Dokumenty - strana 499

Dobrých zpráv není nikdy dost... Dosud platilo, že odběratel (plátce) ručí za daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH“) neuhrazenou dodavatelem u zdanitelného plnění částky přesahující 540 000 Kč, pokud ji alespoň zčásti poskytl na účet nezveřejněný správcem daně. Naštěstí tomu už tak není! Před dvěma měsíci Nejvyšší správní soud vynesl převratné rozhodnutí, že takto paušálně ručení za DPH dodavatele neplatí. Ano, v zákoně je sice tato povinnost stále uvedena, ale díky soudní ochraně není už prakticky vymahatelná. Jde přitom o zrušení již třetího speciálního důvodu ručení plátců za DPH dodavatelů. V roce 2018 soud zrušil ručení kvůli úhradě na zahraniční účet a na jaře 2021 za dodavatele, který je nespolehlivý plátce (vyšlo v DHK č. 6/2021 na s…). Nicméně okolností ručení za DPH zůstává i přesto nemile dost.

V následujícím příspěvku Vám přinášíme dokončení článku zaměřeného na problematiku spotřební daně, který jsme uveřejnili v časopisu DHK č. 1-2/2022 na s. 16.

Podle zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH “), je dovoz zboží ze třetích zemí s místem plnění v tuzemsku obecně předmětem daně. Ve stanovených případech je však dovoz zboží, a to ve vazbě na příslušné předpisy Evropské unie (dále jen „EU“) osvobozen od daně. Novelou zákona o DPH , která byla provedena zákonem č. 355/2021 Sb. a nabyla účinnosti od 1. 10. 2021, byly provedeny ve vazbě na změny předpisů EU v daňové a celní oblasti změny v pravidlech pro osvobození od daně při dovozu zboží a byla zavedena nová pravidla pro zdaňování dovozu zboží nízké hodnoty, kterým se rozumí zboží do vlastní hodnoty 150 EUR.

OSVČ uplatňuje výdaje procentem a má příjmy mj. v cizí měně (fakturuje v EUR německému odběrateli za servisy strojů). Jako identifikovaná osoba k DPH eviduje vydané faktury denním kurzem ČNB k DUZP. Tyto příjmy mu chodí na eurový účet. Jaké kurzy lze použít pro zdanění těchto příjmů? Domnívám se, že je možné použít vyhlášený jednotný kurz anebo denní kurz ČNB ke dni úhrady. Jsou možné obě tyto varianty, když uplatňuje výdaje procentem z příjmů? A dále se chci zeptat: je možná ještě jiná varianta (nazvu ji třetí), a to využít částek z evidence faktur - tedy přepočtené kurzem k DUZP, což by bylo v tomto případě nejjednodušší a v porovnání s přepočtem jednotným kurzem i výhodnější?

Jsme střední škola, příspěvková organizace zřízená Jihomoravským krajem. Zatím máme zása čerpání FKSP upraveny tak, že zde máme příspěvek na obědy zaměstnanců, penzijní připojištění, kulturní akce atd. Někteří zaměstnanci volají po tom, že na jiných školách to mají tak, že každý zaměstnanec si může vyčerpat např. prostředky za Kč 8.000. Třeba na nákup brýlí, kulturu atd. Prosím, můžete mi říct, jestli je toto řešení správné? Případně jak se to dá správně provést?    

Lze vykázat čerpání daňové úspory u spolku na odpisy majetku? 

Jak se řeší situace při tvorbě daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2021, když měla fyzická osoba sdružení do 31. 3. (2 společníci 50 %), 1. 4. - 30. 6. podnikal sám a od 1. 7. měl spolupracující osobu manželku. Vstupují tam příjmy - výdaje dle úhrad k 31. 3. a u manželky dělit příjmy - výdaje od 1. 7. - 31. 12.? 

Dobrý den, mám dotaz ohledně DPH. Firma A, české s.r.o. a plátce DPH(výhradní prodejce určitého zboží v ČR) nakoupí zboží v Číně, ale dovoz zboží do ČR neprovede. Prodá ho v režimu FOB ještě v čínském přístavu Firmě B, také české s.r.o., plátce DPH a ten už následně provede dovoz zboží z čínského přístavu a zboží v ČR proclí. Jak si Firma A s Firmou B mezi sebou vystaví fakturu? Je místem plnění Čína ? A tudíž by si mezi sebou měli tyto firmy fakturovat bez DPH?

Fyzická osoba - nepodnikatel zprostředkuje prodej zboží společnosti s. r. o. Společnost fyzické osobě vyplatí za toto zprostředkování provizi. Jak správně tuto provizi vyplatit? Stačí na základě smlouvy o zprostředkování?

Zaměstnavatel poskytuje zaměstnanci benefit na rekreaci 20 000 Kč ročně. Lze za benefit na rekreaci považovat letenku a cestovní pojištění? Faktura za letenku a cestovní pojištění je vystavena přímo na firmu, která doklady uhradí. Ubytování si zaměstnanec zajišťuje a hradí sám.

Jsme plátci DPH a nakupujeme strojní zařízení od dodavatele z Velké Británie, plátce DPH. Zařízení se nachází ve Francii, odkud nám ho dovezla přepravní společnost. Jedná se dovoz ze třetí země nebo z jiného členského státu. Jak má dodavatel vystavit fakturu? Jako osvobozené plnění? Současně prodáváme stroj také do Velké Británie, ale veze se do Bulharska, kde bude nainstalován.

