Osoby povinné a identifikované, registrace, zdaňovací období - strana 5

Jste plátcem DPH a chcete se dozvědět, v jakém případě můžete zrušit svou registraci? Zda je to možné na vaši žádost, či se tak stane z moci úřední? Základní podmínkou v obou případech je, že obrat plátce za předcházející kalendářní rok nepřekročil 2 000 000 Kč. A jaké jsou ostatní podmínky? Abyste si byli jistí, nechte se provést touto problematikou pomocí našeho chytrého checklistu.

Jste identifikovanou osobou a chcete se dozvědět, v jakém případě může dojít ke zrušení vaší registrace? Zda je to možné na vaši žádost, či se tak stane z moci úřední? Celou problematikou vás provede náš chytrý checklist, který obsahuje i odkazy na související právní předpisy a literaturu.

Jste osoba povinná k dani (podnikatel) a nejste si jisti, zda máte povinnost registrace k DPH (např. z titulu překročení obratu)? Tento chytrý checklist vás touto problematikou hravě provede a zároveň vám poskytne přehled o povinnostech, které se na vás budou vztahovat (vystavování daňových dokladů, podávání daňových přiznání, kontrolních hlášení atd.), ať už se stanete plátcem DPH povinně, či dobrovolně.

Společnost s r. o. zrušila registraci k DPH 5. 12. 2024. V 11/2024 byl uplatněn nárok na odpočet z faktury za telefon, která byla splatná 20. 11. 2024. V 12/2024 je další telefon splatný k 15. 12. 2024. DUZP faktur i držba těchto dvou dokladů byla v období, kdy byla s. r. o. ještě plátcem. Obě faktury byly zaplaceny 13. 12. 2024, kdy už plátcem není. Lze ponechat nároky na odpočet v listopadu i v prosinci? Jde mi o § 79e ZDPH, protože v době zrušení registrace faktury nebyly zaplacené. Jestliže to nelze, tak na jaký řádek budeme dodaňovat nárok na odpočet z faktury splatné v listopadu? U té prosincové faktury bychom již poté nárok na odpočet v prosinci neuplatňovali.

OSVČ (není plátce DPH) bude poskytovat IT služby odběrateli, který sídlí v USA. Má OSVČ povinnost  registrovat se jako identifikovaná osoba nebo jiné povinnosti v ČR ohledně DPH? 

Dne 31. 10. 2024 byla Poslaneckou sněmovnou ve třetím čtení schválena novela zákona o dani z přidané hodnoty . Lze předpokládat, že v druhé polovině prosince 2024 tato novela vyjde ve Sbírce zákonů. Svým rozsahem se jedná o jednu z nejzásadnějších novelizací posledního desetiletí, čítající 460 novelizačních bodů, které jdou napříč celým předpisem. Velká část změn má pouze technický charakter, nicméně objevují se i oblasti, které představují významné věcné změny (například v procesu sledování obratu, registrace k DPH, sazeb DPH ve stavebnictví či podmínek pro osvobození převodu nemovitostí). Se změnami, které mají dle mého názoru největší dopad na činnost územních samosprávných celků a příspěvkových organizací, bych vás chtěl postupně seznámit. V tomto článku představím celkový přehled nejzásadnějších oblastí, které se novelou mění. V první polovině roku 2025 bychom chtěli pokračovat detailnějším rozborem jednotlivých klíčových oblastí.

OSVČ, plátce DPH, prodal v září 2024 elektronické cigarety, které nepodléhaly spotřební dani slovenskému neplátci DPH. Tento prodej jsme zatížili českou DPH a uvedli v daňovém přiznání na ř. 1, do kontrolního hlášení jsme to nedávali. Byl náš postup správný?

Česká s. r. o., neplátce DPH, provádí stavební práce v ČR. Některé činnosti jim provedou slovenské firmy, plátci DPH a fakturu jim vystavili včetně jejich DPH. Má česká s. r. o. povinnost registrovat se jako identifikovaná osoba? Pokud ano, co s fakturami od slovenských dodavatelů, kteří vystavili faktury s jejich DPH? 

Zapsaný ústav je dle zakladatelské listiny (zřízen fyzickou osobou) neziskovou organizací v oblasti kultury. Je pořadatelem hudebního festivalu. V rámci festivalu jsou pořádány kulturní vystoupení, kde je vybíráno vstupné, prodávány programy. Dále v rámci těchto akcí ústav poskytuje partnerům reklamu. Dalším zdrojem příjmů jsou dotace. Je poskytování reklamy partnerům zdanitelné plnění nebo plnění osvobozené bez nároku na odpočet ve smyslu § 61 zákona o DPH? Nyní má ústav zájem pozvat zahraniční orchestr z Německa, který je také neziskovou právnickou osobou a který vystoupí v ČR. Stane se ústav přijetím této služby osobou identifikovanou a bude muset odvést z této poskytnuté služby 21 % DPH? Nebo je možné toto plnění na vstupu „osvobodit“ od DPH? Pokud ano, podle jakých ustanovení?

Od ledna 2024 byla zrušena povinnost registrace k dani z příjmů fyzických osob, ovšem i nadále v upravené podobě je nutné oznamovat nepodání daňového přiznání. Významně se omezila i registrace plátců daní z příjmů s výjimkou zaměstnavatelů, což opět kalí nenápadně zavedená oznamovací povinnost. Naopak beze změny zůstává registrace identifikovaných osob a plátců. Specifické regulační požadavky se nadále vztahují na spotřební a ekologické daně, které spravuje celní správa.

