Zdravotní a sociální pojištění - strana 7

Fyzická osoba byla zaměstnaná a současně podnikala na vedlejší činnost jako OSVČ. Ve vedlejší činnosti neplatila zálohy na sociální a zdravotní pojištění. V roce 2024 v zaměstnání onemocněla a pracovní poměr byl ukončen k 30.9.2024 ( pracovní poměr byl uzavřen na dobu určitou do 30.9.2024), nemoc dále pokračovala. Vedlejší činnost OSVČ nepřerušila a do současnosti je na nemocenské. Jak je tomu se zálohami na zdravotní a sociální pojištění, když je OSVČ stále na nemocenské musí je platit ?

OSVČ bude končit na konci března, respektive 1 až 2 týden v dubnu. Má registrovaný fix. paušální daň. Pojede pracovat na rok na Nový Zéland. Jak to bude dále s paušální daní? Je pro něho lepší živnost zrušit či pozastavit? V případě, že živnost zruší, paušální daň nebude muset platit a v případě, že živnosti pozastaví, bude muset platit paušální daň i nadále? Jak se zdravotním pojištěním po dobu výjezdu? V případě zrušení nebo pozastavení živnosti bude osobou bez zdanitelných příjmů, a platil by tudíž zálohy jako OBZP? Co se týká paušální daně, je tomu tak, že leden až březen/duben, může poměrnou částí mít příjem z toho limitu milionu?

Rok 2025 přinesl podnikatelům řadu významných změn, podíváme se v následujících příspěvcích na tyto změny. Čím začít? Zkusme oblast sociálního zabezpečení. V tomto příspěvku si ukážeme jak výše průměrné mzdy zvyšuje pro OSVČ minimální měsíční vyměřovací základ pro pojistné na důchodové pojištění a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti (pojistné), přičemž si vyčíslíme minimální i maximální vyměřovací základy, minimální i maximální zálohy, výjimky pro OSVČ v placení záloh. Zmíníme změnu rozhodného příjmu zaměstnanců na nemocenském a důchodovém pojištění, slevu na pojistném zaměstnanců. A něco si povíme o dohodách o provedení práce a účasti na pojištění. V závěru jsme si připomeneme povinnost zaměstnavatelů hlásit zaměstnance na DPP.

Majitel vozidla, nepodnikatel, vozidlo celoročně pronajímá své dceři, která ho využívá ke svému podnikání. Za jakých podmínek tedy lze příjmy z pronájmu movitých věcí pronajímat v § 9 a tím se vyhnout SP a ZP? A kdy už je nutné mít na soustavné příjmy z pronájmu movitých věcí mít ŽL a danit je v § 7 ZDP? Může tedy tento majitel příjmy z pronájmu danit v § 9 ZDP?

OSVČ přerušila v 3/2024 samostatnou podnikatelskou činnost a do dnešního dne ji neobnovila. Nyní už je zaměstnancem. Podáváme Přehledy na OSSZ a ZP za tři měsíce podnikání v roce 2024. Jak má být správně vyplněn oddíl pro stanovení záloh na rok 2025, když už OSVČ nepodniká? Máme zálohu vyplnit jako hlavní, vedlejší, proškrtnout nebo to vůbec neřešit?

Jsem OSVČ, plátce DPH. Platím si zálohy na nemocenské pojištění a od 04/2025 budu dlouhodobě nemocen, půjdu na plánovanou operaci. Jako OSVČ provozuji nájem, pronájem, demontáž lešení a truhlářské práce. Mám zaměstnance na DPP, kteří provádějí truhlářské práce. Montáž a demontáž lešení provádí dodavatelsky jiná společnost, která mi vystavuje daňové doklady za provedenou práci. V době mé pracovní neschopnosti se nebudu podílat osobně na žádných pracech souvisejících s mým podnikáním, ale budu vystavovat faktury za provedené práce odběratelům. Mohu vystavovat faktury za provedené práce v době mé pracovní neschopnosti a objednávat materiál na zakázky? Během prováděných prací v době mé pracovní neschopnosti, budou zaměstnanci používat auta, nářadí, atd., mohu si tyto náklady uplatnit daňově?

