Paušální výdaje - strana 6

Nově vzniklá s. r. o., dva společníci a jednatelé. Potřebují k podnikání auto, bohužel zatím nehodlají kupovat vlastní kvůli nedostatku finančních prostředků. Možnosti, které řeší: Zápůjčka (zdarma) od otce, který auto vyřadil v r. 2020 z podnikání FO. Mohou jako náklady uplatnit nájem od otce v ceně obvyklé, otec je plátcem DPH, budou mít možnost uplatnit paušální náklad 5 000 Kč? Nájem od s. r. o., v níž je jeden ze společníků, nájem opět cena obvyklá, s DPH, je toto možná legální varianta s možností uplatnění paušálního nákladu 5 000 Kč? Co je potřeba a co se musí evidovat a jaké konkrétní náklady na benzin u jednotlivých typů lze uplatnit?

V roce 2008 byl koupen byt. Od r. 2014 se začal pronajímat. V roce 2014–2017 byly uplatňovány skutečné výdaje a od r. 2018 do r. 2020 byly uplatňovány výdaje paušálem 30%. V roce 2021 bychom chtěli přejít opět na skutečné výdaje a začít uplatňovat odpisy. Předpokládáme, že vstupní cenou bude reprodukční cena dle § 29 odst. 1 písm. d) ZDP. Dále předpokládáme, že § 26 odst.8 ZDP se na uvedený případ nevztahuje, protože pronajímatel nikdy odpisování bytu nezahájil a budeme tudíž odpisovat v prvním roce odepisování. Je naše úvaha správná?

Poplatník by chtěl za rok 2021 přejít z paušálních výdajů na skutečné. Má ve vlastnictví pouze jeden byt, který pronajímá. SVJ platí každý měsíc dle předpisu plateb k 20. měsíci - platby na úklid, účetnictví, do fondu atd. Nájemné inkasuje vždy k 20. v měsíci na následující měsíc, tj. nájemné za prosinec inkasuje již v listopadu. Má nějakou povinnost poplatník upravit základ daně, případně jakou? Pokud by inkasoval nájemné v měsíci na ten měsíc např. za prosinec platba 20. prosince, byla by situace stejná? Jiné výdaje ani příjmy s jedním bytem nemá - klasický nájem bytu a platby pro SVJ.

Může se odpisovat pořizovací cena bytu (bez pozemku), když se přiznává příjem z nájmu podle § 9 ZDP, a zvolí se skutečné výdaje a nepoužijí se výdaje procentem i v tom případě, když je byt na hypotéku, a tudíž není ještě zaplacený?

Pokud chci uplatnit výdaje na osobní automobil v podnikání paušálem, náklady na PHM vyřadím z uznaných daňových nákladů a kam v daňovém přiznání uvedu paušální výdaje na automobil. Na řádek č. 111? 

Manželé vlastní nemovitosti v SJM, kromě toho manželka má ještě vlastní nemovitost. Nemovitosti v SJM zdaňuje manžel, manželka pouze svoje. Oba uplatňují paušální výdaje ve výši 30 % z příjmu. Hranice maximálního limitu paušálních výdajů u manželky se počítá zvlášť na majetek v SJM a zvlášť na vlastnictví manželky, nebo se počítá za manžele dohromady?

Fyzická osoba vede podvojné účetnictví a uplatňuje skutečné výdaje. Jaký je postup, pokud by chtěla za rok 2021 uplatňovat výdaje procentem z příjmů. Musí se v případě vedení podvojného účetnictví něco dodaňovat?

V roce 2018 společnost pořídila 2 vozy, kupní cena jednoho vozu byla částečně hrazena finančním leasingem a druhý vůz byl financován částečně úvěrem. Společnost vede daňovou evidenci, je plátce DPH. Zakoupila 2 vozy, žádná další vozidla nevlastní, výdaje za pohonné hmoty po celý rok ani u jednoho vozu společnost neuplatňovala, vozy jsou využívány pouze pro ekonomickou činnost. Knihu jízd společnost nevede (neuplatňuje DPH z nákupu PHM), může společnost uplatnit za každý měsíc používání vozů uplatnit paušál ve výši 5000 Kč ? Byla mi sdělena informace, že uplatnění paušálu na auto pořízené na úvěr nebo na leasing, záleží na tom, jak je sepsána smlouva např. s leasingovou společností. V některých případech prý nelze použít paušál na auto. Nevím v jakých případech a proč? 

