Loterie

Každý sázející sní o pohádkové výhře, která mu změní život. S velkými penězi ale přichází i odpovědnost. Ať už vsadíte na sportovní zápas, koupíte si los, nebo zkusíte štěstí v kasinu, měli byste vědět, kdy a jak se vaše výhra zdaní. Pojďme si přehledně vysvětlit, jaká pravidla platí pro zdaňování těchto příjmů u fyzických osob. Napříč různými druhy hazardních her, od loterií po kursové sázky, existují specifická pravidla týkající se zdanění výher. Tento článek se opírá o § 10 odst. 1, písm. h) a ch) zákona o daních z příjmů a přináší přehled, jakým způsobem se zdaňují příjmy z hazardních her u fyzických osob.

V rámci slosování pořádané zaměstnavatelem (s.r.o.) byli vylosováni zaměstnanci, kteří obdrželi vstupenky na kulturní festival (hodnota vstupenky byla cca 4 000 Kč; zaměstnanec musel před slosováním projevit zájem o účast ve slosování). Zajímají nás dopady na straně zaměstnance - bude možné aplikovat osvobození podle § 10 ZDP nebo bude nepeněžní příjem podléhat zdanění podle § 6 ZDP? Pokud ano, bude možné následně příjem osvobodit podle § 6 odst. 9 písm. d) ZDP?

Jak přidanit výhru zaměstnanci (výhra do 10 ti. vč.DPH), když se jedná o interní soutěž, kde se tipují výsledky nesouvisí s výkonem práce?

Společnost s r. o. v roce 2024 ke svému výročí uspořádala pro registrované zákazníky reklamní soutěž, kde při splnění určitého obratu za nákup byli zařazeni do slosování o dva poukazy na zájezd. Jeden poukaz byl v hodnotě 50 000 Kč a druhý poukaz byl v hodnotě 30 000 Kč. Registrovanými zákazníky jsou fyzické osoby nepodnikající, ale vyskytují se i osoby podnikající. Výhru získaly pouze nepodnikající osoby. Je výhra zájezdu v hodnotě 50 000 Kč osvobozena od daně z příjmů podle § 10 odst. 3 písm. a) nebo měla podléhat odvodu srážkové daně? Nejsme si jistí, jak posuzovat limit pro osvobození u tohoto typu výher. V tiskové zprávě Finanční správy ČR ze 7. dubna 2025 se Finanční správa zabývá posuzováním hodnoty výher z loterii a tombol, nikoliv však z reklamních soutěží. Budou vynaložené náklady na pořízení poukazů daňově uznatelnými pro společnost? Co by se stalo, kdyby výhry získaly podnikající osoby? Chápeme správně, že by společnosti odpadla starost s posuzováním hodnoty výher a povinnost srazit daň, protože by si podnikatelé zdanili tyto nepeněžní příjmy v § 7 ZDP? 

Od roku 2024 se v zákoně o daních z příjmů změnila pravidla pro zdanění výher z hazardních her. Nově se stanovuje roční limit pro osvobození od daně ve výši 50 000 korun, a to u loterií a tombol za každou výhru a pro ostatní druhy her jako roční limit. Pokud tedy u jednotlivého druhu hazardní hry výhra nebo celkový rozdíl mezi vklady a výhrami za zdaňovací období přesáhly 50 000 korun, tento příjem podléhá dani.

Náš podnik pořádá pro zaměstnance interní soutěže v různých kategoriích – např. běh, chůze, cyklistika, houbaření atd. Výherce (zaměstnanec) v každé kategorii obdrží dar – reklamní předmět do 500 Kč bez DPH s logem podniku např. ponožky, deku, tričko. Pro podnik jsou výdaje na pořízení darů nedaňovým nákladem bez nároku na odpočet DPH. Pro zaměstnance nejde o osvobozené plnění a hodnota dárku se přidaňuje ke mzdě vč. odvodů na zdravotní a sociální pojištění. Postupujeme takto správně? Je možné organizovat tyto interní soutěže tak, aby nepeněžní odměny pro výherce – zaměstnance byly pro ně osvobozeným plněním, resp. aby nedocházelo k přidaňování ke mzdě a k odvodům?

Dobrý den, mám příjmy pouze ze zaměstnání, zúčastnil jsem se hry, kterou pořádala spol. se sídlem v USA. Výhra mi byla vyplacena se sraženou daní. Prosím, jak nyní postupovat? Mám podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob a vyplacenou výhru či přislíbenou výhru vykázat v ostatních příjmech, na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění metodou prostého zápočtu uvést? Co si případně musím vyžádat od pořadatele? Moc děkuji

V následujícím příspěvku bychom se krátce věnovali zřejmě nejdůležitějšímu právnímu předpisu zveřejněnému na konci roku 2019 s platností od 1. 1. 2020, a to zákonu č. 364/2019 Sb. , kterým se mění některé zákony v oblasti daní v souvislosti se zvyšováním příjmů veřejných rozpočtů. Zákon nabyl účinnosti dne 1. 1. 2020, přitom ještě ráno 31. 12. 2019 ve Sbírce zákonů zveřejněn nebyl. Legislativní kultura je u nás skutečně na výši.

