Ing. Ivana Pilařová - strana 77

Jsme spol. s r. o. vedeme podvojné účetnictví. Po kontrole FÚ nám byl uložen doplatek daně a vypočteno penále z prodlení ve výši 78 803 Kč. Na základě naší žádosti nám z tohoto penále byla prominuta částka 47 285 Kč k platbě tedy zůstává 31 518 Kč. Souběžně jsme dle výpočtu z hosp. výsledku minulého účetního období platili zálohy na daň ve výši 126 000 Kč. Po uzavření hospodářského roku a dopočtení daně nám vznikl přeplatek daně, který nám FÚ vrátil na účet, ale po odpočtení částky dlužného penále, tj. celkem 481 772 Kč. Jak správně zaúčtovat?

Chtěli bychom se zeptat na účtování odměny jednatele a mzdy zaměstnance, který je zároveň společníkem a jednatelem. Účtování prosím rozepište na hrubou mzdu 10 000 Kč. 1) Odměna jednatele 10 000 Kč/měsíčně. 2) Mzda zaměstnance (který je zároveň společníkem a jednatelem společnosti) 10 000 Kč.

Jak správně zaúčtovat prodej obchodního podílu ve společnosti na Slovensku. Prodávající firma vlastnila 25% podíl slovenské s. r. o.

Společnost s r. o. bude mít v r. 2011 tyto zůstatky: 429 MD 804 311,19 421 D 47 550,- 221 MD 3 726 410,- 365 D 1 421 680,19 závazek ke společníkovi 211 MD 1 394,- 411 D 102 000,- 431 2 960 885,- chtěla bych provést tyto úč. zápisy (po rozhodnutí jedin.společ.): - splacení dluhu společníkovi, - výplata podílů na zisku (zisk vznikl v r. 2011-prodej nemovitosti), - zdanění výplaty podílů na zisku společníkovi, - uzavřít ostatní účty - 421, 411, 211, 221, 429 ztráta se pokryje z ú. 431 po odsouhlasení, - společník chce s. r. o. uzavřít - zrušit nebo prodat. Prosím o ukázku zaúčtování jednotlivých případů.

Jsme společnost s ručením omezeným a nakoupili jsme „investiční zlato“ jako bezpečnou formu k uložení volných peněžních prostředků. Jedná se o zlaté cihly. 1) Jak o tomto nákupu budeme v našem účetnictví účtovat a jaké případné účetní operace budou či nebudou připadat v souvislosti s roční účetní závěrkou? 2) Jak budeme účtovat při prodeji tohoto zlata?

Zase prodej bytů a domů? To už přece známe, snad každý tento problém již řešil u sebe nebo svých klientů. Už skoro nazpaměť známe ustanovení § 4 odst. 1 písm. a) , b) , u) a r) zákona č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP“). Ano, opět budeme řešit prodej bytů a domů - jednoduché je to totiž jen zdánlivě. Samozřejmě, každý umí rozlišit byt, ve kterém prodávající bydlí od bytu, ve kterém prodávající nebydlí, každý umí počítat pětiletou lhůtu od nabytí. Jsou však i jiné kombinace - různé, mnohdy postupné způsoby nabytí, prodej samostatných pozemků, které však s byty a domy souvisí, prodej nedokončených bytů a domů, problematické určení bydliště. Prodej bytů a domů před prodejem pronajímaných a odpisovaných, zároveň zařazených a nezařazených v obchodním majetku prodávajícího. A když už si myslíme, že nás nemůže nic překvapit, udělá to Nejvyšší správní soud. Ale to předbíhám, vezmeme to postupně. Určitě se vyhneme notoricky známým citacím zákona a naopak se soustředíme na výkladové nejasnosti. Soustředíme se jen na otázku zdanění či osvobození příjmů z prodeje bytu či rodinného domu. Způsoby případného zdanění a uplatnění výdajů s příjmy souvisejících ponechme mimo rozsah článku.

Zaměstnanec s. r. o. používá automobil i k soukromým účelům. s. r. o. přiznává DPH ze soukromých kilometrů ujetých zaměstnancem dle knihy jízd. U ostatních výdajů krátí DPH 15 % (mytí vozu, výměna pneu), při nákupu vozu byl uplatněn odpočet daně v poměru 85/15. Může být účtováno krácené 15 % z DPH (např. mytí vozu) takto: Doklad o použití: ZD 10 395/395 DPH 2 548/343 Krácení parkovného: Domníváme se správně, že pokud může být na základě knihy jízd jednoznačně prokázáno, že parkovné bylo využitou se služební cestou, není nutné DPH u tohoto výdaje krátit?

Vznikla mi povinnost registrace k DPH na Slovensku. Budu tedy odvádět DPH ze slovenských plnění na Slovensku podle jejich zákoů o DPH. Jak je to ale v tomto případě s vedením daňové evidence nebo účetnictví ? Musím ho vést také na Slovesnku podle jejich zákonů a podávat tam případně i daňové přiznání k dani z příjmu ? Nebo stačí vést na Slovensku jen evidenci DPH a příjmy z těchto plnění evidovat v účetnictví a a následně zdaňovat daní z příjmu jen v ČR ?

