Přiznání k dani

Fyzická osoba si zakoupila v roce 2024 dluhopis od nestátní instituce za 20 000 Kč, kde jí každý kvartál přijde na bankovní účet výnos/úrok z tohoto nákupu dluhopisu. Dluhopis má být v držbě 3 roky. Je potřeba tyto přijaté kvartální částky (v řádu stovek) dávat do přiznání DPFO, anebo jsou osvobozené podle § 4 odst. 1 písm. x) zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů? 
Vydáno: 12. 02. 2025
Jak správně stanovit průměrný počet zaměstnanců, když chci zařadit účetní jednotku do příslušné kategorie? Jedná se mi o to, zda do průměrného počtu zaměstnanců se započítávají i zaměstnanci pracující na dohodu o provedení práce.
Vydáno: 06. 02. 2025
Český plátce DPH, společnost s. r. o. vystavila doklady za elektromontážní práce obci (neplátci DPH) se základní sazbou DPH 21 %. Elektromontážní práce byly provedeny v objektu základní školy, v bytě školníka. Jedná se o byt, ač v katastru je ZŠ zapsána jako objekt občanské vybavenosti. Byt splňuje požadavky na trvalé bydlení a je k tomuto užívání určen. Společnost s r. o. v rámci zachování dobrých obchodních vztahů chce odběrateli uplatnit sníženou sazbu daně 12 %. Je, prosím, správné vystavit 3 opravné doklady v 1/2025 ke 3 fakturám, které byly vystaveny v 8/2024, 10/2024 a v 12/2024 bez podání dodatečného daňového přiznání? Lze využít speciální § 104 ZDPH (zpravidla) tolerující časově chybně přiznanou daň nebo odpočet daně? Lze tedy „neřešit dodatečko" coby správný časově odpovídající „papír“, kterým by se DPH převádělo časově odpovídajícího – zdaňovacího období?
Vydáno: 06. 02. 2025
Fyzická osoba, podnikatel, je plátcem DPH a jeho živností jsou stavebních práce. Zároveň figuruje v s. r. o. ABC jako společník a jednatel. Výše uvedená fyzická osoba vlastní jako nepodnikatel (nevložil do obchodního majetku) pozemek s hangárem (nezkolaudovaný bez základů), který pronajme s. r. o., ve kterém je uvedený jako jednatel a společník. Musí být tento pronájem uvedený v Přiznání k DPH, a pokud ano, v jaké sazbě? Sumarizuji: FO plátce DPH pronajme své pozemky s hangárem, které nevložil do obchodního majetku.
Vydáno: 30. 01. 2025
Společnost s r. o. bude podávat za rok 2024 daňové přiznání na silniční daň. S. r. o. má sídlo v Žatci. Na kterém územním pracovišti FÚ ho má podat? 
Vydáno: 16. 01. 2025
Firma z USA má na faktuře uvedeno DIČ OSS EU. Na faktuře je uvedeno, že jde o fakturu s reverse charge. Uvedené DIČ nelze ověřit ve VIES. Jde o fakturu od OpenAI, LLC a faktura je za ChatGPT Plus Subscription. Na faktuře je napsáno "Tax to be paid on reverse charge basis". Příjemcem je společnost s DIČ CZ. Jak v tomto případě postupovat s přiznáním a nárokováním DPH? Jak tuto fakturu zadat do kontrolního hlášení? 
Vydáno: 07. 01. 2025
Ke konci roku 2024 jsem obdržela od jednatele firmy faktury ze zahraničí (reverse charge), které nebyly zahrnuty ve správném účetním měsíci, v hodnotě po přepočtu EUR/CZK do 10 000 Kč. Lze tyto faktury zaúčtovat v účtovaném měsíci s tím, že uvedu do DUZP datum dle přijaté faktury? U přijatých faktur ze zahraničí v přepočtu nad 10 000 Kč musím udělat opravné přiznání k DPH a kontrolní hlášení?
