Ing. Zdeňka Hušáková - strana 7

Jsme společnost A - plátce DPH se sídlem v tuzemsku Zákazník je společnost B - se sídlem ve Švýcarsku, registrován k DPH v tuzemsku (české DIČ) Proveditel je společnost C - plátce DPH se sídlem v tuzemsku Společnost B si od společnosti A objednala přepravu zboží, zboží patří společnosti A a je umístěno v české republice. Společnost A požádala společnost C o přepravu tohoto zboží z ČR do Polska. Společnost C zboží přepravila a vystavila společnosti A za tuto přepravu fakturu + DPH. Společnost A vyfakturovala tuto přepravu svému zákazníkovi tedy společnosti B, na faktuře uvedla české DIČ Švýcarské společnosti a přepravu taktéž fakturovala navýšenou o DPH. Společnost B rozporuje fakturu u společnosti A s tím, že na základě "principu místa dodání" není možno DPH na faktuře uvádět a chtějí fakturu opravit na částku bez DPH. Je skutečně možné v tomto případě vystavit daňový doklad bez příslušné sazby DPH? Dle jakého paragrafu zákona o DPH se v tomto případě fakturuje? Pokud je možno vystavit fakturu bez DPH jaká poznámka/režim musí být na takové faktuře uveden? Vystaví se v tomto případě opravný daňový doklad, nebo jaký by byl správný postup? Ještě pro upřesnění - zboží se od společnosti A bylo společnosti B prodáno včetně služby - montáže, ale toto je předmětem jiné faktury. Rozporována je pouze faktura za přepravu.

Jaká sazba DPH se uplatní při prodeji nemovitosti po ukončení leasingové smlouvy. Leasingové splátky byly hrazeny: nemovitost - budova: základ + DPH - platná ke dni uzavření leas. smlouvy, pozemek - není předmětem leasingu ale součástí plat. kalendáře byly hrazeny zálohy na pozemek (bez DPH). Kupní cena po ukončení leasingu činí 10 000,00 tis. budova, pozemek 234 00,00 Kč. Sazba DPH u pozemku se bude odvíjet od nemovitosti. Nevím, zda může být prodej osvobozen nebo zda musí být uplatněna DPH (viz leas. splátky, kdy sazba DPH byla 22 %).

Dostáváme faktury za veterinární úkony. Součástí faktury je tzv. "Platební výměr za veterinární činnost", kde jsou uvedeny úkony, léky a bioprep.- náhrada za léčiva celkem, ostat. poplatky, DPH a celkem k náhradě. Pokud veterinář na tomto platebním výměru uvede úkony a poté rozepíše léky, které u úkonů použil, jaká má být na faktuře uvedena sazba DPH? Za úkony 21 %, za léky 10 % nebo 15 % podle toho do jaké kategorie léky spadají a nebo má být použita jednotná sazba 21 %? Veterinárním lékařem mi bylo řečeno, že snížená sazba u léků se použije pouze v tom případě, kdy je veterinární lékař vyfakturuje bez toho, aby provedl úkon (ošetření zvířete). Pokud jsou léky použity při úkonech, nevykazuje se u nich snížená sazba, ale sazba 21 %.

Firma, PO, plátce DPH - má asi 50 provozoven, které pronajímá. Plátcům DPH nájem s DPH, neplátcům DPH nájem osvobozený od DPH. Během roku nastávají různé situace - nakupuje se majetek, opravuje, technicky zhodnocuje a mění se nájemci (plázci za neplátce a naopak). Ráda bych si ujasnila různé varianty úprav DPH. Situace A) : Nakupuje se do provozovny drobný majetek, jednak třeba materiál na opravu, jednak drobný hmotný majetek do 40 tis. jako například lednice, pult, stůl, hasicí přístroje apod., vše analyticky rozlišené na účtě 501. Pokud se v provozovně změní nájemce z plátce na neplátce, nebo opačně, musí se u tohoto majetku nějak následně upravovat odpočet daně? Situace B) : Nakoupí se dlouhodobý majetek na provozovnu - např. mrazák nad 40 tis., který se zařadí na 022. Při změně nájemce se upravuje nárok na odpočet? Situace C): Provede se technické zhodnocení na pronajímané budově. Jak je to zde s úpravou odpočtu při změně nájemce? A je rozdíl, pokud by se jednalo o technické zhodnocení vytvořené vlastní činností? Situace D): Téměř každoročně se nám mění vypořádací koeficient (max. o 6%), vyplývá z tohoto faktu nějaká úprava DPH majetku? Situace E): Nakoupí se zásoba žárovek. Při nákupu se uplatní krácený odpočet, nevíme ještě, kam žárovky konkrétně půjdou. Při spotřebě žárovek je třeba měnit nějak odpočet? Vše mi totiž přijde hodně náročné na evidenci při takovém množství provozoven, při nákupech majetku a změnách nájemců. Stačil by mi ke každému případu odkaz na paragraf, jen si nejsem jistá, zda u každého případu provádět tu nebo tu variantu odpočtu, či žádnou.

