Registrace k DPH - strana 8

S. r. o. je v březnu registrována jako plátce DPH a v prvním daňovém přiznání si budou uplatňovat odpočet DPH na DHM, který koupili ve lhůtě 12 měsíců před registrací. Tento DHM koupili v roce 2021, a jelikož nebyli plátci DPH, do 501 šla celá částka vč DPH (byl to DHM do zákonné částky 80 000 Kč). Letos si chtějí uplatnit nárok DPH. Jak se bude účtovat – proti výnosům? Nenapadá mě jiná varianta, jak udělat ID s tímto nárokem. Je to tak správné? Vloni byla celá částka v nákladech a letos bude ve výnosech?

OSVČ pořídil v 1/2017 osobní automobil jako neplátce DPH. V 5/2019 se stal plátcem DPH, neměl nárok na odpočet daně u tohoto vozidla - § 79 odst. 1 písm. a). V roce 2022 chce požádat o zrušení registrace k DPH. Osobní automobil má stále v obchodním majetku. Bude tento automobil předmětem úpravy odpočtu daně? V tomto případě by se postupovalo dle § 78d odst. 2 a ukazatel nároku na odpočet daně by se vztahloval k roku 2019, kdy došlo k registraci plátce DPH?

Společnost (neplátce DPH) má výnosy pouze z dlouhodobého pronájmu bytů. Tyto výnosy překračují hranic 1 mil. Kč / rok i 1 mil. Kč / předcházejících 12 měsíců. V minulém roce navíc prodala automobil - tržba z prodeje investičního majetku. Ovlivní tento prodej povinnost k registraci k DPH? Prozatím jsme vycházeli z následujícího předpokladu: Nájem nemovitých věcí dle § 56a ZDPH je osvobozen od DPH bez nároku na odpočet. Bude-li osoba povinná k dani uskutečňovat pouze nájmy osvobozené od DPH dle § 56a (popřípadě i další plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet), plátcem se nestane bez ohledu na výši obratu.

Fyzická osoba je registrovaná k DPH jako identifikovaná osoba dle § 6i ZDPH. Podává každý měsíc souhrnné hlášení. Fyzická osoba má příjem za reklamy z Yuotube. Počítá se tento příjem z Youtube za reklamu do obratu pro registarci k DPH. Pokud by tento příjem byl za 12 měsíců více jak 1.000.000 Kč je fyzická osoba povinna se registrovat jako plátce DPH?

Obrat pro registraci fyzické osoby k DPH se počítá ze skutečných příjmů v hotovosti nebo na účet? Není to na základě vystavených faktur u právnické osoby?

S. r. o. obdržela rozhodnutí o registraci k DPH vystavené FÚ dne 31. 1. 2022. Jak zaúčtovat fakturu přijatou za nájem s následujícími údaji: datum vystavení 15. 2. 2022, DUZP 31. 1. 2022, základ daně 7 500 Kč, DPH 1 575 Kč? Můžeme si z této faktury uplatnit DPH (v přiznání k DPH za únor 2022) a zaúčtovat klasicky na MD 518, 343/D 321? Nebo si nesmíme DPH uplatnit, protože se jedná o službu za leden (a to jsme ještě nebyli plátci), a tak máme zaúčtovat jen MD 518/D 321 (kdy na účtu 518 bude základ i DPH)?

Dotaz OSVČ prodává zvukové efekty. Odměny za prodej dostává od prodejců, kteří zprostředkovávají prodej těchto produktů přes e-shopy. Tyto e-shopy mají sídla jak ve státech EU, tak ve třetích zemích. Odměny dostává prostřednictví PayPal. Zvukové efekty přes tyto e-shopy nakupuje kdokoliv, tedy jak osoby povinné k dani, tak i osoby nepovinné k dani. Přijaté odměny jsou poníženy o provize e-shopu. Pokud se jedná o jednorázový výkup internetovou službou – společností, tak OSVČ vystavuje fakturu (společnost pak tyto zvukové efekty vlastní a přeprodává si je dál a OSVČ z toho už žádný další příjem nemá). Tyto společnosti jsou jednak ze zemí EU, tak i ze třetích zemí Hledisko DPH: Počítají se prodeje přes zahraniční e-shopy a prodeje přes faktury zahraničním společnostem do obratu pro registraci k DPH? Určuje se místo plnění dle § 9 zákona o dani z přidané hodnoty ? Případně měla se tato OSVČ zaregistrovat jako identifikovaná osoba? Hledisko daně z příjmu fyzických osob: OSVČ uplatňuje výdaje paušálem. Odměny od prodejců přes e-shop by se měly zdaňovat neponížené o provize?

Muž, neplátce DPH v ČR, jezdí pracovat do Holandska (ve výrobní fabrice pomáhá vyrábět okna a komponenty k nim, provádí tedy „montážní práce“ ,ale nic nemontuje na žádnou budovu, prostě vyrábí okna). Tuto práci mu zprostředkovává firma z Velké Británie a té ji také fakturuje a ona mu ji platí převodem na účet. Kam tyto příjmy zahrnout z pohledu daně z příjmů? Klasicky do přílohy č. 1 do příjmů z podnikání? Muž je daňovým rezidentem ČR, byl tam jednou na 14 dní. A jak je to z pohledu DPH? Vzhledem k tomu, že smlouvu má se společností ve Velké Británii a ta ho také platí, předpokládám, že je místem plnění dle § 9 odst. 1 zákona o DPH Velká Británie, tedy fakturace do třetí země (mimo EU), a tím pádem se nemusí registrovat jako identifikovaná osoba a fakturuje bez DPH. Je to správně?

