aplikaci omezení uplatnitelnosti daně na vstupu u vozidel se pořizovací cenou bez daně převyšující 2 mil. Kč.
Účinnost: N/A (publikováno 18. ledna 2024)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)
Právo EU
Nařízení
1. Novela nařízení, kterým se přijímají některé mezinárodní účetní standardy
Dotčené předpisy: nařízení o uplatňování mezinárodních účetních standardů (č. 1606/2002) a nařízení, kterým se přijímají některé mezinárodní účetní standardy (č. 2023/1803)
Nařízení přináší novelizaci mezinárodního účetního standardu (IAS) č. 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky.
Platnost: od 9. ledna 2024
(Vyšlo v Úředním věstníku EU dne 20. prosince 2023 pod č. 2023/2822)
2. Novela nařízení, kterým se mění prováděcí nařízení (EU) 2016/323, pokud jde o údaje požadované v rámci vzájemné správní pomoci u dokladů týkajících se dopravy zboží podléhajícího spotřební dani, které má být vyvezeno v režimu s podmíněným osvobozením od cla podle nařízení Rady (EU) č. 389/2012
Dotčené předpisy: prováděcí nařízení, kterým se stanoví podrobná pravidla spolupráce a výměny informací mezi členskými státy, pokud jde o zboží v režimu s podmíněným osvobozením od spotřební daně podle nařízení Rady (EU) č. 389/2012 (č. 2016/323) a nařízení o správní spolupráci v oblasti spotřebních daní (č. 389/2012)
Novela prováděcího nařízení k nařízení o správní spolupráci v oblasti spotřebních daní.
Platnost: od 25. ledna 2024
(Vyšlo v Úředním věstníku EU dne 22. ledna 2024 pod č. 2024/289)
3. Novela prováděcího nařízení (EU) 2021/2266, pokud jde o odkaz na osvědčení pro malé nezávislé výrobce alkoholických nápojů a na samoosvědčení těchto výrobců ve správních dokladech
Dotčené předpisy: prováděcí nařízení, kterým se stanoví prováděcí pravidla ke směrnici Rady 92/83/EHS, pokud jde o certifikaci a samoosvědčení malých nezávislých výrobců alkoholických nápojů pro účely spotřební daně (č. 2021/2266) a směrnice Rady o harmonizaci struktury spotřebních daní z alkoholu a alkoholických nápojů (č. 92/83/EHS)
Novela prováděcího nařízení ke směrnici o harmonizaci struktury spotřebních daní z alkoholu a alkoholických nápojů.
Platnost: od 12. února 2024
(Vyšlo v Úředním věstníku EU dne 23. ledna 2024 pod č. 2024/355)