Veřejná obchodní společnost, plátce DPH, má v obchodním majetku rodinný dům s provozovnou - zařazen 9.4.2009, chodník - zařazen 1.3.2011 a oplocení provozovny - zařazeno dne 1.3.2011, vše je na pozemkové parcele zařazené dne 15.10.2001. Společnost vše v roce 2014 jako celek prodá jednateli společnosti. Při pořizování rodinného domu s provozovnou byl uplatňován odpočet DPH (je v něm sídlo společnosti). Jak postupovat při úpravě odpočtu DPH podle § 78 odst. 3 zákona o DPH ? Od zařazení nemovitosti uplyne v roce 2014 5 let, od zařazení pozemku uplyne v roce 2014 13 let, ovšem chodník a oplocení je zařazeno až v roce 2011.

Plátce DPH (vedení účetnictví a daňové evidence, provoz FVE) od 01. 01. 2015 pronajímá byty. Z pohledu daně z příjmů se jedná o pronájem dle § 9 nikoliv o podnikání dle § 7. Přesto by tyto příjmy měly být předmětem DPH dle § 56a (?). Je nutné v této souvislosti provádět nějaké krácení uplatňovaného DPH na vstupu, když budou vykonávána jak zdanitelná plnění (vedení Ú a DE a provoz FVE), tak i plnění osvobozená bez nároku na odpočet (nájemné)? Jaký koeficient se případně použije? Nebo stačí rozdělení vstupů dle činností, k nimž se váží - u zdanitelných možnost plného nároku na odpočet, u nájemného bez možnosti odpočtu? A jak případně postupovat u vstupů, u nichž nelze zcela spolehlivě rozlišit, ke které činnosti se budou vázat (např. odhad podílu pro každou činnost?)?

Jsme autorizovaný dealer pro prodej motocyklů. Provádíme záruční opravy těchto strojů. Nové motocykly kupujeme z Maďarska bez DPH. Záruční opravy fakturujeme maďarskému dodavateli jednou měsíčně podle schváleného dokumentu a dle provedené práce. Ale tato firma nám určila, že tuto službu, včetně náhradních dílů máme fakturovat bez DPH. Zajímalo by mě, když místo plnění je v ČR a majitel motocyklu je také z ČR, jestli je to správně. Jsme spol. s r. o. a platíme DPH.

Fakturujeme aerolinkám provizi za prodej letenek. Osvobodit s odkazem na § 70 mezinárodní přeprava osob a související?

Jsme plátci DPH a potřebujeme přefakturovat slovenské dceřiné společnosti pojistné za přepravu zásilky. Jedná se o osobu registrovanou k DPH na Slovensku. Obě společnosti pořídili zboží od dodavatele, které bylo fakturováno na každou společnost zvlášť. Pouze pojistné obou zásilek bylo vyfakturováno na naši společnost. Jak správně přefakturovat pojistné a bude se uvádět do daňového přiznání?

S. r. o., plátce DPH, dodává zboží jinému plátci DPH v tuzemsku. Odběratel zaplatí zálohu v plné výši před uskutečněním zdanitelného plnění. Např. odběratel uhradí zálohu 10. 5., dodavateli přijde platba na bankovní účet 11. 5. K dodání zboží dojde 25. 5. a v tento den je také vystavena fakturu za dodání zboží, na které je odečtena výše zaplacené zálohy odběratelem, nicméně DPH je na faktuře uvedeno v plné výši. Je možné takto postupovat, tzn. pokud přijatá úplata i dodání zboží proběhne ve stejném kalendářním měsíci, přiznat DPH až na konečné faktuře (nevystavovat tedy daňový doklad na přijatou úplatu). Nebo je nutné vystavit doklad na přijatou úplatu. Setkali jsme se s názorem, že pokud přijatá úplata a dodání zboží proběhnou ve stejném kalendářním měsíci, není nutné vystavit DD k přijaté úplatě, neboť se DPH přizná za daný měsíc (i když k jinému datu) a správce daně tedy nemůže stanovit jakoukoli sankci za pozdní odvedení/přiznání této daně.

