Změny v předpisech - strana 6

Sledujeme za vás: Podívejte se, zda musíte podat přiznání k dani z nemovitých věcí kvůli změnám v konsolidačním balíčku. Konsolidační balíček byl publikován ve Sbírce zákonů pod č. 349/2023 Sb. Máme pro vás přehled změn. Přinášíme také přehled nejdůležitějších údajů pro sociální zabezpečení 2024. Na příští vydání týdeníku č. 51–52 se můžete těšit 3. ledna 2024. Přejeme vám krásné Vánoce!

Do jaké sazby bude spadat výroba sirupů? Používají se pro výrobu limonád, které budou v sazbě 21%.

Zaměstnanec – obchodní zástupce 0 často chodí s obchodními partnery na schůzky mimo provozovnu firmy. Někdy je schůzka včetně cesty delší než 5 hodin, tak vyplní formulář žádost o proplacení stravného včetně výpočtu a krácení o bezplatné jídlo, někdy je cesta kratší, tak donese pouze účtenky, které na cestě hradil a platil je ze svého, aby mu firma proplatila zpět (např. jízdenka, parkování, nutné výdaje). Jak je to ovšem s náklady za občerstvení z restaurace, často donese takové účtenky, kde je jídlo i pití za dvě osoby (obchodní zástupce a obchodní partner). Pokud by to bylo účtováno v rámci příkazu, tak by byla předkontace MD 512/D 3xx. Jedná se o daňově neuznatelný náklad v případě účtenky z restaurace za položky obchodního zástupce (zaměstnance) i za obchodního partnera (kterého pozval např. z důvodu, že chce zvýšit šanci na vydařený obchod), nebo může být daňově uznatelné? Je část útraty za našeho zaměstnance v restauraci osvobozena, nebo není předmětem daně, že se jedná o výdaje ve spojitosti s cestovními výdaji? A alkohol, který je pro zaměstnance se jako jediný zdaňuje? Bude tento režim stejný od 1. 1. 2024 kvůli novému konsolidačnímu balíčku?

Zaměstnanci dostávají ve firmě hodnotu stravenky ve výši 180 Kč. Z této stravenky platí zaměstnanec 30 a zaměstnavatel přispívá 150 Kč. Účtujeme 527/213 daňově ve výši 99 Kč, 528/213 nedaňově ve výši 51 Kč a 331/213 ve výši 30 Kč. Do daňových nákladů tedy účtujeme 55 % hodnoty stravenky. Co bude daňovým nákladem zaměstnavatele v r. 2024 a do jaké výše to bude osvobozeno u zaměstnance? Jak by to bylo v případě, že zaměstnavatel by přispíval pouze 90 Kč a 90 Kč by si platil zaměstnanec sám?

Od počátku roku 2024 začne platit hned několik výrazných daňových změn, které přinese vládní konsolidační balíček. Právě jejich přehled přináší níže Zenon Folwarczny, vedoucí daňového oddělení a partner společnosti BDO. V následujících textech společnost BDO upozorní i na další důležité legislativní změny.

V našem měsíčním přehledu nové legislativy především upozorňujeme na konsolidační balíček, ale také na novelu vyhlášky, kterou se stanoví ceny zemědělských pozemků, a na několik sdělení k mezinárodním smlouvám.

Konsolidační balíček, sněmovní tisk č. 488, byl dne 12. prosince 2023 publikován ve Sbírce zákonů pod č. 349/2023 Sb. Níže jsme pro vás shrnuli nejdůležitější změny v daňové oblasti.

Příspěvek je zaměřen na shrnutí novinek, které přináší zákon č. 349/2023 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů (dále jen „konsolidační balíček“), v oblasti aplikace spotřebních daní. Upozorňuje na změny v oblasti daňového zvýhodnění u minerálních olejů a především komentuje mediálně avizované zvýšení sazeb spotřební daně u lihu a tabákových výrobků, a to včetně nových, neharmonizovaných výrobků více či méně souvisejících s tabákovými výrobky.

Nová česká účetní legislativa, očekávaná od 1. 1. 2024, a následně i nový zákon o účetnictví , plánovaný od 1. 1. 2025, přinášejí významné změny zejména ve vymezení čistého obratu, zavedení funkční měny, ale také zrušení Českých účetních standardů a aktivaci finančního i operativního leasingu. Víte o všech těchto změnách? I o změně způsobu tvorby a rozpouštění rezerv? To vše se dozvíte v následujícím příspěvku!

Tento příspěvek obsahuje stručný přehled změn, ke kterým dojde (by mělo dojít) od 1. 1. 2024 oproti roku 2023 v oblasti mezd a platů, a to především co se týká pracovního práva, zdaňování příjmů, odvodů pojistného, nemocenských dávek, zaměstnanosti a důchodů apod. Jedná se zejména o četné změny plynoucí z konsolidačního balíčku, zavedení nároku na placenou dovolenou u dohod o pracích mimo pracovní poměr, dále jde o změny, které mají charakter každoročních valorizačních úprav různých sazeb a parametrů. Některé z těchto změn jsou ještě poněkud nejisté.

