Příjmy ze závislé činnosti - strana 8

Od roku 2023 přecházíme na nový mzdový systém. Mzdy za rok 2022 mám paralelně zpracovány ve dvou programech současně. Zaměstnanec má k dispozici auto pro soukromé účely – jedná se o emisní vozidlo dle: novely zákona s účinností od 1. 7. 2022 – za příjem zaměstnance se považuje částka ve výši 1 % vstupní ceny vozidla nebo ve výši 0,5 % vstupní ceny, jedná-li se o nízkoemisní motorové vozidlo podle zákona upravujícího podporu nízkoemisních vozidel. Auto má k dispozici od 3/2022, tzn. že za 3–6/2022 má mít částku ve výši 1 %, od 7/2022 ve výši 0,5 %... V jednom z programů mi do řádku č. 1 Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti vzor 30 vstupuje hodnota ponížená o 0,5 % zpětně za měsíce 3–6/2022, a ve druhém programu neponížená o 0,5 %. Která z variant je tedy správně?

Zaměstnanci se stal pracovní úraz. Má pracovní neschopnost. Prvních 14 dní platila nemocenské firma, po 14 dnech OSSZ. Zprávu o úrazu jsme zaslali na OSSZ, zdravotní pojišťovnu a inspektorát práce. Od bezpečáka mám informaci, že po ukončení pracovní neschopnosti budu zasílat zprávu opět na výše zmíněné instituce, navíc ještě budu zasílat dokument na pojišťovnu Kooperativa. Bude se počítat ušlá náhrada mzdy zaměstnance. Z čeho se prosím tato částka počítá? Bude se jednat o příjmy, které se zdaňují ZP, SP a daní? Bude se jednat o daňově účinný náklad zaměstnavatele?

Příspěvková oraganizace, základní škola, má učitele, který měl do 31. 8. 2022 sjednaný zkrácený pracovní poměr a jeho týdenní úvazek byl 0,4091, sjednaná pracovní doba 16,36 hodin/týden. Učil dva dny v týdnu. Plný tabulkový plat 38 560 Kč, krácený úvazkem 15 775 Kč. Od 1. 9. 2022 mu byl úvazek ještě zkrácen. Učí pouze jeden den, úvazek je 0,045 a je to 1,8 hodiny/týden. Plný plat je 38 560 Kč a krácený podle úvazku je 1 735 Kč. Tento poměr je sjednán na dobu neurčitou a reguluje se pouze dodatky ke smlouvě. Jedná se o zaměstnání malého rozsahu? Pokud ne, jak pracovní poměr uzavřít, aby to bylo zaměstnání malého rozsahu?

Máme v naší firmě od 1. 6. 2022 zaměstnaného Ukrajince. Vyhodnotili jsme si, že se bude jednat v r. 2022 o daňového nerezidenta. Můžeme mu provést roční zúčtování a uplatnit celou základní slevu na poplatníka? Kdyby chtěl uplatnit i daňové zvýhodnění na dítě, tak jako daňový nerezident nelze toto uplatnit v ročním zúčtování ani v daňovém přiznání (nejedná se o EU ani o EHP). Je naše úvaha správná?

Zjistila jsem nyní chyby v ročním zúčtování za rok 2021. Zaměstancům byly uplatněny slevy, které jim nepatřily. Mohu tato pochybení narovnat ve mzdě zaměstnance např. za 01/2023? Vyúčtování zálohové daně za 2022 jsem již bohužel podala.

Zaměstnankyně v roce 2022 uzavřela smlouvu o úvěru na bydlení společně se svým přítelem. Vlastníkem bytu jsou oba v poměru 50 : 50. Potvrzení přišlo na celou výši úroků z úvěru pouze jednoho z nich – adresované na naši zaměstnankyni. Kolik si může každý uplatnit?

