Odpočet DPH a jeho vracení - strana 15

OSVČ plátce DPH má zálohový koeficient pro r. 2022 - 90%. Pronajal si nebytový prostor o 3 místnostech (cena měsíčně 14.520 Kč včetně DPH). V jedné místnosti má kancelář pro svou ekonomickou činnost, druhou místnost podnajal plátci DPH (cena 4.840 Kč včetně DPH) a třetí místnost podnajal neplátci DPH (cena 4.000 Kč bez uplatnění DPH). Na vstupu má DPH z pronájmu 2.520 Kč. Vstupuje tato celá částka do koeficientu, takže by nárokoval 2.268 Kč nebo má nárok na odpočet 1.680 Kč (pouze z jeho kanceláře a kanceláře kterou podnajal plátci DPH)? Jestliže bude opravovat kancelář, kterou podnajal neplátci bez DPH, tak nemá nárok na odpočet DPH z oprav vůbec nebo tyto opravy vstupují do koeficientu? Přikláním se spíše k tomu, že bych to do koeficientu nedávala (myslím, že na to byl i judikát). Je moje úvaha správná?

Jedná se o developerskou společnost, která dostavuje RD. Nyní má dle smlouvy bezúplatně předat infrastrukturu obci. Předpokládám tedy, že jde o vyvolanou investici. Z hlediska daně z příjmů zůstane vyvolaná investice v hodnotě zásoby a do nákladů přejde prodejem konečným zákazníkům řadových domků.  1) Jak by se postupovalo, kdyby například jeden domek zůstal v daném účetním období neprodán a prodal by se až například následující zdaňovací období?  2) Jak je to z hlediska DPH, protože DPH byla uplatněna na vstupu při výstavbě vyvolané investice? 3) A jak by se postupovalo, kdyby přistoupili na kupní smlouvu za symbolickou cenu např. 1 Kč?

Nárok na odpočet je základním právem plátců DPH. S jeho uplatněním v plné výši však musí souviset výhradní použití zakoupeného zboží nebo služby pro plnění s nárokem na odpočet. Jinak je potřeba kalkulovat s odpočtem v poměrné výši, nebo v krácené výši. U dlouhodobého majetku je ještě potřeba hlídat lhůtu pro úpravu odpočtu. Ta je např. u nemovitostí 10 let.

OSVČ, plátce DPH zakoupila v roce 2020 automobil, který používá z 80 % pro ekonomickou činnost a z 20 % pro činnost soukromou. Uplatila jako plátce DPH odpočet daně při nákupu vozidla ve výši 80 %. Výdaje ani DPH za pohonné hmoty a parkovné po celý rok neuplatňuje. DPH z faktur za opravy automobilu také neuplatňuje, do nákladů dává 80 % z hodnoty faktury. Odpisy také ve výši 80 %. Uplatňuje paušální výdaje 4 000 Kč/měsíc. 1) Je nutné v tomto případě vést knihu jízd? 2) Má/mělo se i v daném případě provádět úprava odpočtu na DPH - pokud by se vedla kniha jízd? Pokud se nevedla jaká je možná náprava?

Fyzická osoba, plátce DPH (nepoužívá žádný krátící koeficient), pořídí v roce 2019 osobní automobil. Uplatní si plný odpočet DPH, automobil bude 100% využit pro ekonomickou činnost. Tento automobil prodá - vystaví daňový doklad, kde DUZP je 29. 12. 2021 a odvede DPH. K přepisu v TP dojde 4. 1. 2022. Bude v tomto případě použit § 78 a bude nutné provést úpravu odpočtu? Pokud ano, počítají se zbylé roky jako 2 nebo 3? 

Sspolečnost se stane od dubna 2022 plátcem DPH. V průběhu předešlých 12 měsíců pořídila nemovitost ve zchátralém stavu (od neplátce) a začala ji opravovat (plátci). Náklady na pořízení nemovitosti i opravách jsou zatím evidovány na účtu 042. Předpokládané zařazení nemovitosti do užívání bude v prosinci 2022. Může si společnost v rámci prvního přiznání nárokovat DPH ze všech nákladových faktur týkajících se nemovitosti? A kdyby společnost zařadila majetek v prosinci 2022 do užívání, ale prakticky by se například první rok nebo dva s nemovitostí nijak nepodnikalo a hledali se nájemci, začal by běžet tento desetiletý test již od prosince 2022?