Vydáno: 06. 01. 2025
Jak má být správně řešen v systému přepočet DPH (základu daně a daně) v cizí měně do domácí měny? Dostali jsme se situace, kdy přepočet je proveden dvěma způsoby. Scénář 1. Nejprve je vyčíslena daň v cizí měně. Z netto fakturované částky za poskytnuté plnění 3 986,10 EUR je vypočtena daň ve výši 21 % 837,08 EUR. A teprve poté se provede přepočet do domácí měny kurzem 24,735 s výslednou daní 20 705,18 Kč. Scénář 2. Základ daně v cizí měně se přepočte do domácí měny tj. 3 986,10 EUR násobeno kurzem 24,735 s výsledným základem daně v domácí měně 98 596,184 Kč. A ze základu daně v domácí měně se vypočte daň 98.596,184 × 0,21 = 20 705,20 Kč. Dostáváme 2 halíře rozdíl. Argument zákazníka je postupovat podle scénáře 2 dle § 37 zákona o DPH. Nicméně v tomto paragrafu ani nikde jinde se jednoznačně neříká, jaký postup pro přepočet do domácí měny má být zvolen, tudíž se domníváme, že scénář 1 není v rozporu s českou legislativou. Jak bychom tedy měli postupovat pro správný přepočet základu daně a daně v cizí měně dle české legislativy? 
Vydáno: 02. 01. 2025
Od 1. ledna 2024 je podle § 71i zákona o DPH osvobozeno s nárokem na odpočet dodání brožur, které splňují následující podmínky: Spadají pod kód celní nomenklatury 4901, 4903–4905, 4911 nebo 8523. Obsahují méně než 50 % reklamy. Neobsahují pouze hudební, zvukový nebo audiovizuální obsah. Jsou distribuovány na hmotném nosiči, například na papíře. Chtěla bych se ujistit, zda faktury vystavené podle tohoto paragrafu skutečně patří do řádku 26 v daňovém přiznání a zda se toto plnění neuvádí v kontrolním hlášení. Je to tak správně?
Vydáno: 29. 11. 2024
Česká společnost, plátce DPH, vystavila v roce 2023 fakturu za služby. O existenci této faktury jsem se dozvěděla až z výpisu roku 2024, kdy tato společnost obdržela úhradu této faktury. Jak mám správně zaúčtovat?
Vydáno: 31. 10. 2024
Dvě OSVČ, kteří pronajímají stroje s. r. o., kde jsou společníky i jednateli, mají v obchodním rejstříku obrábění kovů. Skutečnost je taková, že už několik let pouze pronajímají stroje. S. r. o. má v obchodním rejstříku též obrábění kovů. To souhlasí. Co mám uvádět v daňových přiznáních OSVČ, např. DPH - skutečnost nebo dle obchodního rejstříku? Měly by OSVČ zajít na živnostenský úřad a tam to změnit? Třeba se ještě k činnosti obrábění kovů někdy vrátí (mohou se např. rozhádat, prodat podíly v s. r. o. a být každý samostatně).
Vydáno: 22. 10. 2024
Dle ustanovení § 6i ZDPH „osoba povinná k dani se sídlem nebo provozovnou v tuzemsku, která není plátcem, je identifikovanou osobou (IO) ode dne poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1, s výjimkou poskytnutí služby, které je v jiném členském státě osvobozeno od daně“. Spolek CZ z.s., neplátce DPH, prodává vystoupení umělců do JČEU. Jedná se o kulturní služby § 61e ZDPH, které jsou osvobozené? Je možné, že kulturní služby budou i v legislativě daného členského státu osvobozeny od daně, a proto se spolek nestane identifikovanou osobou. A pokud už historicky je identifikovanou osobou, tyto služby neuvede do souhrnného hlášení. A obráceně, pokud Spolek CZ nakoupí tyto služby z JČEU, nebude příjem této služby uveden v daňovém přiznání a neodvede se DPH dle § 6h ZDPH (nejde o přijetí zdanitelného plnění). Nebo je místo plnění podle zvláštního pravidla § 10b ZDPH, tj. spolek CZ, který prodává vystoupení umělce se nestane identifikovanou osobou nebo v případě, že už identifikovanou osobou je, tak prodej neuvede do souhrnného hlášení? Ale v případě nákupu musí spolek příjem této služby z JČEU uvést v daňovém přiznání a odvést DPH?
Vydáno: 18. 10. 2024
Tuzemská společnost, plátce DPH, nakoupila materiál ze třetí země přes zprostředkovatele z Německa. Dodací podmínka je CIF (kupující si zajišťuje proclení materiálu sám) a nakupovaný materiál je v preferenčním režim EUR1. Od zprostředkovatele z Německa jsme obdrželi fakturu vystavenou z německým DIČ, zároveň k jednotlivým dovozům materiálu ze třetí země máme vystavená JSD na DIČ naší společnosti. Z pohledu DPH bychom potřebovali vykázat tyto dovozy v ř. 7 přiznání k dani z přidané hodnoty. Je možné dovozy vykázat na ř. 7 jen na základě JSD, i když faktura za nákupu materiálu od německého zprostředkovatele byla vystavena s německým DIČ?