Firma s. r. o., plátce DPH, po dobu 11 měsíců nevykazovala žádnou ekonomickou činnost, následující měsíc přijme zálohu na prodej zboží, k této přijaté záloze vystaví daňový doklad. K prodeji zboží zatím nedošlo. Bere se zaplacení zálohy a vystavení daňového dokladu k přijaté záloze jako ekonomická činnost? Jde mi o to, aby nedošlo ke zrušení registrace DPH ze strany FÚ tím, že nebyla uskutečněna ekonomická činnost 12 bezprostředně předcházejícich po sobě kalendářních měsíců. 

Naše firma je zaregistrovaná k OSS z důvodu prodeje zboží zákazníkům B2C prostřednictvím e-shopu (překročený limit 10 000 EUR) a zároveň uskutečňuje prodeje zákazníkům B2B. Pokud se jedná o podnikatele-plátce DPH, tak tyto prodeje evidujeme v rámci českého přiznání k DPH v ř. 20 (Dodání zboží do jiného členského státu) bez DPH a také v souhrnném hlášení. Jak ale postupovat, pokud se jedná o podnikatele-neplátce DPH? Je pravda, že tento odběratel (např. SK) by se měl do 15 dnů registrovat jako identifikovaná osoba či plátce DPH na FÚ SR, tam obdrží DIČ a my pak vystavíme fakturu v režimu reverse charge (tzn. místo plnění a dodanění náleží SR)? Nebylo by pro zjednodušení možné v našem případě tyto faktury podnikatelům-neplátcům DPH zahrnovat do OSS přiznání, a tím pádem DPH odvádět do SR?

Zákon jsem četla, ale potřebovala bych si ověřit, že jsem správně pochopila. Chápu správně, že OSVČ, neplátce DPH se musí registrovat jako identifikovaná osoba, pokud v rámci své ekonomické činnosti: • Přijme klasickou službu z JČS s místem plnění v tuzemsku (dodavatel poskytne svoje JČS DIČ); • Přijme klasickou službu ze třetí země; • Poskytne klasickou službu do JČS s místem plnění v JČS (odběratel poskytne svoje JČS DIČ); • Pořídí zboží z JČS za více než 326 000 Kč za kalendářní rok. A dále: • Dodání zboží do JČS (s přepravou i bez přepravy) se počítá do obratu pro „plnou“ registraci jako plátce DPH, to nemá s identifikovanou osobou nic společného. • Dovoz a vývoz také nemá s identifikovanou osobou nic společného.

Vznikla vám nebo vaší společnosti povinnost registrovat se k DPH? Máte povinnost podávat přiznání k DPH a nechcete trávit čas administrativou a papírováním ve vztahu k těmto povinnostem? Chcete se věnovat svému podnikání? Nechte to na profesionálech.

OSVČ přechází z § 7 na § 9 ZDP a pronajímá stroje. Podnikání v kovovýrobě dle § 7 ZDP je přerušeno. DPH bude dále odvádět jako doposud, ale už není OSVČ. Předpokládám, že se v daňovém přiznání pouze změní kolonka „hlavní činnost“ z „kovovýroba“ na „nájem strojů“, nebo musí dát finančnímu úřadu na vědomí ještě něco jiného? Pokud je roční obrat do 200 000 Kč, může požádat o zrušení registrace, když tyto stroje má již více než 8 let a odepsané a zásoby a drobný majetek v minulosti (před 8 lety) spotřebovaný?

E-shop, s. r. o. (není plátce DPH ani identifikovaná osoba) prodává mimo jiné zboží i občanům z EU. Tyto prodeje do EU přesáhnou limit 10 000 EUR. Celkový obrat včetně prodejů zákazníkům z ČR však nepřesáhne 2 mil. 1) Má povinnost se registrovat v rámci OSS v Brně? 2) Pokud ano, bude se muset z toho důvodu registrovat i jako dobrovolný plátce DPH, nebo povinný plátce? Jaký paragraf by měl uvést do žádosti o registraci v důvodu registrace?

Může si identifikovaná osoba koupit od plátce z EU 2 ojeté vozy v režimu použitého zboží, nebo musí DPH vyměřit? Automobily jsou určeny k podnikání v taxislužbě. 

Nerozumím, co v zákoně o DPH § 2a odst. 2 písm. a) znamená věta: „Předmětem daně není pořízení zboží z jiného členského státu, pokud a) celková hodnota pořízeného zboží bez daně nepřekročila v příslušném ani bezprostředně předcházejícím kalendářním roce 326 000 Kč..“. Proč je tam „v bezprostředně předcházejícím“? Chápu, že jako neplátce DPH počítám zvlášť každý kalendářní rok, a pokud v něm překročím hodnotu nakoupeného zboží z EU od plátců, stanu se tím dnem překročení identifikovanou osobou. Nemůže se mi tedy stát, že v předcházejícím roce limit překročím a nic neudělám.. Slyšela jsem názor, že se počítají ty dva roky dohromady součtem a platí pro ně hranice 326 000 Kč, ale to se mi zdá špatně. Nesouvisí to sousloví spíš s dobrovolnou identifikovanou osobou podle § 6k zákona o DPH?

Firma, plátce DPH, prodává ze svého obchodního majetku 7 let staré osobní vozidlo soukromé osobě z Rakouska. Cena vozidla je 380 000 Kč. Jaké povinnosti v souvislosti s DPH z tohoto obchodu firmě plynou v ČR a v Rakousku? Rakouský občan si pro vozidlo sám přijel. Byl by nějaký rozdíl v povinnostech z obchodu vyplývajících, kdyby do Rakouska vozidlo prodávající sám dovezl?

Právnická osoba, český neplátce DPH, poskytuje službu (opravu letadla) v Lotyšsku lotyšské právnické osobě plátci DPH. Jak to bude s odvodem DPH? Plynou s této činnosti nějaké registrační povinnosti ve vztahu k DPH a dani z příjmů?