Ing. Ivana Pilařová - strana 78

Společnost s r. o. plátce DPH pořizuje zboží z JČS. Nejprve zaplatí zálohu a následně je dodáno zboží a doručen DD. Prodávající dává kupujícímu skonto 3 % za platbu přede. Na doručené faktuře je uvedeno: EUR celkem 10 000 Platební podmínky 3 % sleva Domníváme se správně, že s. r. o. má účtovat celkovou cenu až po odečtení 3 % slevy, neboť tato sleva byla poskytnuta zjevně ještě před dodáním zboží (neboť již při úhradě zálohy odběratel zaslat 9 700 EUR - tedy již po odečtení slevy - následně pak bylo zboží odebráno a doručena faktura s údaji výše. Účtování: 314/221 9700 EUR (platba předem) 504/321 9700 EUR (odebrání zboží a doručena faktura prodávajícího - základ daně) 343/343 1940 EUR (DPH - pořízení zboží z JČS) 321/314 9700 EUR (zúčtování zálohy) Jedná se o správný přístup účtování?

Společník veřejné obchodní společnosti (podíl 25 % na společnosti) se rozhodl ukončit účast ve společnosti. Jak postupovat při výpočtu vypořádacího podílu? Jak vypořádací podíl proúčtovat?

Někde jsem se doslechl, že zahraniční faktury, např. z EU musí být vždy přeloženy do českého jazyka. Je tomu tak? To bychom ale nedělali nic jiného.

Chtěli bychom se zeptat, zda-li došlo ke změně v pohledu na skonto a související DPH. Plátce s. r. o. vystaví fakturu 10 000 + 2 000 DPH s platební podmínkou „při úhradě do 14 dnů skonto 2 %“. Odběratel uhradí 9 800 ve lhůtě 14 dnů. Stále platí, že skonto není předmětem DPH a účtování tedy bude následují: 10 000 - 311/604 2 000 - 311/343 200 - 604/311 Nebo se již musí od 1. 4. povinně vystavit dobropis? V minulosti jsme postupovali tak, že u některých případů jsme dobropisy vystavovali a u některých nikoli. Je tento postup nadále možný?

Lékař neplátce DPH poskytuje zdravotní služby, za rok 2010 měl ze zdravotních služeb příjem ve výši 2 mil Kč. Kromě zdravotních služeb provádí pro farmaceutické firmy studie účinnosti léků, za rok 2010 měl z těchto studií příjem ve výši 600 tis. Kč. Počítá se do obratu pro povinnou registraci pouze příjem 600 tis. Kč nebo je nutné stanovit obrat součtem příjmu za studie a zdravotní služby, tj. celkem 2 600 000 Kč?

Jedná se o založení s. r. o. 2 fyzickými osobami. Firma je založena sepsáním společenské smlouvy 9. 2. 2011, zápis do OR byl proveden 7. 3. 2011 a datum registrace k dani z příjmů a k DPH je 11. 4. 2011. Může si firma uplatnit DPH ze všech nákupů od 9. 2. nebo až od 7. 3., kdy vznikla? Jakým způsobem si DPH uplatní, musí podat dodatečné přiznání za únor a také za březen? Jsou všechny nákupy od 9. 2. do 7. 3. součástí zřizovacích výdajů, i např. zboží v hodnotě 500 000 Kč?

Firma s. r. o, plátce DPH. V únoru jsme fakturovali na Slovensko, faktura byla vystavena na provizi za zprostředkování prodeje nemovitosti v Banské Bystrici – odběratelem byla slovenská společnost s ručením omezeným - realitní kancelář. Fakturu jsme vystavili bez DPH (místo plnění mimo Slovensko – služby vztahující se k nemovitosti) - s odkazem, že daň z přidané hodnoty je povinen odvést příjemce služby na Slovensku. Námi vystavenou fakturu přijala a zaplatila. Nyní jsme zjistili, že slovenská firma není od 1. 1. 2011 registrovaná k DPH. Je to takto v pořádku, že jsme DPH neodvedli v České republice, ani se neregistrovali k dani z přidané hodnoty na Slovensku? Předpokládali jsme, že daň odvede příjemce služby. Souhrnné hlášení se v tomto případě nepodává? Plnění se zapisuje na řádek 25?

Firma provozuje internetový obchod. Pro zboží jezdí do Německa na tzv. poštovní adresu. Jedná se vlastně o přepravní sklad. Dovezené zboží je prokazatelně prodáno, o tržbách je vedena přesná evidence ze skladu i vydané faktury. Problémem je náklad a s ním spojené mé obavy jako účetní. Faktury jsou u některých dodavatelů na jméno jednatele firmy, bez uvedení IČO a bez uvedení DIČ, navíc jsou jen na poštovní adresu v Německu. Mám obavu, aby FÚ při kontrole nevyloučil náklad jako daňově účinný, i když by musel dle mého také vyloučit tržby z prodeje tohoto „nenakoupeného zboží“. S některými dodavateli v Německu se ale nedá skoro domluvit. Mám obavu, že mají nějaký (asi DPH) důvod, proč chtějí prodávat jen na území DE. Je správná moje úvaha, že by zboží nakoupené jednatelem (FA na jeho jméno) prodal on sám v Česku firmě? Obávám se nebezpečí: - jednatel by měl být též podnikatelem, - zákaz konkurence, - plátcovství DPH u fyzické osoby-podnikatele.