Fyzická osoba nepodnikající pronajímá nemovitost za účelem rekreace bez služeb. Příjem uvádí v daňovém přiznání do § 9 ZDP. Výdaje vykazuje ve skutečné výši, nepoužívá paušální náklady, protože reálné náklady jsou vyšší než tento paušál. Může použít pro snížení základu daně i poměrně paušál na dopravu ve výši 80 %, protože tento automobil používá i k soukromým účelům?

Podnikatel FO má živnost na oceňování movitých a nemovitých věcí, zpracovává znalecké posudky a odhady nemovitostí pro bankovní účely. Jaký paušální výdaj může použít pro účely daně z příjmů FO - 60 % jako živnost a nebo 40 % jako znalec?

Dotaz OSVČ prodává zvukové efekty. Odměny za prodej dostává od prodejců, kteří zprostředkovávají prodej těchto produktů přes e-shopy. Tyto e-shopy mají sídla jak ve státech EU, tak ve třetích zemích. Odměny dostává prostřednictví PayPal. Zvukové efekty přes tyto e-shopy nakupuje kdokoliv, tedy jak osoby povinné k dani, tak i osoby nepovinné k dani. Přijaté odměny jsou poníženy o provize e-shopu. Pokud se jedná o jednorázový výkup internetovou službou – společností, tak OSVČ vystavuje fakturu (společnost pak tyto zvukové efekty vlastní a přeprodává si je dál a OSVČ z toho už žádný další příjem nemá). Tyto společnosti jsou jednak ze zemí EU, tak i ze třetích zemí Hledisko DPH: Počítají se prodeje přes zahraniční e-shopy a prodeje přes faktury zahraničním společnostem do obratu pro registraci k DPH? Určuje se místo plnění dle § 9 zákona o dani z přidané hodnoty ? Případně měla se tato OSVČ zaregistrovat jako identifikovaná osoba? Hledisko daně z příjmu fyzických osob: OSVČ uplatňuje výdaje paušálem. Odměny od prodejců přes e-shop by se měly zdaňovat neponížené o provize?

Fyzická osoba (pobírající částečný invalidní důchod) se pro rok 2022 přihlásila k paušálním dani a domnívá se, že splní všechny podmínky. V roce 2021 uplatňuje paušální výdaje procentem. Pohledávka vystavena v prosinci 2021 je zaplacena v lednu 2022. O tuto pohledávku zvýším základ daně roku 2021. Můžu k této pohledávce uplatnit také paušální výdaje? A ovlivní tato pohledávka přehledy VZP a OSSZ roku 2021?

OSVČ má živnost volnou na prodej zboží. Pokud tato OSVČ sbírá v lesích borůvky a následně je prodává - musí mít na tuto činnost status: zemědělského podnikatele dle zákona o zemědělství? Borůvky pouze natrhá, přebere a prodaná (nic z nich nevyrábí, ani sama borůvky nepěstuje - rostou volně v lese). Dle toho jaký status bude OSVČ mít využije buď paušální výdaje ve výši 80 % - pro zemědělské podnikatele nebo paušální výdaje ve výši 60 % - pro živnost volnou. Děkuji za odpověď.

Kominictví je řemeslná živnost, může tedy dle § 7 ZDP uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů. Kominík sepisuje též revizní zprávy = revize spalinových cest. Revize veškerých spalinových cest zajišťují dle zákona č. 133/1985 Sb v aktuálním znění a vyhlášky č. 34/2016 Sb., resp. ČSN 73 4201 revizní technici s oprávněním kominík – revizní technik spalinových cest. Domnívám se správně, že na příjem z revize spalinových cest (sepsání revizní zprávy) se bude vztahovat též výdajový paušál 80 %?