S. r. o., plátce DPH, dodává zboží jinému plátci DPH v tuzemsku. Odběratel zaplatí zálohu v plné výši před uskutečněním zdanitelného plnění. Např. odběratel uhradí zálohu 10. 5., dodavateli přijde platba na bankovní účet 11. 5. K dodání zboží dojde 25. 5. a v tento den je také vystavena fakturu za dodání zboží, na které je odečtena výše zaplacené zálohy odběratelem, nicméně DPH je na faktuře uvedeno v plné výši. Je možné takto postupovat, tzn. pokud přijatá úplata i dodání zboží proběhne ve stejném kalendářním měsíci, přiznat DPH až na konečné faktuře (nevystavovat tedy daňový doklad na přijatou úplatu). Nebo je nutné vystavit doklad na přijatou úplatu. Setkali jsme se s názorem, že pokud přijatá úplata a dodání zboží proběhnou ve stejném kalendářním měsíci, není nutné vystavit DD k přijaté úplatě, neboť se DPH přizná za daný měsíc (i když k jinému datu) a správce daně tedy nemůže stanovit jakoukoli sankci za pozdní odvedení/přiznání této daně.

Jsme firma s. r. o., plátci DPH. Nakoupili jsme ochranné brýle z USA. Brýle budeme používat v práci. Zaplatili jsme 75,15 dolarů, a celní úřad nám nevyměřil clo a DPH si máme sami vyměřit a uvést v přiznání DPH. Zajímalo by mě, jestli mám počítat 75,15 dolarů x 21,814 (směnný kurz uvedený na JSD) x 0,21 nebo mám daň spočítat ze statistické hodnoty uvedené na JSD. Neplatili jsme žádnou služby spojené s proclením.

Fyzická osoba, plátce DPH, podnikající v ČR (osoba A) dodává zboží osobě registrované k DPH a podnikající ve Francii (osoba B). Zboží bude odesláno osobou A z ČR do Švýcarska kde si ho osoba B vyzvedne. Jak bude probíhat fakturace a následné uvedení do DAP k DPH? Bude osoba A fakturovat o vývozu zboží dle § 66 a zboží bude osvobozeno od DPH nebo se bude postupovat dle § 64 osvobození při dodání zboží do jiného členského státu?

V listopadu jsme přijali od zákazníka zálohu na zboží v hodnotě 7 000 EUR (kurs 27,790) DPH 15 %. Zákazník je neplátce, nepodnikatel. Konečná hodnota zboží je 11 500 EUR včetně 15 % DPH, kurs k DUZP je 27,50. Jaké bude vyúčtování přijaté zálohy na bankovní účet (tj. částky + předkontace) a konečného vyúčtování faktury po odečtu zálohy. Především prosím vyčíslení DPH v korunách, které bude třeba v obou případech odvést a vyčíslení kurs. rozdílu k záloze. Pokud je zákazník nepodnikatel, není nutné vystavit daňový doklad o přijaté platbě?

Česká s. r. o., prozatím neplátce DPH zřízená jako dceřiná společnost Ltd. společnosti z Velké Británie - plátce DPH v GB, bude na konci tohoto roku poprvé fakturovat do GB své služby vykonané v tomto roce pro matku. Jedná se obchodní zastoupení pro Evropu, faktura přesáhne částku 1 mil. Kč. 1)      Stává se Česká s. r. o. touto fakturací do EU plátci DPH také plátcem DPH? A jak postupovat ve vztahu k FÚ - tedy do kolika dní a jak nahlásit tuto skutečnost správci daně? 2)      Další dotaz se týká místa plnění. Obchodní zastoupení pro Evropu, znamená dojednávání kontraktů v rámci Evropy. Nejedná se tedy v žádném případě o pohyb zboží. Jak tedy určit místo plnění, když zmíněná s. r. o. má sídlo v ČR, ale kontrakty se projednávají prakticky po celé Evropě?

Na firmu (plátci DPH), které jsme pronajímali nebytové prostory vč. DPH, je vyhlášen úpadek. Řádně jsme přihlásili všechny pohledávky. To jest, nájem vč. DPH a faktury za související služby (voda, plyn) vč. DPH. Pokud budeme chtít vrátit DPH, tak předpokládám, že jen z nájmu? Protože faktury za vodu a plyn chodí na nás jako na majitele objektu, my uplatňujeme plný odpočet a vystavujeme nájemci s DPH. Tudíž u těchto služeb je u nás DPH " plus mínus". Domnívám se dobře?