Článek se zabývá analýzou právní úpravy záloh na daňový odpočet, která by měla sloužit k možnosti vyplacení nesporné části daňového odpočtu. Článek se věnuje jak historickým souvislostem dotčené právní úpravy, ze kterých vyvěrají soudní rozhodnutí podstatná pro výklad dotčené právní úpravy, tak řešení dílčích otázek, které se pravděpodobně budou stávat předmětem sporu.

OSVČ, plátce DPH, koupil na IČO automobil v roce 2017. Na faktuře byla vyčíslena DPH, ale OSVČ tou dobou nebyl plátce DPH. Tento rok by ho chtěl prodat, ale nyní je OSVČ plátce DPH. Bude prodávat s DPH nebo, pokud si při nákupu DPH neuplatnil, nebude ani při prodeji? Je nějaká možnost, aby prodal bez DPH?  

Obchodním partnerům (jejich zaměstnancům), kteří s námi spolupracují vyplácíme za uskutečněné obchody provizi, kterou jim hradíme v podobě poukázek Edenred Compliments (dárkové poukázky), jelikož se jedná o nepodnikatele, kteří nemají IČO. S každým partnerem je uzavřena smlouva o spolupráci s uvedením osobních údajů včetně RČ a každé čtvrtletí, kdy se poukázky předávají je oboustranně podepsán předávací protokol o jejich převzetí. Lze v takovémto případě vyplacenou provizi prostřednictvím poukázek uznat jako daňově uznatelnou položku a z poštovného a balného, které je součástí faktury na poukázky si uplatnit DPH?

Plyn a elektřina jsou pro účely zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH “) chápány jako specifické druhy zboží. Při uplatňování DPH při jejich dodání se tedy postupuje podle příslušných ustanovení zákona o DPH , která upravují pravidla pro dodání zboží s tím, že při dodání plynu a elektřiny je třeba respektovat některá specifika, která se týkají zejména stanovení místa plnění, dne uskutečnění zdanitelného plnění a také uplatnění režimu přenesení daňové povinnosti na příjemce plnění. V souvislosti se skokovým zdražením plynu a elektřiny na podzim roku 2021 bylo přijato rozhodnutí, kterým mělo být toto zvýšení cen dočasně kompenzováno. Stalo se tak rozhodnutím bývalé ministryně financí, kterým byla prominuta DPH v období od 1. 11. 2021 do 31. 12. 2021 za dodání elektřiny nebo plynu. Toto rozhodnutí o prominutí daně z přidané hodnoty z důvodu mimořádné události bylo zveřejněno ve Finančním zpravodaji 34/2021 ze dne 20. 10. 2021. V navazující informaci GFŘ k vyúčtování elektřiny a plynu, která byl zveřejněna koncem října 2021, je uveden podrobnější výklad k tomuto rozhodnutí ministryně financí.

Plátce DPH fakturuje výrobu a montáž izolačního dvojskla - výloha prodejny. Má se fakturovat v přenesené daňové povinnosti? Odběratel je také plátce DPH. Jednalo by se o porušení zákona, pokud je faktura v základní sazbě 21 % DPH?

Plátci DPH bylo od celního úřadu doručeno rozhodnutí o vyměření cla a daně z přidané hodnoty, kde se ukládá povinnost zaplatit částku cla a vyměřeného DPH. Zástupce v řízení je dopravce, který naší společnosti vystavil fakturu na úhradu daného DPH - s tím, že po našem zaplacení, dopravce uhradí DPH celnímu úřadu. Pokud bude DPH zaplaceno je možnost vykázat nárok na odpočet daně na ř. 42 přiznání v DPH? Může se nárok na DPH uplatnit již v měsíci doručení rozhodnutí, i když DPH nebylo ještě uhrazené? Jaký je v tomto případě přesný postup zaúčtování v účetnictví - faktura přijatá od DHL, rozhodnutí od CÚ, platba DPH atd.? Doplňující otázka: Jaký je v tomto případě postup zaúčtování v účetnictví: 1) faktura přijatá od DHL, 2) rozhodnutí od CÚ, 3) platba DPH atd.? Na jakém dokladu zaúčtovat členění, na ř. 42?