Vydáno: 09. 10. 2024
Klientka, identifikovaná osoba, chce nakupovat zboží ze třetích zemí (z Číny - od společností Temu a Shein). Je potřeba tyto nákupy uvádět v přiznání k DPH? Případně na jakých řádcích?
Vydáno: 07. 10. 2024
Podnikatel, OSVČ, plátce DPH, poskytne službu pro odběratele z EU, také plátce DPH. Stravovací služba pro tohoto odběratele je poskytnuta s místem plnění v ČR. Vyúčtování za poskytnutou službu v přiznání k DPH bude vykázáno jako zdanitelné plnění na ř. 1, popř. 2 a daň bude odvedena v ČR, nebo do kterých řádků přiznání k DPH a oddílu kontrolního hlášení vyúčtování služby se bude vykazovat?
Vydáno: 30. 09. 2024
Obchodní firma má pronajatý stánek na veletrhu. Od pořadatele má přijatou fakturu za služby za pronájem stánku. Dle smlouvy o sponzoringu jí je na akci propagováno logo, je vidět jako sponzor na webových stránkách apod. Na druhou stranu se ve smlouvě o sponozingu zavázala na akci přispět svoje zboží, které souvisí s tematikou veletrhu, v nákupní ceně 10 000 Kč bez DPH. Firma si z toho zboží odečetla DPH 2 100 Kč již ve starším přiznání. Musí odvést DPH při poskytnutí zboží na akc,i a to na ř. 1 nebo nějakou korekcí dřívější odpočtu, nebo nikoliv (nejedná se o darovací smlouvu, ale o sponzoring)? 
Vydáno: 24. 09. 2024
Společnost s r. o. v likvidaci podala do 15 dnů od zpracování návrhu na použití likvidačního zůstatku podat své poslední řádné daňové přiznání k dani z příjmů za uplynulou část zdaňovacího období - tzn. do 31. 5. 2024, která uplynula přede dnem zpracování tohoto návrhu, s kódem rozlišení typ „H“. Dne 21. 8. byl zrušen bankovní účet společnosti a jeho zůstatek převeden na jediného společníka. Návrh na výmaz z obchodního rejstříku byl podán 11. 9. 2024. Musí za období do výmazu z OR společnost / účetní jednotka sestavit účetní závěrku a má povinnost podat daňové přiznání k DPPO a s jakým kódem rozlišení, nebo je možné postupovat tak, že se podá dodatečné daňové tvrzení za období do 31. 5. 2024, a to pouze v případě, když společnosti vznikne daňová povinnost (§ 240c odst. 4 daňového řádu)? Jak se zaúčtuje převod likvidačního zůstatku u společníka? Likvidační zůstatek je nižší než základní kapitál a nižší než pořizovací cena podílu. 
Vydáno: 13. 09. 2024
Firma, plátce DPH, pořídila zboží ze 3. země, zboží bylo procleno v EU, ale v SK, kde bylo vyměřeno SK DPH, které firma uhradila. Uvede firma dovoz zboží do ř. 7 a zároveň do ř. 43 přiznání k DPH? (zboží je určeno pro ekonomickou činnost firmy).
Vydáno: 02. 09. 2024
Při současném nastavení software se při příkladu:Plátce zakoupil osobní automobil jako dlouhodobý majetek v ceně 10 000 000 (základ daně) a daň 2 100 000 Kč. V daňovém přiznání bude na řádku 40 ve sloupci "Základ daně" vykázána částka 10 000 000 a ve sloupci "V plné výši" 420 000 Kč. Zároveň se ale ve sloupci "Krácený odpočet" objeví částka´ 1 680 000 Kč. Je to správně nebo ve sloupci "Krácený odpočet" není žádná hodnota? 
Vydáno: 27. 08. 2024
Jak mám postupovat v případě, kdy byla odběrateli vystavena faktura za služby - daňové přiznání a KH podáno, DPH odvedeno v 6/2024. Odběratel ale tuto fakturu po termínu podání přiznání k DPH vrátil s tím, že ji nepřijímá z důvodu nedodělaných prací. Chce vystavit novou fakturu s DUZP v 7/2024, kdy budou nedodělky provedeny. Jak se mám vypořádat s fakturou z 6/2024 - odběratel si ji do účetnictví nezavedl, tzn. mám provést storno faktury s komentářem zdůvodnění a provést dodatečné DP a opravné KH? 
Vydáno: 08. 08. 2024