Podnikám jako fyzická osoba, výdaje uplatňuji paušálním procentem (60 %). Maminka také podniká, uplatňuje skutečné výdaje. Maminka je mojí spolupracující osobou. Lze na ni přerozdělit do limitu 30 % můj podíl příjmů a paušálních výdajů? Může mít maminka v rámci § 7 ZDP příjmy a výdaje svoje skutečné a moje paušální?

OSVČ, který se stala plátcem DPH, mimo svou jinou činnost pronajímá chatu na základě smlouvy o pronájmu přes agenturu. Tato agentura vystavuje pouze 1. oznámení o zaplacení částky na účet - jedná se o zálohu na pobyt a následně 2. oznámení o doplacení pobytu, jiný doklad již nemáme. Jak prosím postupovat z hlediska DPH? Sazba 15 % jako ubytování nebo 21 %, protože je uzavřena smlouva o pronájmu s agenturou? Doklad si vystavit k oznámení o zaplacení a uvést do přiznání k datu úhrady? Co se týká výše procenta paušálních výdajů pro daň z přijmu FO, tak i když je to dle § 7 ZDP volná živnost, tak bude 30 %?

Fyzická osoba vlastní ideální třetinu nemovitosti. Část nemovitosti pronajímá. Všichni 3 vlastníci daní 1/3 pronájmu v § 9 ZDP a uplatňují paušál. V roce 2021 probíhaly opravné práce a náklady jsou vyšší než 30% paušál. Mohu v roce 2020 danit paušálem, v 2021 skutečností a v 2022 opět paušálem? Musí v roce 2021 všichni vlastníci použít stejný způsob zdanění, tedy skutečnost, nebo může každý z vlastníků použít možnost nákladů dle svého uvážení?

OSVČ-kadeřnice uplatňuje k příjmům z podnikání paušální výdaje ve výši 80%. Svoje služby provozuje v pronajatých prostorách. V průběhu r.2021 byla činnost hodně omezena vládními opatřeními. Zaplacené zálohy na služby k nájmu provozovny, včetně záloh na spotřebu el. energie, byly proto podstatně vyšší než vyúčtované skutečné výdaje. Také pronajímatel snížil dodatečně nájemné za provozovnu na 6 měsíců o 50 %. Přeplatky záloh (včetně 50 % platby již zaplaceného nájemného) byly vráceny na účet nebo započteny na další zálohy (el. energie). Jedná se mi o to, zda tyto vrácené nebo započtené částky zvyšují příjmy pro výpočet paušálních výdajů.

Ne každý podnikatel, který vstoupí do paušálního režimu, má po skončení zdaňovacího období svou daň rovnu paušální dani. I když zůstává poplatník v paušálním režimu, může dojít k situaci, že po skončení zdaňovacího období musí podat daňové přiznání a vyčíslit a odvést daň vypočtenou v daňovém přiznání, a to včetně podání Přehledu sociálního a zdravotního pojištění a odvedení příslušného pojistného, i když po dobu 12 měsíců zdaňovacího období hradil paušální zálohy. V příspěvku si objasníme výše uvedené situace a rovněž si ukážeme situace týkající se rozhodování podnikatelů v paušálním režimu o dobrovolném vystoupení z paušálního režimu, anebo naopak rozhodování podnikatelů přejít nebo nepřejít z daňové evidence nebo z paušálních výdajů do paušálního režimu.

OSVČ měla v roce 2021 příjmy ve výši 822 000 Kč a uplatňuje paušální výdaje ve výši 60 %. Může si OSVČ uplatnit slevu na své dvě děti a slevu na manželku? Manželka měla pouze příjmy z mateřské ve výši celkem v roce 2021 48 000 Kč a dále pouze rodičovský příspěvek. Jsou pro rok 2021 stanovena nějaké omezení co se týče využití slev na děti a manželku u „paušálistů“?