OSVČ má sezónní podnikání v pohostinství, např. duben - září. Za toto období si vydělá 1,4 mil Kč (v případě výdajů % by využíval 60 % výdajový paušál, může tak být v 1. pásmu paušální daně). Po zbytek roku nepodniká ani nikde nepracuje, je student. Je možné mít aktivní živnost (a tedy být poplatníkem paušální daně) jen po období duben–září, aniž by vznikla povinnost podávat daňové přiznání, nebo je kratším obdobím podnikání porušena některá z podmínek paušální daně? Lze tedy zaplatit z daného příjmu 5 × 8 716 Kč (částka pro I. pásmo) bez toho, aniž by byla povinnost pak doplácet něco na paušální dani, pokud by byla živnost přerušena? Posuzuje se roční limit paušální daně na měsíce podnikání, nebo je limit roční bez ohledu na dobu trvání aktivní živnosti OSVČ?

Zaměstnavatelé představují ve zdravotním pojištění rozhodující skupinu plátců pojistného. Z tohoto důvodu se zdravotní pojišťovny v rámci výkonu své úřední a kontrolní činnosti primárně zaměřují na to, aby zaměstnavatelé řádně odváděli pojistné za sebe a za své zaměstnance. Nejdůležitější povinností osob samostatně výdělečně činných (OSVČ) ve zdravotním pojištění je především pravidelné placení záloh na pojistné, pokud není OSVČ od placení těchto záloh zákonem osvobozena. Mimoto ještě hradí OSVČ doplatek pojistného za situace, kdy celkové roční pojistné vypočtené na základě dosaženého daňového základu převýší úhrn záloh zaplacených za příslušný rok. V následujícím textu si ukážeme postupy OSVČ i zaměstnavatelů v návaznosti na důležité částky příjmu, resp. pojistného.

OSVČ, plátce DPH, pořídil nebytový prostor v roce 2016, který zařadil do OM a odpisoval. OSVČ tento nebytový prosto pronajímá. V roce 2023 navýšil jeho pořizovací cenu, neboť proběhla oprava a rekonstrukce, která nepodléhala kolaudačnímu řízení. Účetní ji zaúčtovala jako technické zhodnocení, jeho výše přesáhla cenu pořízení. OSVČ chce převést nebytový prostor do osobního vlastnictví. Jak se má vypořádat s DPH? Jaký vliv tento převod má na daň z příjmu fyzických osob a odvodu zdravotního a sociálního pojištění?

OSVČ (matka) byla na rodičovské do 04/2024, dítě se narodilo 4. 6. 2021. Může matka využít u Pražské správy sociálního zabezpečení (dále PSSZ) péče o dítě do 4 let věku dítěte a tím dále matku posuzovat jako výkon vedlejší činnosti OSVČ? Matka i otec mají společnou domácnost, jsou sezdáni. Matka učiní pro PSSZ „čestné prohlášení o době péče o dítě do 4 let věku“. Vedlejší činnost by tedy mohla být až do 05/2025 a od 06/2025 bude platit zálohy na „hlavní“ OSVČ, jestli tomu dobře rozumím. U zdravotní pojišťovny od 05/2024 dále může využít vedlejší činnost pod písmenem F v přehledu, péče o dítě do 7 let věku dítěte (pokud nenavštěvuje „školku“ více než 4 hodiny denně)? 

Zaměstnankyně s. r. o. jde na mateřskou dovolenou. Jaké jsou povinnosti zaměstnavatele s tím spojené? Musí se to nějak oznámit na ČSSZ?

Dobrý den, existuje česká mateřská společnost (a. s.), které nemá žádné zaměstnance, pouze drží podíly ve svých dceřiných společnostech (s. r. o.). Zaměstnancům dceřiné společnosti budou v rámci motivačního programu přidělený akcie v mateřské společnosti za zvýhodněných podmínek. Společnost není obchodována na burze, takže předpokládáme, že bude třeba ocenění znalcem ke dni převodu těchto akcií na zaměstnance. Rozdíl mezi obvyklou cenou a realizovanou cenou budou předmětem daně z příjmu ze závislé činnosti. Bude se z toho příjmu odvádět pojistné, i když zaměstnanci jsou zaměstnaní v dceřiné společnosti a dostanou akcie mateřské společnosti, ve které zaměstnaní nejsou? Bude mít zaměstnavatel povinnost srazit daň, nebo si tento příjem zdaní zaměstnanci ve svém přiznání? Pokud musí zaměstnavatel platit odvody a srážet daň a odvody, tak to bude provádět v mateřské společnosti nebo v s. r. o. kde jsou zaměstnaní? Ještě uvedu, že dceřiná společnost nebude za tyto akcie nic platit mateřské společnosti.