Firma chce poskytovat zaměstnancům 10 000 Kč ročně benefit na rekreaci nebo zájezd [§ 6 odst. 9 d) ZDP]. Bude hradit fakturu od poskytovatele rekreace nebo zájezdu se jménem zaměstnance nebo rodinného příslušníka. Prosím o upřesnění podmínek pro osvobození u zaměstnance: Rekreace nebo zájezd: čím je definován? Může to být pobyt koupený např. přes Booking? Stačí, že na fa od poskytovatele bude ubytování s poskytnutím jídla, nebo zde musí být ještě další služba (např. wellness). Stačí např. ubytování + letenka? Můžeme poskytnout i jednateli a jeho rodinným příslušníkům, který má pracovní smlouvu na pozici ředitel? Rodinný příslušník: dle pokynu D-59 se může jednat i o „faktické soužití“ Dokládá zaměstnanec čestným prohlášením? Může se jednat i o prarodiče nebo vnuky a je podstatná společná domácnost? 

Do jaké odpisové skupiny prosím patří přenosný mobilní přístřešek pro zvířata montovaný z kovových dílů, není pevně spojen se zemí. Střecha je z plachty.

Může manželka zaměstnaná na zkrácený úvazek uplatnit daňové zvýhodnění na svého manžela - studenta VŠ (25 let, prezenční studium)? Žijí spolu u rodičů manželky, ale trvalé bydliště dle OP má stále u svých rodičů, kteří ho finančně podporují, a on si zároveň přivydělává na dohodu o provedení práce. Hrála by v tomto případě roli výše jeho výdělku na DPP, tj. pokud by v některém měsíci překročila 10.000,- Kč? A pokud by manželka uplatnila toto daňové zvýhodnění, může on vůči dani ze svých příjmů z DPP uplatnit slevu na poplatníka a na studenta? 

Zaměstnankyni v příspěvkové organizaci byla vyplacena odměna z fksp k odchodu do důchodu, tato odměna se připočítá ke mzdě, zdaní a odvádí sociální a zdravotní pojištění, z jakých prostředků uhradit sociální a zdravotní pojištění, také z FKSP?

Firma (SRO) svým zaměstnancům poskytuje zaměstnanecký benefit – příspěvek na dovolenou. Jeden ze zaměstnanců v prosinci 2022 předložil podklad od Booking.com na částku 10000,- Kč na ubytování v hotelu v ČR na březen 2023. Platba byla provedena z firemního účtu SRO v prosinci 2022. Firma (SRO) nemá nyní k dispozici fakturu od hotelu (poskytovatele služeb). Lze toto považovat za nepeněžní plnění pro zaměstnance za účelem rekreace v roce 2022, a kdy uvedená částka nebude pro zaměstnance zdanitelným příjmem? Pokud ne, lze to považovat za benefit na dovolenou v roce 2023, kdy bude mít SRO k dispozici fakturu, ale platba již proběhla v minulém roce?

Společnost pořádá pro své zaměstnance mimo firemní prostory vánoční večírek. Poskytnuté občerstvení (jídlo, pivo, víno - doklad z restauračního zařízení). Toto vše společnost zaúčtuje jako nedaňový náklad - repre účet 513. Má to ještě nějakou vazbu na daň z příjmů ze závislé činnosti? Musíme se obávat dodanění do mezd zaměstnanců?

Valná hromada schválila jednorázovou odměnu za výkon funkce jednateli s.r.o. Jednatel je cizí státní příslušník (Slovensko). Na území ČR nemá žádné jiné příjmy. Jakým způsobem bude jednorázová odměna zdaněna? Jakým způsobem bude řešeno sociální a zdravotní pojištění?

Společnost s r. o. zubní ordinace zaměstnává zubního lékaře, který je zároveń odpovědným zástupcem společnosti. Společnost za tohoto zaměstnance hradí členský příspěvek do lékařské komory a také zákonné profesní pojištění odpovědnosti. Jedná se u tohoto zaměstnance o nepeněžní příjem, který je předmětem daně a zároveň vstupuje do vyměřovacího základu pro sociální a zdravotní pojištění? Jedná se u společnosti o daňově uznatelný náklad?