Nedobytné pohledávky a pohledávky po lhůtě splatnosti - účetní a daňový pohled v podmínkách roku 2011 Ing. Ivana Pilařová 1. Úvod Řešení nedobytných pohledávek, případně pohledávek s delší dobou...

V dani z přidané hodnoty jsme již zažili různé novely a různá provedení formulářů daňových přiznání, která obvykle na novelizaci zákona navazovala. K 1. 1. 2011 byl vydán nový formulář daňového přiznání k DPH vzor 17, který je unikátní tím, že se bude vyplňovat jinak za leden až březen (či první čtvrtletí) a jinak ve zbylé části roku. Důvodem bylo nečekané odsunutí účinnosti novely zákona o DPH až na 1. 4. 2011, přičemž formulář navazující na tuto novelu již byl připraven. Nebudeme se již zabývat tím, co bylo - tedy prvním čtvrtletím roku 2011 a soustředíme se na změny ve vyplnění formuláře v návaznosti na novelizovaný text zákona.

V časopise Otázky a odpovědi z praxe č. 1 /2011 je otázka č. 4 na straně 8 (nejedná se o moji otázku - pouze na ni reaguji a navazuji svým dotazem) - odpovídala Ing. Ivana Pilařová. V textu je věta: „ztráta musí být prioritně uhrazena z rezervního fondu“. Moje otázka zní - když mám na účtu 428 - Nerozdělený zisk minulých let - dostatek prostředků k úhradě ztráty, musím také přednostně vyčerpat rezervní fond a následně ho z účtu 428 zase doplnit?

Již několik let mi zůstává částka 1 900 Kč na účtu 32100 neproplacená, přesto, že všechny fa došlé mám zaplacené. Pravděpodobně došlo někde k chybě, protože mi oživovali před několika lety počítač. Nyní jsem si koupila nový program i počítač a chtěla bych se chyby zbavit. Jak ji zaúčtovat i třeba tím, že bych částku zdanila, aby se tam tento zůstatek stále nepromítal. Vše mám pečlivě odkontrolované a všechny fa došlé zaplacené.

Zaměstnanec částečně invalidní důchodce pracoval v roce 2010 od ledna do července, od srpna do prosince byl v pracovní neschopnosti. Požádal o roční zúčtování příjmů ze ZČ. Jaká bude sleva na dani na poživatele invalidního důchodu pro invalidu druhého stupně, alikvotní část za 7 měsíců nebo roční 2 520 Kč?

Klient po mě požaduje uznat daňově náklady na opravy a údržbu vozidla (konkrétně výměnu brzdových kotoučů za 15 tis. Kč) v situaci, kdy on sám jako jediný společník zapůjčil bezplatně vozidlo firmě na dobu neurčitou a přenesl povinnost běžné údržby a oprav z důvodu opotřebení do výše 20 tis. Kč bez DPH na společnost. Smlouva byla uzavřena v polovině roku 2010. Podle jeho názoru má na toto nárok neboť vozidlo používá pouze firma a jde o opotřebení v důsledku užívání. Já však váhám. Je pravda, že mytí vozu, parkovné atd. mu tam dávám. U brzd se ale domnívám, že jejich životnost je delší než a navíc si nejsem jistá zda má na toto skutečně nárok.

Mám firmu, která vznikla 17. 3. 10 splatila celý základní kapitál. Základní kapitál je splacen hotově a až potom si v červnu zřídila účet. Nic jiného do s. r. o. nevložili. Chci se zeptat jak mám udělat počáteční rozvahu. S tím jsem se ještě nesetkala, ze by nevložili na účet nebo neměli majetek apod.

Firma nakoupila v roce 2009 jeřáb za 150 000 Kč. Odpisy v tomto roce nebyly uplatněny. Po půl roce marné snahy bylo zjištěno, že jeřáb je neopravitelný, prakticky nepoužitelný a byl prodán do Kovošrotu za hodnotu šrotu. Na tento prodej je od Kovošrotu faktura v celkové výši 25 000 Kč. Jak zaúčtovat vyřazení jeřábu?

Dobrý den jsme společnost s r. o. a v roce 2007 jsme vystavili fakturu ve výši 6 452 Kč na společnost s. r. o., která již od roku 2010 neexistuje. Tato faktura nám nebyla proplacena a již proplacena nebude. Jakým způsobem se o takové pohledávce účtuje?

Jak správně zaúčtovat přeplatek za nájem nebyt. prostor zaplacený nájemcem k FA z roku 2010 bankovním převodem v 12/2010 (bankovní výpis). Nájemce požádal o přiřazení přeplatku k FA za nájem vystavené v lednu 2011. Účtuji v podvojném účetnictví.

Účetnictví - oprava chyby Dotaz č. 1228/10 Ing. Ivana Pilařová V roce 2009 se účetní dopustila matematické chyby při přepočtu dokladu z cizí měny na koruny (tyká se úhrady)....

Kdy si lze vyplácet zisk společníků? Dotaz č. 116/11 Ing. Ivana Pilařová Účetní jednotka s. r. o. se rozhodla provést odklad daňové povinnosti a podává daňové přiznání až k...