Zaměstnanec na DPP má zúčtovaný příjem 15 840 Kč. Z tohoto základu se zdravotní pojištění odvede. Dopočet do minimálního vyměřovacího základu se u dohod neprovádí?

Všechny osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ), které v roce 2024 vykonávaly samostatnou výdělečnou činnost, mají povinnost podat přehled o příjmech a výdajích za tento rok. Od ledna 2025 jsou povinny podat přehled výhradně elektronicky, pokud mají zpřístupněnou datovou schránku zřízenou ze zákona.

OSVČ jde na mateřskou a pak rodičovskou dovolenu. Jaký je postup při oznámení vedlejší činnosti PSSZ a OZP? Jakým způsobem OSVČ bude žádat o rodičovsky příspěvek? OSVČ nebude žádat o peněžitou podporu v mateřství z důvodu pokračování ve svém podnikání. OSVČ pracuje z domova. Na rodičovské dovolené OSVČ bude spolu s miminkem a zároveň několik hodin pracovat. 

OSVČ chce od r. 2024 přejít z paušálních výdajů na skutečné (přechod na daň. evidenci). K 31/12/2023 měla neuhrazené pohledávky ve výši 1 mil. Kč. Na začátku roku 2025 podá dodatečné DP za r. 2023 a částku neuhr. pohledávek uvede do ř. 105 a zároveň podá opravný přehled SP. Opravný přehled ZP za r. 2023 nepodává. Dále vyhotoví řádné DP za rok 2024 a částku 1 mil. neuhr. pohledávek tam vyloučí na ř. 106 (vše bylo uhrazeno v r. 2024). Při podání přehledu ZP ale do daňového základu tuto částku 1 mil. uvede, tj. daňový základ uvedený na řádku 3 přehledu pro ZP bude o 1 mil. vyšší než daňový základ uvedený na ř. 20 přehledu SP a na řádku 37 daňového přiznání za rok 2024? Je uvedený postup správný?

Máme u našeho zaměstnance hodinovou mzdu, celkem má 126,80 Kč/hod. V únoru zaměstnanec odpracoval všechny dny: 20 dnů, 160 hodin. Celkem mu tedy vyšla mzda 20 288 Kč. Musíme dorovnat hrubou mzdu na minimální měsíční mzdu tzn. na 20 800 Kč, nebo postačí, že hodinová mzda je vyšší než 124,40 Kč (min. hod. mzda pro rok 2025)?

Klient žije a pracuje v USA, do Česka přijede cca 8 × v roce na jeden týden, ve kterém provádí ozdravné kurzy, na toto má živnostenské oprávnění. Jak bude danit příjmy? Bude v Česku podávat daňové přiznání a platit daň? A jak je to se zdravotním pojištěním (není tady zdravotně pojištěn) nebo danit společně s příjmy v USA?

Podává se opravný přehled na zdravotní pojišťovnu z důvodu podání dodatečného daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2023 (dodanění pohledávek) také za rok 2023? Dříve byl výklad, že zdravotní pojišťovny chtěly opravu až za následující rok, kdy byla pohledávka uhrazena. Jak je to v případě dodanění pohledávky z roku 2023 u OSVČ, která přechází za rok 2024 z daňové evidence na výdaje procentem: Rok 2023: dodatečné daňové přiznání, dodaním pohledávku, podám opravný přehled na OSSZ, kde bude stejný daňový základ jako u DDP, přehled pro ZP nepodávám anebo je stejné jako u sociálního pojištění? Rok 2024: dodaněná pohledávka nebude v příjmech roku 2024, to stejné u přehledu na OSSZ. V přehledu na zdravotní pojišťovnu za rok 2024 pohledávka bude v příjmech, ale mohu si k ní uplatnit výdaje procentem, nebo tato pohledávka v roce 2024 bude pro přehled na ZP bez výdajů a bude jenom v příjmech anebo to stejné, stejný daňový základ jako u přehledu na OSSZ za rok 2024?  

Může člen kontrolní komise v SVJ vykonávat svoji funkci na základě dohody o provedení práce, nebo se mu odměna musí vyplácet pouze ve formě mzdy, ze které se bude odvádět zdravotní pojištění? Jedná se o zaměstnání malého rozsahu. Která z těchto dvou možností je správná? Je taková odměna předmětem povinného úrazového pojištění?