Ing. Christian Žmolík - strana 32

Akciová společnost měla dva akcionáře. Ti poskytli v září 2015 příplatky mimo základní kapitál, zaúčtovány na ostatní kapitálové fondy. V prosinci 2015 jeden z akcionářů převedl část svých akcií na nového - třetího akcionáře. V lednu 2016 valná hromada rozhodla o rozdělení určité části prostředků z ostatních kapitálových fondů mezi akcionáře společnosti, a to v poměru podle výše jejich podílů ve společnosti. Takto byla z ostatních kapitálových fondů, tedy z příplatků mimo základní kapitál, které původně poskytli dva zakládající akcionáři, vyplacena určitá částka i třetímu akcionáři, jenž příplatek mimo základní kapitál nikdy osobně neposkytl. Podléhá výplata třetímu akcionáři nějakému zdanění, ať již u a. s. nebo u akcionáře?

Může si s. r. o. zabývající se ostrahou objektu dát do nákladů + odečíst DPH z nákupu ohřívače/udržovače teploty jídla (nerezový box ve kterém jídlo vydrží teplé několik hodin - elektrický chafing), které využívají zaměstnanci v obědové pauze, protože nedostávají stravenky? A vybavení kuchyňky - talíře, sklenice jsou daňovým nákladem podle § 24 písm. j) zákona č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů?

Firma s. r. o. koupila pozemek za 1,4 mil. Kč 29. 12. 2015 od fyzické osoby, nepodnikatele. Následně koupila budovu, která stojí na pozemku za 1,34 mil. Kč od firmy s. r. o. Budova je z 80 % sklad a 20 % administrativní sídlo. Na katastrálním úřadě byla zapsána budova až v lednu 2016, část ceny byla zaplacena v prosinci 2015. Jak mám účtovat? Co odpisy? Do jaké třídy zařadit?

V případě rozdílné evidence účetních a daňových odpisů dlouhodobého majetku vyplňujeme rozdíl do řádků 50 a 150 v daňovém přiznání. Pokud dochází k prodeji dlouhodobého majetku, patří do těchto řádků také rozdíl v daňové a účetní zůstatkové ceně prodávaného dlouhodobého majetku?

Jsem jednatel a majitel s. r. o, se společností mám uzavřený pracovní poměr - smlouvu o jednatelství a dohodu o provedení práce. Zaměstnancům vyplácíme každý měsíc do mzdy stravenky v hodnotě 80 Kč. Mám na tyto stravenky nárok i já? A tentýž dotaz se týká stravného při služebních cestách, když služebně jezdím po ČR i zahraničí, mám jako jednatel nárok na výplatu stravného nebo nikoli?

Vlastníme software (6 licencí), ke kterým kupujeme také maintenance (poskytování telefonické podpory, dodání aktualizací software, umožnění přístupu na extranet dodavatele software, další kroky směřující k podpoře a údržbě software). Na vyšší verzi programu je možné, ale není nutné přejít. Cena za maintenance je 13 500 Kč/licenci/čtvrtletí. Celková cena maintenance pro firmu ročně činí 13500 x 4 x 6 = 324 000 Kč. V případě, že bude fakturováno dvakrát ročně, pak bude hodnota maintenance 27 000 Kč/licenci. Bude se jednat o náklad? V případě, že by byla fakturace zvolena roční, tak již půjde o technické zhodnocení? Je nutné evidovat, kdy byla daná licence aktualizována na vyšší verzi? Maintenance je možné také zrušit. Pokud bychom se však za dva roky opět rozhodli ji platit, cena bude vyšší (bude nutné doplatit roky, kdy se maintenance neplatilo). Tj. v případě přerušení (pro r. 2016) a následného obnovení platby v r. 2017 bychom platili maintenance ve výši 27 000 Kč/licenci/čtvrtletí, tj. ročně 108 000 Kč. Změnilo by se něco v účtování v tomto případě?  

Firma si nechala vyhotovit internetové stránky, jejichž cena přesáhla 100 000 Kč. Je nutné v tomto případě částku odepisovat nebo je možné jednorázově uplatnit do nákladů?

Je možno pohonné hmoty a maziva (PHM) dávat rovnou do nákladů? Můj dotaz směřuje k tomu, že když je pořízen osobní automobil na úvěr, PHM se musí v daňovém přiznání vyloučit a náklady nahradí cestovní náhrady k tomuto automobilu. Jak postupovat u motorového vozíku, ke kterému s určitostí nebudou cestovní náhrady.

Může si s. r. o.zabývající se ostrahou objektu dát do nákladů + odečíst DPH z nákupu ohřívače/udržovače teploty jídla (nerezový box ve kterém jídlo vydrží teplé několik hodin - elektrický chafing), které využívají zaměstnanci v obědové pauze, protože nedostávají stravenky? A vybavení kuchyňky - talíře, sklenice jsou daňovým nákladem podle § 24 písm. j)zákona o daních z příjmu?

Společnost ABC s.r.o. obdržela v květnu 2015 dividendy od zahraniční dceřiné společnosti 100 000 Kč za hospodaření v roce 2014. 100% podíl, držba déle jak 12 měsíců, smlouva o zamezení dvojího zdanění existuje - osvobozený příjem. Budu tento příjem vylučovat v daňovém přiznání roku 2014 nebo 2015?