Prosím o uvedení příkladu zaúčtování (účty). Nově vzniklá s. r. o. se zabývá výrobou studené kuchyně (chlebíčky, bagety...). O zásobách bude účtovat způsobem B. 1. Nákup potravin na výrobu výrobků - zaúčtování 2. Rozvoz a prodej výrobků odběratelům – zaúčtování. Společnost se stala plátcem DPH od 13. 7. 2011, u všeho co zaplatila před registrací si nemůže uplatnit odpočet DPH (nejedná se o nákup zásob ani o dlouhodobý majetek). K 31. 12. provede inventuru zásob. Děkuji za uvedení příkladu se zaúčtováním.

Firma spol. s r. o. dostala zápočet na vyrovnání pohledávek a závazků. Na zápočtu je uvedena provozovna, nikoliv sídlo firmy uvedené v obch. rejstříku. Firma, která zápočet dělala, měla k dispozici faktury, (doklady) na kterých je razítko provozovny (kde opravdu zboží odebrala), poněvadž zaměstnanci disponují razítkem s adresou provozovny. Je možné uvádět adresu firmy, nebo i provozovny? Nebo je jediná varianta sídlo společnosti? Jde mi o to, aby zápočet byl platný.

Jak účtovat fakturu, která nebyla zavedena do účetnictví v roce 2010, ale byla mi zaslána až v roce 2011. Je daňově neuznatelná? Můžu si uplatnit DPH?

Předpokládám, že titulek článku téměř každému čtenáři připomene konkrétní situaci, kterou prožil a jen velmi nerad by ji znovu řešil. Skutečnost je taková, že firmy mění své účetní, a to jak v zaměstnaneckém poměru, tak i účetní, kteří jsou externími dodavateli. Přebírání účetnictví po jiném zaměstnanci či dodavateli je tedy běžnou praxí všech účetních kanceláří a samostatných účetních. Ve skutečnosti se však nejedná o žádnou rutinní záležitost, neboť každé účetnictví je svým způsobem jiné (a to se zdaleka neváže jen k odlišnému účetnímu softwaru), stejně tak se liší i pracovní postupy jednotlivých účetních (například třídění a řazení dokladů). Jednodušší situace nastane, pokud nové účetnictví přebíráme na začátku účetního období, poměrně složitější je převod v jeho průběhu. Příspěvek zaměříme na v praxi bohužel časté „katastrofické scénáře“, kdy přebírané účetnictví vykazuje řadu nedostatků.

OBRAT U LÉKAŘE Dotaz 570/11 Ing. Ivana Pilařová Lékař, neplátce DPH, poskytuje zdravotní služby, za rok 2010 měl ze zdravotních služeb příjem ve výši 2 mil. Kč. Kromě zdravotních...

SPOLUPRACUJÍCÍ OSOBA A DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY Dotaz 616/11 Ing. Ivana Pilařová Manželka podniká, je plátce DPH, manžel nepodniká, není plátce. 1) Může si manželka uplatnit DPH z telefonů...

Jak má být správně ve formuláři přiznání DPH vykázána oprava daně za dlužníkem v insolvenci. Příklad: původní neuhrazená faktura z října 2008 na částku 11 900 Kč, základ daně 10 000 Kč + DPH 1 900 Kč. Oprava daně ve výši 1 900 Kč bude vykázána na řádku 33 v daňovém přiznání a dále bude zahrnuta do ř. 1 sloupec daň na výstupu? Bude vykázána nějaká hodnota v ř. 1 ve sloupci základ daně? Současně prosím o informaci, jak má být správně zaúčtován opravný daňový doklad u věřitele.

Společnost (s. r. o., plátce DPH) je výrobcem zboží známé značky. Toto zboží prodává prostřednictvím sítě maloobchodních prodejen, které jsou samostatnými právnickými osobami. Práva a povinnosti jednotlivých subjektů jsou upravena franchisovou smlouvou. Podle této smlouvy jsou prodejny (franchisanti) povinny platit franchisorovi franchisový poplatek (určité % z tržby), a to měsíčně (čtvrtletně), na základě faktury vystavené franchisorem. Je tento poplatek provozním výnosem na straně franchisora a provozním nákladem na straně franchisanta v tom období, kterého se týká?

Právnická osoba, plátce DPH. Chci se zeptat zda dobře účtuji proforma fakturu do zemí EU. (bez DPH) Vystavení proformy - neúčtuje se úhrada proformy 221/ 311-201 (analyticky rozčleněno) Vystavení faktury 311-201 / 604 - 201 ( analyticky rozčleněno).

URČENÍ ZÁKLADU DANĚ A VÝŠE DANĚ Z PŘIDANÉ HODNOTY Dotaz 632/11 Ing. Ivana Pilařová Společnost s r. o., plátce DPH, pořizuje zboží z JČS. Nejprve zaplatí zálohu a následně...

Počínaje 1. 1. 2011 se v oblasti finančního leasingu projevily dvě důležité novinky, které jsou pro praxi společností i fyzických osob nejen důležité, ale ve většině případů i výhodnější než původní právní úprava. Nebudeme se zabývat problematikou finančního leasingu v plném rozsahu, soustředíme se pouze na: 1) změny v oblasti cese leasingových smluv a 2) nový režim uplatňovaný v případě předčasného ukončení leasingových smluv s nesplněním podmínek daňové uznatelnosti leasingových nákladů.

Podávání daňových přiznání k různým typům daní provází každého podnikatele. Samozřejmě se vždy snažíme podat daňové přiznání včas a se správnými údaji, což se ale ne vždy podaří. V tomto příspěvku se budeme zabývat podáváním dodatečných daňových přiznání, která jsou v podstatě nástroji na opravy chyb v daňových přiznáních.