Cílem tohoto příspěvku je seznámit čtenáře s novinkami a zároveň i případnými problematickými oblastmi daně z nemovitých věcí, a to zejména s ohledem na plnění povinností daňových poplatníků na zdaňovací období roku 2024. Problematika daně z nemovitých věcí se dle mého názoru celkem neprávem držela dlouho na okraji zájmu daňových poplatníků a vlastně i daňových poradců. Tomu by však díky aktuálním legislativním změnám mohl být konec. Již jen pouhé zvýšení sazeb u jednotlivých pozemků a zdanitelných staveb o minimálně 1,8násobek může celkem zásadním způsobem ovlivnit rozpočty vlastníků těchto nemovitostí. V zásadě je pak jedno, zdali se jedná o developerskou společnost či výrobní závod, neboť správný hospodář se vždy bude snažit toto nové daňové zatížení promítnout do cen svých výrobků či poskytovaných služeb. Navýšení daňových sazeb nepotěší ani samotné občany, neboť tito budou vyšší daň muset strpět ke své tíži. Rád bych touto cestou své čtenáře seznámil jak s plánovanými novinkami, tak se základními pravidly této daně a v neposlední řadě se pokusím nastínit i nějaké prostory možné daňové optimalizace, samozřejmě v rámci zákonných mezí.

Sledujeme za vás: Od 1. ledna 2024 dochází ke zrušení institutu plátcových pokladen. Nový zápis z jednání Koordinačního výboru, na kterém byly uzavřeny příspěvky na téma paměťové karty řidiče z hlediska daně z příjmů ze závislé činnosti nebo daňová rezidence trustů a trustových struktur.  Od prosince 2023 můžete podat žádost o důchod prostřednictvím online služby ČSSZ.

V porovnání s rokem 2022 nedochází v roce 2023 k tak překotným a zásadním změnám jako v roce 2022, kdy dne 8. 6. 2022 došlo k vyhlášení zásadní novely zákona o dani silniční č. 142/2022 Sb. , která se zpětně uplatnila i pro celý rok 2022.

Po všech zmatcích se zdaněním kávy v restauracích, bych se prosím rád ujistil, že prodej kávy v obchodě (nikoliv jako nápoje, ale jako potraviny) bude od 1. 1. 2024 zdaněn sníženou sazbou DPH 12%. 

Se začátkem zimy vám v rámci tohoto úvodníku opět přinášíme novinky ze světa daní a účetnictví, které se udály od posledního vydání. Svou pozornost zaměříme zejména na Poslaneckou sněmovnou schválenou novelu zavádějící novou daňově zvýhodněnou možnost spoření na stáří ve formě tzv. dlouhodobého investičního produktu. Zmíníme se také o návrhu zákona upravující zdanění zaměstnaneckých akciových plánů a na závěr přineseme informaci o změnách sazeb zahraničního stravného pro rok 2024 a o definitivním schválení tzv. konsolidačního balíčku, který jsme podrobně shrnuli v minulém vydání.

Jaké sazbě DPH bude podléhat vařené jídlo s sebou od nového roku 2024?

Bude se po platnosti limitu osvobození 40 mil. se toto osvobození vztahovat na platbu, nebo na kupní cenu? Příklad: Držitel podílu prodá svůj podíl, který má v držení více než 10 let za 150 mil. Pro vysokou cenu se dohodl s kupujícím na splátky 30 mil. po dobu 5 let. Lze uplatnit každoroční osvobození, nebo bude potřeba daň vypořádat v roce prodeje?

Od roku 2024 je zavedený limit pro zaměstnanecké benefity ve výši 21 984 Kč. Zaměstnavatel poskytuje příspěvek na penzijní připojištění ve výši 1 000 Kč/měsíčně, dále stravenky ve výši 105 Kč/den, příspěvek do posilovny ve výši až 10 000 Kč/rok a různá odborná školení během roku. Co vše se do tohoto limitu započítává? 

Sledujeme za vás: Od 1. ledna 2024 se změnou zákoníku práce dochází k úpravě pracovního volna souvisejícího s akcí pro děti a mládež včetně podmínek, za kterých má zaměstnanec nárok na náhradu mzdy nebo platu. Poslanecká sněmovna schválila návrh zákona, který rozšiřuje okruh vozidel podléhající povinnosti pojištění odpovědnosti. Zároveň schválila zavedení elektronických stejnopisů průkazů. Lidé by se mohli od příštího roku prokazovat českým úřadům a institucím digitální podobou osobních dokladů. Senát schválil novelu zákona o státní sociální podpoře, v rámci které MPSV od ledna 2024 navrhlo růst rodičovského příspěvku o 50 000 Kč na 350 000 Kč.

Od 1. 1. 2024 se změní režim posuzování souběhu vyloučené doby a získaného vyměřovacího základu před rokem 1996. Jak podle nové právní úpravy posoudit následující situace? 1) Pojištěnec má přiznaný důchod před datem 1. 1. 2024 (např. v roce 2023). 30denní lhůta od převzetí rozhodnutí o přiznání důchodu již uplynula. Existuje nějaká cesta, jak by mohl požádat v roce 2024 o přednostní zápočet vyloučené doby před vyměřovacím základem před rokem 1996 dle nové úpravy? Možností, jak vyvolat nové rozhodnutí o důchodu, je celá řada - pozastavit vyplácený důchod, posléze uvolnit, nechat vydat ČSSZ rozhodnutí k valorizaci, apod. Vznikne po takovém rozhodnutí nová 30 denní lhůta, během které by bylo možné podat žádost o přednostní zápočet vyloučené doby? 2) Pojištěnci vznikl nárok na řádný starobní důchod v roce 2023, o důchod ale ještě nepožádal. V roce 2024 sepíše žádost o řádný důchod s požadovaným datem přiznání v roce 2023, může účinně žádat o přednostní zápočet vyloučených dob před rokem 1996 dle úpravy platné po 31. 12. 2023?