Společnost ALFA s.r.o., plátce DPH pořídila v r. 2018 osobní automobil od společnosti Beta s.r.o., plátce DPH. Beta s.r.o. dané vozidlo pořídila před 1. 4. 2009, kdy z předmětného neměla nárok na odpočet DPH (kategorie M1). Následně tedy při jeho prodeji Beta s.r.o. využila § 62/2, kdy dodání takového vozidla je osvobozeno od DPH, cena zněla 300 000 Kč, osvobozeno od DPH. Jakou vstupní cenu pro výpočet 1 % PC ceny měla Alfa s.r.o. uvažovat, svěřila-li dané vozidlo zaměstnanci k soukromým účelům (v témže roce). Pokud navýšenou o DPH, prosím o odkaz na relevantní ústanovení, případně judikát, je-li k dispozici (Ustanovení §6 ve znění - není-li zahrnuta DPH, pro účely tohoto ustanovení se o tuto zvýší - platí i v tomto případě? A platilo by i při pořízení od neplátce?). Pokud bez DPH, analogicky totéž. 

Dobrý den, pokud poskytujeme zaměstnancům stravenkový paušál, hraje roli při posuzování osvobození to, že společnost dle vnitropodnikové směrnice neposkytuje stravné na prac. cestě v maximální výši? To znamená počítá se 70% vždy z horní hranice stravného stanovené vyhláškou pro prac. cestu 5-12 hodin nebo je to s ohledem na výši stravného, které poskytuje daná společnost? Když je nyní rozmezí 120 - 142 Kč a společnost poskytuje stravné ve výši 120 Kč. Jaká bude výše osvobození stravenkového paušálu?

Budeme mít pracovnici na zkrácený pracovní poměr – 20 hod. týdně. Tato pracovnice má ještě hlavní pracovní poměr, kde u zaměstnavatele podepsala prohlášení a u naší firmy ne, tudíž nemá nárok na odpočitatelnou položku. Její mzda bude 10 000 Kč. Za měsíc odvedeme sociální a zdravotní pojištění (zdravotní pojištění nebudeme dopočítávat protože dala potvrzení, že v hlavním zaměstnání je odvod více než z minimální mzdy) a srážkovou daň. Kdyby byla její mzda více jak 10 000 Kč platí stále srážková daň? Řídí se to podle podepsal/nepodepsal prohlášení?

Společnost plánuje koupit dárkové koše a rozdat svým zaměstnancům a obchodním partnerům. Jednotlivá cena dárkového koše je cca 3000 Kč. Podle legislativy z dárku do 500 Kč bez DPH poskytnutého v rámci podnikání, firme nevzniká povinnost odvádět DPH na výstupu. V našem případě firma musí daň přiznat ke dni darování (cena přesahuje 500 Kč bez DPH). Je to správně? Dárkové koše, poskytnuté zaměstnancům, nejsou reklamní / propagační předměty. Na straně zaměstnavatele hodnota dárků nejsou daňově účinné náklady. Může-li společnost dát hodnotu dárkových koše do reprezentačních nákladů nebo ne? Na straně zaměstnance jde o zdaňovaný nepeněžitý příjem, který vstupuje do vyměřovacího základu pro zdravotní a sociální pojištění. Pokud firma bude mít firemní večírek, v rámci tohoto večírku poskytne zaměstnancům dárkové koše, hodnota dárku nebude dodaněná do mzdy zaměstnance? Je to správný postup? Dárkové koše, poskytnuté obchodním partnerům: Na straně zaměstnavatele nejde o daňově účinné náklady, ale o reprezentační? Firma má vest evidenci obdarovaných?  

Zaměstnankyni po třech letech končí rodičovská dovolená, je těhotná a na doporučení lékaře bude po ukončení rodičovské nastupovat rovnou na nemocenskou. Jaký bude pravděpodobný výdělek pro výpočet náhrady mzdy v prvních dvou týdnech nemoci a poté i nemocenské? Bude vycházet z výše její smluvní mzdy před třemi roky?