OSVČ vložila automobil do podnikání 09/2021, neuplatnil si odpočet (auto bylo pořízeno 18 měsíců před registrací DPH). Uplatňoval si pouze DPH u nakoupených PHM. V případě prodeje v 02/2022 bude nutno odvést DPH? 

Podnikatel OSVČ uhradil dne 19. 1. 2022 zálohu na materiál a od dodavatele obdržel daňový doklad k přijaté platbě se všemi náležitostmi daňového dokladu. Jedná se o částku vyšší než 350 000 Kč. Dne 21.1.2022 byl zaregistrovánjako plátce DPH. Materiál bude dodán v březnu 2022, zatím nevím, jak vysoký bude doplatek nebo zda bude nulový. Jakým způsobem může být uplatněn nárok na odpočet DPH? Předpokládám, že z dokladu o přijaté platbě po uskutečnění zdanitelného plnění, tj. po dodání materiálu a vystavení zúčtovacího dokladu. Jakým způsobem se zobrazí doklad v kontrolním hlášení? DUZP daňového dokladu je před registrací.

Společnost s r. o. chce převést společníkovi nemovitost, zvažuje dvě varianty s následujícím daňovým řešením. Prodej za 10 000 Kč (tržní hodnota 4 mil. Kč): DPH s. r. o.: 22 let po kolaudaci, bude osvobozeno, Daň z příjmů na straně s. r. o: výnos v ceně obvyklé 4 mil., náklad zůstatková cena, Daň z příjmů na straně společníka: žádný dopad. Darování: DPH: odvod z daru v ceně obvyklé, Daň z příjmů na straně s. r. o.: žádný dopad (jen zůstatková cena jako nedaňový náklad), Daň z příjmů na straně společníka: zdanění daru 15 % v ceně obvyklé. Jsou uvedené daňové důsledky správné?

Může si firma, která se stala dobrovolným plátce DPH uplatni nárok na odpočet dle paragrafu 79 na majetek, který si pořídila ještě před dobrovolnou registrací. Jedná se o nábytek vybavení provozovny cca před 6 měsíců před registrací. Jedná se mi o dobrovolnou registraci. 

Je nutno proclít počítač v případě, že firma jej kupuje v třetí zemi a zaměstnanec osobně přiveze, prosím? Počítač bude firemním majetkem.

Společnost s.r.o. má hospodářský rok od 1. 12. 2020 do 30. 11. 2021. Inventuru zásob provedla až 30. 1. 2022. Bylo zjištěno manko i přebytek. Jak v tomto případě postupovat při účtování? Do kterého období se zaúčtuje vzniklé manko a přebytek a jakým způsobem? Dne 30. 1. 2022 se udělala příjemka (přebytek) MD 112/D 648 a výdejka (manko) MD 549/D 112. Je to správný postup? A jak postupovat co se týká odvodu DPH ze vzniklého manka? Do kterého období DPH to spadá? Většinu materiálu jsme pořídili od plátců z EU, kteří mají VAT, tudíž se jednalo o reverse charge. Je nutné odvádět DPH i v tomto případě?

Firma se stala čerstvě plátcem DPH a prodává osobní automobil. Z prodejní ceny bude muset odvést DPH, je možné si proti tomu nárokovat odpočet DPH, když nakoupila původně jako neplátce? Auto vlastní od roku 2018.

Naší firmě s. r. o., plátci DPH v ČR, nám fyzická osoba (občan ČR, neplátce DPH) pronajímá bytový dům v katastru zapsaný jako rodinný dům se zahradou. Můžeme si už od 1. 1. 2021 jako nájemci odpočítat DPH z elektřiny, plynu, drobných oprav v prostorech objektu, kde podnikáme a jiných režijních nákladů pevně spojených s budovou, když tyto služby platíme přímo my nájemci?