Prodáváme zboží za ceny uvedené včetně DPH. Některým zákazníkům poskytujeme slevy (v %), které jim vyčíslujeme na dokladu jako zvláštní řádku. V zákoně o DPH (§ 36 odst. 5) je uvedeno, že se základ daně sníží o slevu z ceny. V § 37 odst. 2 poslední větě je uvedeno, že cena bez daně (ještě před slevou) je rozdíl částky vč. daně a vypočtené daně. Tuto cenu bez daně pak bereme za základ daně. Slevu tedy poskytujeme z této ceny bez daně a DPH ze slevy vypočítáme podle § 37 odst. 1. Jednodušší by bylo slevu vypočítat z ceny vč. DPH a DPH ze slevy zjistit dle § 37 odst. 2. jako u původní ceny. Lze použít i tento způsob výpočtu? Rozdíly ve výši DPH jsou díky zaokrouhlení koeficientu na 4 desetinná místa, A při vyšších částkách nejsou zanedbatelné. Správný postup potřebuji pro programátora. Je možné na 1 dokladu mít položky, kde se počítá daň podle § 37 odst. 1 i položky podle § 37 odst. 2. (ceny součástek máme v databázi vč. DPH a ceny prací bez DPH)? Rekapitulace DPH na dokladu při vyšších částkách nevychází opět díky zaokrouhlení koeficientu správně. Je tento postup v souladu se zákonem?

Náš klient (čs. FO) má 2 s. r. o. - A, s. r. o. je plátce DPH, B, s. r. o. je neplátce DPH (nízký obrat). V obou poskytuje elektronické služby - nabídky ubytování přes své webové stránky, levné ubyt.cz,hledamhotel.cz apod. Majitelé ubytovacích zařízení platí roční poplatky za zařazení do těchto seznamů. Zájemce si najde na jmenovaných webech požadované zařízení. Můj klient se potom spojí s hotelem ap.a dá mu informaci o zájemci. Dosud nabízel ubytování pouze v ČR, ale od prosince by to chtěl rozšířit i na AT a IT. Předpokládáme, že je správný tento postup: v roce 2014 se jedná o zprostředkování, tj. základní službu dle § 9. Plátce A, s. r. o. bude poskytovat OPD/EU službu (MP v ČR, osvob.), ale poskytování občanům z EU se bude řídit zákony AT,IT (MP bude dle umístění hotelu). Neplátce B, s. r. o.: při službě vůči OPD/EU se stane identif. osobou (nic neplatí, jen vyplní DP - osvobozená služba do EU). Službu vůči občanům/EU jako neplátce neřeší z pohledu DPH nijak. Nevíme ale, jak to bude v roce 2015. U plátce A, s. r. o je to jasné - viz pokyn Finanční správy k Mini One Stop Shop. Vyplní formulář, kde si vybere pro tyto služby do EU daňový portál ČR. Nebo si musí vybrat jeden ze států EU, tedy AT nebo IT? A jak to bude vůči občanům/EU? Zajišťuje ubytování i vlastníkům/občanům, neekon. subjektům. Zvlášť v IT není schopen při registraci vlastníka na jeho web zjistit, zda je v IT ekon. subjektem, zda je tam nějak registrovaný, zda tam z ubytování platí daně apod. A jak budou tyto situace řešeny od 1. 1. 15 u neplátce B, s. r. o., stejně jako dosud (buď se stane identif. osobou nebo DPH nebude řešit)?

Dovoluji si vás požádat o radu k DPH při prodeji do SK. 1)      Prodáváme zboží (doplňky k nábytku), které chce slovenský občan (neplátce DPH) zaslat do SK. Nabízí se, že místo plnění bude v ČR dle místa odeslání a tudíž bych měla odvést na faktuře i DPH 21% a klient toto DPH zaplatí. Má být tedy DPH na faktuře uvedeno ve výši 21%, místo plnění v tuzemsku a tudíž se nejedná o přenesenou působnost? Součástí faktury bude i poštovné. Také postupovat stejným způsobem? 2)      Přefakturováváme část nákladů za montážní materiál slovenské firmě se slovenským DIČ. Zboží je určeno pro českého občana (neplátce) v Praze a montuje se také v ČR. Faktura má být vystavena bez DPH dle §9 a následně odvedeme v daňovém přiznání 21 % na řádku 24 a současně musíme vyplnit přílohu - Souhrnné hlášení? 3)      Prodáváme zboží Slovenskému občanu, který si zboží (nábytek) zakoupí v Praze, ale montáž zařizuje naše společnost v SK prostřednictvím partnerů. Má být vystavena faktura včetně DPH 15 % za nábytek (vestavný) a nejedná se o vůbec o reverse charge?

Zřídili jsme Dětskou skupinu sloužící pro naše zaměstnance i zaměstnance cizí - z jiných zařízení. My jsme v. v. i., cizí organizací mám na mysli Univerzitu. Ptám se, jak se máme postavit k otázce DPH jak na vstupu, tak výstupu. Vzhledem k tomu, že nesmím generovat zisk, ale pouze pokrývat náklady na provoz a údržbu Dětské skupiny, budou příjmy - školkovné - od rodičů podléhat DPH? Podle jakého paragrafu máme postupovat?