Fyzická osoba realizovala na kryptoměnové burze 40 obchodů (prodejů) za rok 2021 (FO obchoduje sama za sebe, nespravuje peníze cizích lidí), celkové příjmy byly přes 1 mil Kč. Jedná se v zákoně o DPH o osvobozenou činnost bez nároku na odpočet dle par. 54? Tzn. že pokud by uskutečnila jedno další zdanitelné plnění nebo plnění osvobozené od daně s nárokem na odpočet daně, tak by se musela registrovat k DPH?

Může si firma, která se stala dobrovolným plátce DPH uplatni nárok na odpočet dle paragrafu 79 na majetek, který si pořídila ještě před dobrovolnou registrací. Jedná se o nábytek vybavení provozovny cca před 6 měsíců před registrací. Jedná se mi o dobrovolnou registraci. 

OSVČ kvartální plátce DPH uvažuje o zrušení registrace k DPH. Obrat 1 mil Kč za posledních 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců nepřekročil. Poslední nakoupený majetek byl v roce 2013, který je již odepsaný. V posledním roce však fakturuje osvobozené plnění od daně bez nároku na odpočet s koeficientem 100 %, vypořádací koeficient 12/2021 také 100 % - jedná se pouze o jeden měsíční nájem, na vstupu není nic uplatňováno (OSVČ - FO pronajímá kancelář svého bytu svému s.r.o.). Je nutné s tímto osvobozeným plnění při zrušení registrace k DPH, splnit nějaké podmínky/vyrovnání? Pokud by zrušení registrace k DPH proběhlo např. v únoru, poslední přiznání k DPH se podává 25. 4. 2022? Je potřeba udělat i nějaké ukončení k ř. 50?

Jsem OSVČ, neplátce DPH. Pro klienty provádím správu jejich Google Ads, Sklik a Facebook. Všichni mí klienti jsou české firmy, plátci DPH. Veškeré úhrady za reklamu na Facebooku a na Google AdWords u těchto zahraničních společností jsou z účtu mých klientů. Vzniká mi z titulu provádění této podnikatelské činnosti povinnost registrace k DPH - jako plátce, či jako identifikovaná osoba?

Kontrolou dodavatelských faktur jsme zjistili, že jeden z našich dodavatelů překročil obrat pro zákonnou registraci již před 6 měsíci. Vyzvali jsme ho již v listopadu 2021 k nápravě. Zatím nereaguje. Vyplývá nám nějaká zákonná povinnost, pokud se dobrovolně nepřihlásí? Zatím uvažujeme pouze o ukončení obchodního vztahu.

V letošním posledním a adventním úvodníku se zabýváme zajímavým tématem „co nás čeká po volbách“. Pokusili jsme se vybrat některé body z budoucího programu nové vlády a část z nich více či méně kriticky okomentovat. V další části úvodníků jako obvykle přinášíme vybrané novinky, které mají reálný dopad na současnost či nejbližší budoucnost.

Česká s. r. o. zakoupila v CZ dva bytové domy, které pronajímá osobám neplátcům. Domy koupila s nájemníky. Při koupi nemovitosti zaplatila za „Smlouvu o obstarání příležitosti k uzavření realitní smlouvy“ slovenské firmě neplátci DPH – 1 000 000 Kč. Musí se česká s. r. o. jako příjemce služby zaregistrovat jako osoba identifikovaná dle § 6h zákona o DPH? To by znamenalo, že odvede DPH bez nároku na odpočet.

Dnem 1. října 2021 nabyly účinnosti změny vyvolané novelou zákona o DPH (zákon č. 355/2021 Sb.) , a proto byla provedena aktualizace dokumentu Informace pro osoby povinné k dani neusazené v tuzemsku (registrace k DPH a ostatní vybrané daňové povinnosti).

Pravidelný přehled informací Generálního finančního ředitelství, uzavřených Koordinačních výborů, které se týkají DPH a judikatury Soudního dvora Evropské unie, je tentokrát obohacen o rozsudek českého Nejvyššího správního soudu v otázce, zda je činnost předsedy představenstva ekonomickou činností, a proto jej lze považovat za osobu povinnou k dani. Z vybraných evropských judikátů je potřeba nepodcenit závěry týkající se poskytnutí firemního vozu za úplatu k soukromému užití. Dobrou zprávou je, že s Velkou Británií, která již není součástí EU, funguje princip vzájemnosti při vrácení DPH, horší zprávou pak je, že se nelze spoléhat na dvoustrannou písemnou dohodu států, ale na deklaratorní prohlášení na webových stránkách daňových správ.

Tuzemský plátce DPH fakturuje rakouskému plátci za služby na stavbě v Rakousku. Když bude tomuto tuzemskému plátci fakturovat podnikající tuzemská osoba, která s ním na stavbě v Rakousku pracuje, musí se také stát plátcem DPH?

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 29. 3. 2021, čj. 2 Afs 202/2019-50