V následujícím příspěvku bychom se zaměřili na aktuální změny právních předpisů, které souvisejí zejména s daňovou, účetní a právní praxí neziskových subjektů a které byly přijaty na konci roku 2019 s účinností od počátku roku 2020. Jednotlivé právní předpisy budeme probírat chronologicky, jak byly zveřejňovány ve Sbírce zákonů.

V tomto vydání legislativních novinek bychom čtenáři rádi poskytli souhrn legislativních změn v daňové oblasti, které nabyly účinnosti od 1. 1. 2020, a zmínili i některé další chystané novely daňových předpisů.

Dne 13. 6. 2019 předložila ministryně financí JUDr. Alena Schillerová, Ph.D., návrh zákona, kterým se mění některé zákony v oblasti daní v souvislosti se zvyšováním příjmů veřejných rozpočtů (dále jen „návrh zákona“). Návrh zákona obsahuje změny hned několika daňových zákonů, zejména zákona č. 353/2003 Sb. , o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o spotřebních daních “ či „ZSD “). 1)

Další měsíc uplynul a opět je namístě seznámit čtenáře s tím, co se děje ve světě účetnictví a daní. V úvodu si dovolím ještě dodatečně osobní pohled na zaokrouhlování faktur. K tomuto tématu toho bylo už napsáno a řečeno mnoho, ale nedá mně to a pokusím se o jakousi glosu. Navíc i Finanční správa ČR nám do toho tak trochu vstoupila. Ex post. V další části se ale již vrátíme k standardnímu obsahu našich příspěvků.

Základní vymezení plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně je uvedeno v § 51 zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH “), a v navazujících § 52 až 62 jsou ve vazbě na navazující právní předpisy tato plnění podrobněji vymezena. Plátce daně nepřiznává z uskutečněných plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně daň na výstupu, ale ve vztahu k těmto plněním nemá nárok na odpočet daně. Od 1. 1. 2017 nabyla účinnosti novela zákona o DPH , která je součástí zákona č. 188/2016 Sb. , který byl přijat v souvislosti s přijetím zákona o hazardních hrách a zákona o dani z hazardních her. Touto novelou bylo schváleno novelizované znění § 60 zákona o DPH , v němž jsou od 1. 1. 2017 vymezeny podmínky pro osvobození od daně pro provozování hazardních her. V následujícím textu jsou nejprve stručně shrnuta aktuálně platná obecná pravidla pro osvobození od daně bez nároku na odpočet daně, která vyplývají z § 51 zákona o DPH a návazně podrobněji vysvětlena pravidla pro osvobození od daně při provozování hazardních her podle § 60 zákona o DPH .

Hazardní hry jsou velkým nebezpečím zejména pro mladistvé, přesto jsou často prezentovány prostřednictvím nejrůznějších reklam. Který orgán má v dozorové pravomoci hazardní hry, jsou to živnostenské úřady?

Zdanění hazardních her od 1. 1. 2017 Ing. Marek Štěpán Účelem tohoto článku je především informovat o změnách týkajících se zdanění provozování hazardních her od 1. 1. 2017. Změny...

Zákon č. 187/2016 Sb. , o dani z hazardních her, vyšel ve Sbírce zákonů v částce č. 71/2016 Sb. , rozeslané 15. 6., s účinností od 1. 1. 2017, spolu s novým zákonem č. 186/2016 Sb. , o hazardních hrách, kterým se ruší dosavadní zákon č. 202/1990 Sb. , o loteriích a jiných podobných hrách, ve znění pozdějších předpisů.

Zdanění hazardu od 1.1.2016 Ing. Marek Štěpán Vzhledem k velmi dynamickému průběhu některých legislativních návrhů upravujících provozování a zdanění loterií a jiných podobných her legislativním procesem, je záměrem článku...

Změny zdanění hazardu doc. JUDr. Radim Boháč, Ph.D. V současné době je připravováno či navrhováno hned několik změn, jejichž cílem je změna zdanění hazardu. Jednak jde o návrhy vlády,...

Sama o sobě je tombola svým způsobem tradiční fenomén, který lidé od zábavy či plesu očekávají, a těší se na tento zlatý hřeb programu každého plesu. Výtěžek z prodeje lístků do tomboly pomáhá pořadatelům uhradit náklady spojené s organizováním plesu nebo je výtěžek jedním ze zdrojů příjmů, které spolky používají na svoji činnost a aktivity.

Cílem tohoto příspěvku je zodpovězení vybraných otázek v souvislosti se stanovením daňové zůstatkové ceny majetku k 1. lednu 2012, který byl před tímto dnem využívaný k dosahování příjmů z...