Právnická osoba (s. r. o.) uzavřela v roce 2012 leasingovou smlouvu na osobní automobil (finanční leasing s následnou koupí najaté věci) na dobu 60 měsíců. V roce 2015 došlo k havárii a totální škodě na vozidle. Při testu podmínek daňové uznatelnosti splátek leasingu od roku 2012 do data předčasného ukončení z důvodu totální škody bylo zjištěno, že kupní cena je nižší než zůstatková cena při rovnoměrném odepisování (a to i s využitím snížení zůstatkové ceny o přijatou náhradu škody). Odkupní cena předmětu leasingu byla 1000 Kč. Společnost také přijala náhradu škody od pojišťovny. Společnost tedy vytvořila kartu majetku, kde pro daňové účely uvedla jako vstupní cenu majetku odkupní cenu předmětu leasingu, zůstatek časového rozlišení (účet 381) a daňově neuznatelné splátky leasingu uplatněné v daňových nákladech v předchozích letech. Následně na to, bylo rozhodnuto o prodeji prakticky nepojízdného vraku vozidla. Vozidlo tedy bylo vyřazeno a prodáno. Vše se tak odehrálo v jednom roce (zdaňovacím období). Otázka zní, zda se je v případě prodeje uvedeného vozidla možné zahrnout do daňových nákladů daňovou zůstatkovou cenu (tak jak byla stanovena při předčasném odkupu), a nebo zda lze uplatnit do daňových nákladů zůstatkovou cenu pouze do výše přijaté náhrady škody. Máme za to, že v daném případě se zůstatková cena vzhledem k přijaté náhradě netestuje, neboť společnost pořídila do svého majetku již zničenou věc, která byla před tím v majetku jiného subjektu (leasingové společnosti).

Můžeme si dát do daňových nákladů fakturu za ubytování našich dodavatelů (spolupracují s námi na základě dohody o spolupráci a na svou činnost nám vystavují faktury)? Kvůli práci za námi dojíždějí z různých měst i států a my jim vždy zamluvíme pokoj v hotelu, aby nemuseli cestovat denně zpět a mohli tak pro nás pracovat déle. Hotel pak vystaví fakturu za jejich ubytování přímo naší firmě - je možné si tuto fakturu dát do daňových nákladů? Dále jsme na pracovní cestu s naším manažerem vyslali i jednoho z našich dodavatelů a jednoho kandidáta na zaměstnance (zatím s ním nemáme uzavřenou pracovní smlouvu a je možné, že ani uzavřena nebude). Všichni tři byli ubytování v jednom hotelu a hotel vystavil fakturu na naši firmu. Je možné si dát tyto náklady na ubytování do daňových nákladů?

Je správné zařazení traktoru kolový Typ 208/2 do druhé odpisové skupiny?

S. r. o. uzavřela u ČSOB leasing, a. s. smlouvu o úvěru na pořízení osobního vozidla. Skutečně se nejedná o finanční leasing, ale o úvěr. Korporace má předpis úvěrových splátek. Přesto v technickém průkazu vozidla je jako vlastník uvedena společnost ČSOB leasing, a. s. a s. r. o. je uvedena pouze jako provozovatel vozidla. Může korporace uplatnit do nákladů odpis vozidla pořízeného úvěrem, i když není v technickém průkazu uvedena jako vlastník?  

Předpokládám, že stejné je to u podnikajících fyzických osob, což je náš případ.

Pronajímáme byt v panelovém domě, náklady uplatňujeme v prokázané výši. Byt nemáme zaveden v dlouhodobém majetku, protože jsme ho nenechali ocenit, proto do nákladů dosud nebyly zahrnuty žádné odpisy, ale jen běžné náklady - drobné opravy. V roce 2015 jsme v bytě nechali vyměnit okna - cena cca 45 000 Kč. Tato položka by patrně měla jít přímo do nákladů, je to oprava? V roce 2015 proběhla celková revitalizace panelového domu a my jsme za ni zaplatili cca 100 000 Kč. Toto je zřejmě modernizace a dlouhodobá investice, která by se měla odpisovat? Jestli ano, pak jak dlouho? 30 let?  

1) Máme pohledávku - DUZP 17. 3. 2015, splatnost byla 18. 4. 2015, 5. 11. 2015 jsme pohledávku přihlásili do insolvenčního řízení. Můžu odepsat celou částku s DPH do nákladů v roce 2015? Prosím též o účetní předpis. 2) Faktura DUZP 25. 11. 2014 (700 000 Kč včetně DPH). Částečně uhrazena, zbývá doplatit 135 000 Kč. V červnu 2015 podána žaloba u soudu. Jakou část mohu v roce 2015 daňově odepsat a co v dalších letech? Prosím též o účetní předpis.

Náš klient má uzavřenou dohodu s úřadem práce a dostává každý měsíc dotaci na udržení pracovního místa. Podléhá tato dotace dani z příjmů nebo nepodléhá? Domníváme se, že by tomu tak mělo být, ale nejsme si úplně jistí.

V jaké lhůtě nejpozději může správce daně zahájit daňovou kontrolu na zdaňovací období 2012, pokud daňový subjekt podal přiznání k DPPO za toto období dne 1. 7. 2013.

Jakým způsobem má daňový subjekt vypočítat nebo zjistit celkovou výši daňové rezervy, ze které bude počítat alikvotní část pro jednotlivé roky do daňově uznatelných nákladů ?