Dobrý den, platí stále, že zaměstnavatel vydá zaměstnanci předmětné "Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti plynoucích na základě zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen "zákon") a o sražené dani vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z těchto příjmů" na jeho žádost, protože jej není povinen vystavovat automaticky bez žádosti úplně všem "dohodářům"?

ĆEZ vystavil daňový doklad plátci DPH vyúčtování energií za období 01/2021 až 01/2022 s přeplatkem 11 212,64 Kč. Na dokladu je uvedena: - cena za spotř. elektřinu a služby ZD 33 865,63 Kč 21% 7 111,78 Kč Celkem s DPH 40 977,41 Kč - přijaté platby ZD - 34 884,27 Kč 21% - 7 325,73 Kč celkem s DPH - 42 210,00 Kč - přijaté platby ZD - 9 380,00 Kč 0% 0,00 Kč celkem - 9 380,00 Kč - prominutí daně - 600 ,05 Kč CELKEM - 10 398,64 Kč 21% - 814,00 Kč - 11 212,64 Kč Po zaúčtování daňového dokladu, dle ČEZu musí být daňový doklad uveden v kontrolním hlášení v oddíle B2 , při kontrole písemnosti (kontrolního hlášení), hlásí daňový portál špatně vypočtenou hodnotu DPH , jako nalezenou propustnou chybu, protože vypočtené DPH celkem neodpovídá základu daně - 10 398,64 Kč, mohu toto hlášení ignorovat a odeslat na FÚ? Případně, jak mám postupovat při zaúčtování daňového dokladu?

Firma obdržela nabídku na poskytnutí benefitu ve formě Multisport karet pro své zaměstnance. Nabídka je taková, že společnost bude hradit zaměstnancům 400,- a zaměstnanec si bude přispívat 300,- měsíčně. Dle informací od poskytovatele karet je možné tyto karty poskytnout všem zaměstnancům, kteří pracují na HPP, DPP, DPČ a i na osoby spolupracující se společností na IČ. Jaké to bude mít daňové dopady na společnost a jaké to bude mít dopady z hlediska daně z příjmů pro zaměstnance? Z minulosti vím, že pokud bude zaměstnavatel poskytovat nepeněžní příspěvek (neposkytuje zaměstnanci přímo hotovost) na sport/jiné pohybové aktivity, jedná se pro zaměstnavatele o nedaňový náklad a pro zaměstnance o příjem, který nepodléhá zdanění, ani ZP a SP. Ale jak to bude, pokud bude zaměstnavatel poskytovat tento benefit i zaměstnancům na DPP, DPČ, a spolupracující osoby na IČ. Předpokládám, že pro zaměstnavatele bude stále nedaňovým nákladem, ale může tento benefit poskytnout i osobám, kteří nejsou na HPP (tj. nejsou účastni na ZP a SP u zaměstnavatele). Neměla by spolupracující osoba na IČ tento příjem ve formě benefitu nějakým způsobem zdaňovat, např. jako dar?

Firma vykupuje zpět investiční zlato, pod z paragrafů ZDPH firma prodá dál - pod § 90 nebo 92? V přiznání DPH bude tedy tento prodej uveden v jakém řádku? 

Družstvo drží 100% podíl v s. r. o. Může tato dceřiná s. r. o. bez omezení nakoupit a držet členské podíly na své mateřské firmě?

S. r. o. zařazuje investiční celek - energetické strojní zařízení patřící do 3. odpisové skupiny a dodavatelem je 1 firma. Celek ale zahrnuje i objemný venkovní zásobník a trafostanici patřící do 4 odpis. skup. a stavební úpravy, tj. tech. zhodnocení nemovitosti v 5. odpisové skup. - toto vše byla vyvolaná investice kvůli hlavnímu zařízení ve 3. odpis.skup. Je možné vše zařadit jako 1 celek a odpisovat dle hlavního zařízení ve 3. odpis. skup.? Pokud ne, jak stanovit cenu, když dodavatel udává jednu cenu za celek.

Tuzemský plátce DPH, vykonává práce na obytných kontejnerech v Německu pro jiného českého plátce. V jakém režimu DPH bude fakturovat?

Může si firma, která se stala dobrovolným plátce DPH uplatni nárok na odpočet dle paragrafu 79 na majetek, který si pořídila ještě před dobrovolnou registrací. Jedná se o nábytek vybavení provozovny cca před 6 měsíců před registrací. Jedná se mi o dobrovolnou registraci. 

Dobrý den, firma pořídila v roce 2021 dlohodobý hmotný majetek - drtící lopatu k pracovnímu stroji -bagru. Tuto lopatu lze využít k různým typům bagrů nikoliv k jednomu konkrétnímu. Firma zatím vlastní bagr (pořízen v roce 2017, zařazen od 2 od. sk.-zrychlený odpis) u kterého využívá tuto lopatu, do budoucna však zvažuje prodej tohoto bagru s tím, že by v případě potřeby využití lopaty si zapůjčila barg v půjčovně. Lze drtící lopatu (pořizovací hodnota 900 tis. ) zařadit jako samostatný majetek do odpisové skupiny 2 a využít mimořádný odpis?